小規(guī)模地稅減免政策
來源：法律編輯整理
時間： 2022-01-17 18:10:33
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一、小規(guī)模地稅減免政策
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。
二、小規(guī)模納稅人的稅率是多少
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供服務(wù)的，選擇適用簡易征收辦法，按照3％的征收率繳納增值稅。作為購買方購買企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需的各類商品或者服務(wù)時，不能接受增值稅專用發(fā)票，用于抵扣增值稅款，取得普通發(fā)票只能用于抵減成本。此外，小規(guī)模納稅人很有可能是屬于小微企業(yè)，可以享受小微企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
三、小規(guī)模怎么報稅
增值稅報稅流程：（小規(guī)模納稅人）（一）先領(lǐng)表：小規(guī)模納稅人報稅先到稅務(wù)機關(guān)（一般是征收所或者征收大廳）去領(lǐng)表，小規(guī)模需要報送一份增值稅申報表的主表，和一份附表。最好是征期（每月一到十號）以前去領(lǐng)表，稅務(wù)人員有時間回答你問題，等征期人都排隊申報，想問個問題都沒問不上。每月中旬一般都沒什么人。（二）表格也可到國家稅務(wù)總局網(wǎng)站下載。但是推薦去征收所去拿，一是可以認識地方，而是熟悉一下稅務(wù)征收窗口，因為有的征收所，是按地區(qū)或者經(jīng)濟性質(zhì)、有的是按是否是一般納稅人來劃分窗口的，要是不知道在哪個窗口申報，排半天的隊也算是白排！（三）領(lǐng)表后在每月十號前申報，推薦一、二號就來，一是有錯可以改，二是那時候人少。
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針對小規(guī)模納稅人將所得稅起征點由月銷售總額3萬元提升到10萬元，且容許在50％幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。上述優(yōu)惠政策中包括的數(shù)值、納稅項目等均以各地稅務(wù)部門給出的具體政策規(guī)定為準(zhǔn)。增值稅小規(guī)模納稅人的稅率增值稅附加稅是以納稅人實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。城市維護建設(shè)稅規(guī)定，納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7％；納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5％；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1％。教育費附加的征收率為3％。教育費附加的征收率為2％?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第十五條企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)2023-07-18130人看過 -
由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50％的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。首次購房證明減免稅收對于首次購房者，可以享受到稅收減免政策，必要前提是能夠提供首次購房證明。非唯一住房的，契稅按標(biāo)準(zhǔn)稅率3％征收。關(guān)于唯一住房契稅政策優(yōu)惠政策：對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，減半征收契稅。對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1％稅率征收契稅。《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收2023-07-17256人看過 -
納稅申報一、免稅銷售額一般情況下，各地增值稅小規(guī)模納稅人納稅期限為一個季度。以一個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人(含個體工商戶及臨時稅務(wù)登記中的個人，下同)，應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)季度銷售額不超過9萬元(含本數(shù)，下同)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)季度銷售額不超過9萬元的，自2018年5月1日起至2018年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，按差額前的季度銷售額不超過9萬元的，享受免征增值稅政策。按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。按季納稅申報的原營業(yè)稅納稅人過渡到試點增值稅小規(guī)模納稅人后，在2018年7月納稅申報時，申報的2018年5月、6月增值2023-05-3169人看過 -
印花稅印花稅在企業(yè)開辦初期有個營業(yè)資金賬簿，按照萬分之五一次性征收，針對標(biāo)的是實收資本。還有就是銷售行為有狠多是視同合同行為的，所以購銷都需繳納印花稅萬分之三。印花稅與小規(guī)模納稅人還是一般納稅人沒有直接聯(lián)系。該申報的還是要申報，等查賬了查出問題滯納金罰款都出現(xiàn)。法律依據(jù)《中華人民共和國民法典》第八條民事主體從事民事活動，不得違反法律，不得違背公序良俗。印花稅申報流程1、登錄電子稅務(wù)局2、搜索并進入“印花稅申報”模塊3、選擇申報期間4、進入《印花稅納稅申報表》5、納稅人信息由系統(tǒng)自動代入，企業(yè)可再次復(fù)核6、主表部分由企業(yè)填列。選擇“增加行”，在列表中選擇應(yīng)稅項目，手工錄入計稅金額或計稅件數(shù)，系統(tǒng)自動計稅7、復(fù)核無誤后，點擊“申報”即可2023-07-02106人看過
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1．對于查賬征收小規(guī)模納稅人按季度進行申報的，季度銷售額不超過30萬的情況下可以免稅，超過了30萬則全額征稅。2．如果季度銷售收入超過了30萬，則應(yīng)當(dāng)按照3％的征收率進行全額征稅。舉個例子：如果a企業(yè)作為小規(guī)模納稅人，季度銷售收入（不含稅）為40萬，則季度應(yīng)納稅款為40x3％＝1．2萬元。附小規(guī)模納稅人印花稅減免稅政策一、印花稅減半征收，每個省可以設(shè)置地方減稅標(biāo)準(zhǔn)，可以減不超過50％的印花稅。二、金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。三、資金賬簿（實收資本＋資本公積）印花稅減半征收。四、對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅?！敦斦慷悇?wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第11號）的規(guī)定：自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。2023-07-07328人看過 -
法律綜合知識一、小規(guī)模企業(yè)所得稅減免稅表怎么填目前稅務(wù)機關(guān)電子辦稅服務(wù)廳的企業(yè)所得稅申報模塊、各類企業(yè)所得稅電子申報軟件已設(shè)置了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅額自動計算功能，方便納稅人享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（一）查賬征收小型微利企業(yè)。填報《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》時，主表“是否屬于小型微利企業(yè)”選擇“是”，按主表第9行“實際利潤額”或第20行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與15％的乘積，填報《減免所得稅額明細表（附表3）》第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”的累計金額以及《減免所得稅額明細表（附表3）》第3行“其中：減半征稅”的累計金額（注：適用優(yōu)惠政策銜接期的企業(yè)按照銜接期辦法填報）。（二）定率征收小型微利企業(yè)。填報，《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類）》時，“是否屬于小型微利企業(yè)”選擇“是”，按第11行或第14行“應(yīng)納稅所得額”與15％的乘積，填報第17行“減：符合條件的2023-04-30438人看過 -
法律綜合知識從今年1月1日至2021年12月31日，實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，對月銷售額10萬元（人民幣，下同）以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。按新政策執(zhí)行，一個年應(yīng)納稅所得額為300萬元的企業(yè)，此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，需要按25％的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬元。按照新出臺的優(yōu)惠政策，如果從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元。2024-04-30306人看過 -
法律綜合知識一、小微企業(yè)印花稅優(yōu)惠政策（一）根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅［2016］36號）：對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。2017年12月31日前，對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。（二）根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財稅［2017］76號）：為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。二、認繳制度下繳納印花稅的方法（一）注冊資金的萬分之五；（二）應(yīng)納數(shù)額＝應(yīng)納稅憑證記載的金額（費用、收入額）×適用稅率；（三）什么叫做印花稅？具體是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立以及領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為而征收的稅。得出此名是因為采用了在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票而作為完稅的標(biāo)志。印花稅的納稅人包括在中國境2022-03-14305人看過
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企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人2022年可以享受的12項稅收優(yōu)惠政策如下：1、小規(guī)模納稅人3％征收率應(yīng)稅銷售行為免征增值稅根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第15號）文規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3％預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。享受該稅收優(yōu)惠政策需要注意，納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，開具專票的部分，需要按照3％征收率計算繳納增值稅。2、小規(guī)模納稅人適用5％征收率的應(yīng)稅銷售行為，季度不超過45萬免征增值稅根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第11號）規(guī)定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（季度應(yīng)稅銷售額45萬元以下）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。很多人2023-08-01292人看過 -
第一，納稅人的月銷售額或營業(yè)額小于等于3萬元的，是免征增值稅或營業(yè)稅；第二，如果出現(xiàn)納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的情況，那么應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額，當(dāng)月銷售額小于等于3萬元時，是免征增值稅的；當(dāng)月營業(yè)額小于等于3萬元時，是免征營業(yè)稅的。合伙企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策合伙企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，具體如下：1、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，由合伙人分別繳納個人所得稅，由合伙人自己繳稅，避免雙重稅賦，且在特定的政策下，可按照利息，股利，紅利應(yīng)稅項目按照20％稅率計算繳納個人所得稅；2、有限合伙的收益或利潤分配完全由合伙人之間自由約定，不受出資比例的限制。《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》一、增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人2023-07-05334人看過 -
2022年小企業(yè)免稅政策如下：根據(jù)國家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)，2015年和2016年小微企業(yè)優(yōu)惠政策減稅額超過一千億元。同時，對于小微企業(yè)，企業(yè)所得稅優(yōu)惠起征點多次提高。今年，每年的應(yīng)納稅所得額上限由三十萬元提高到五十萬元，企業(yè)第一個納稅期減少三十四億元。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。小規(guī)模納稅人減免稅政策2022小規(guī)模的納稅人，如果進行了增值稅的銷售行為，但是月銷售的總額沒有超過十萬元，就可以免征增值稅。還有一種情況，小規(guī)模納稅人，如果發(fā)生增值稅應(yīng)稅的銷售行為，在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額以后，銷售額沒有超過十萬元的，銷售貨物、服務(wù)、勞務(wù)以及無形資產(chǎn)所取得的銷售額，這部分免征增值稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。2023-07-15166人看過 -
印花稅一、印花稅減免2020最新的印花稅減免稅優(yōu)惠政策是：(一)對已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅;(二)對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅;(三)對國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅;(四)對無息、貼息貸款合同免稅;(五)對外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅;(六)對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同免稅;(七)對農(nóng)牧業(yè)保險合同免稅。二、印花稅的申報期限和納稅期限是如何規(guī)定的申報時間：凡印花稅納稅單位均應(yīng)按季進行申報，于每季度終了后十日內(nèi)向所在地地方稅務(wù)機關(guān)報送印花稅納稅申報表或監(jiān)督代表報告表。只辦理稅務(wù)注冊登記的機關(guān)、團體、部隊、學(xué)校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報上年稅款。印花稅的納稅期限是在印花稅應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受時貼花完稅的。對實行印花稅匯總繳納的單2023-05-29220人看過
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土地稅經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機關(guān)出具的證明文件為依據(jù)確定；具體免稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局在規(guī)定的期限內(nèi)自行確定。土地稅的減免范圍根據(jù)稅法規(guī)定，下列土地可以免征土地使用稅：國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地；由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；市政建設(shè)、廣場、綠化地帶等公共用地；直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的公告，在2020年1月1日起至2022年12月31日這段時間，物流企業(yè)自有或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地可以享受到土地稅減免的福利。根據(jù)稅法的規(guī)定，只有政府部門、名勝古跡、生產(chǎn)用地、交通用地等對于國家的發(fā)展、文化的傳承有意義的用地在土地稅2023-07-0377人看過 -
問：小規(guī)模納稅人每月可以享受2萬元免稅，我是按季度繳納的，是不是每個月不要超過2萬元，還是只需要一個季度不超過6萬元就可以?超過的話，如何扣稅，全額扣除還是減免扣除?答：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅〔2013〕52號)規(guī)定，為進一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2013年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅;對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第49號)規(guī)定，為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅〔2013〕52號，以下簡稱《通知》)有關(guān)問題公告如下：以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納2023-05-04145人看過
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小規(guī)模納稅人的免稅政策是怎樣的？江西在線咨詢 2021-09-28據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》第六條第二款規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。 -
增值稅小規(guī)模納稅人有哪些減稅政策上海在線咨詢 2021-10-14減征政策包括： 一是對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 二是對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。 三是由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確 -
小規(guī)模納稅人扣除率減征政策是什么貴州在線咨詢 2022-11-27增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。 -
稅務(wù)上的減免政策北京在線咨詢 2022-10-14一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。 二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī) -
財政部印花稅減免政策陜西在線咨詢 2021-10-27從2018年5月1日開始，以萬分之五的稅率扣除的資金賬簿減半征收印花稅，以五元的其他賬簿免除印花稅。 下列證明書免除印花稅： （一）繳納印化稅的證明復(fù)印件或復(fù)印件； （二）財產(chǎn)所有者將財產(chǎn)贈送給政府、社會福利機構(gòu)、學(xué)校設(shè)立的證據(jù) （三）經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他證明書。
