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小規(guī)模增值稅計算公式是什么

來源：法律編輯整理時間： 2023-08-04 04:25:15 380 人看過

一、小規(guī)模增值稅計算公式是什么

小規(guī)模增值稅計算公式為：應納稅額＝銷售額×征收率。

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6％和4％一律調(diào)整為3％，不再設置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率。征收率的調(diào)整，由國務院決定。

二、增值稅的應稅行為有哪些

增值稅的應稅行為有以下幾種：

1．銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的行為，提供有形動產(chǎn)租賃服務的行為。

2．提供交通運輸業(yè)服務的行為。

3．提供現(xiàn)代服務業(yè)服務的行為（有形動產(chǎn)租賃服務除外）。

三、增值稅可分為哪幾種

根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：

1．生產(chǎn)型增值稅

生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時，只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項目的那部分生產(chǎn)資料的稅款，不允許扣除固定資產(chǎn)價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當于國民生產(chǎn)總值，因此稱為生產(chǎn)型增值稅。

2．收入型增值稅

收入型增值稅指在征收增值稅時，只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當于國民收入，因此稱為收入型增值稅。

3．消費型增值稅

消費型增值稅指在征收增值稅時，允許將固定資產(chǎn)價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產(chǎn)資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當于社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。

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小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)增值稅納稅額的計算

小規(guī)模納稅人出售房產(chǎn)稅率為5％。具體規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售取得（不包括自營）的房地產(chǎn)（不包括個人工商店購買的住宅和其他個人銷售房地產(chǎn)），取得的所有價格和價格外的費用應扣除該房地產(chǎn)購買成本或取得房地產(chǎn)時的價格后的馀額為銷售額，按5％的征收率計算應納稅額。小規(guī)模納稅人出售其自建房產(chǎn)，應以所得的全部價格和價外費用為出售額，按5％的征收率計算應納稅額。什么是增值稅的一般納稅人與小規(guī)模納稅人增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。小規(guī)模納稅人應按照不含稅銷售額和征收率計算應納稅額，且不得抵扣進項稅額。應納稅額＝不含稅銷售額征收率＝含稅銷售額（1＋征收率）征收率《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》規(guī)定

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一、小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)如何計算繳納增值稅？（一）計稅方法：適用簡易計稅方法，按照5％的征收率計算應納稅額。（二）小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（不含個體工商戶出租住房），按照5％的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5％的征收率減按1．5％計算應納稅額。不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。不動產(chǎn)所在地與機構所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。（三）預繳稅款及應納稅額計算應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋5％）×5％應納稅額＝含稅銷售額÷（1＋5％）×5％－已預繳稅款二、納稅人分幾種類型？納稅人分以下三種類型：1、自然人；2、個體工商戶；3、法人。納稅人是指依法應當繳納稅款、直接向政府履行納稅義務的主體

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一、增值稅小規(guī)模廣告稅率是多少錢廣告公司開具的是增值稅發(fā)票。小規(guī)模稅率為3％。一般納稅人稅率17％，你可以申請實行簡易征收6％。二、廣告公司的功能1、代理廣告客戶策劃廣告廣告公司是以廣告代理為工作核心，代理廣告客戶策劃廣告是廣告公司最本質(zhì)的功能。具體包括為廣告客戶進行有關商品的市場調(diào)查和研究分析工作，為企業(yè)發(fā)展確立市場目標和廣告目標，為代理客戶制定廣告計劃和進行媒體選擇。廣告公司從自己專業(yè)領域出發(fā)，為廣告客戶提供廣告主題和實現(xiàn)廣告主題的廣告創(chuàng)意、構思和策劃。2、為廣告客戶制作廣告這是指廣告公司將創(chuàng)造性構思和創(chuàng)意轉(zhuǎn)換成具體外在表現(xiàn)的廣告產(chǎn)品的活動。廣告公司選擇最具表現(xiàn)力、影響力和感染力的手法，客觀地、真實地、具有美感和藝術性地去表現(xiàn)創(chuàng)造性廣告思想的廣告形式，是制作廣告的根本要求。3、為廣告客戶發(fā)布廣告廣告公司在策劃和制作出廣告作品之后，通過廣告媒介的合理選擇和應用，把廣告信息及時地、迅速地傳

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不管是小規(guī)模納稅人，還是一般納稅人，都要進行增值稅申報，相對于一般納稅人，小規(guī)模納稅人可以享受，9萬以下免征增值稅的優(yōu)惠。小規(guī)模納稅人免征增值稅怎么申報？首先登錄電子稅務局，進入電子稅務局之后，點擊申報繳納。進入繳納申報界面后，點擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報表。一、小規(guī)模企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策1、對月銷售總額10萬元下列(含本數(shù))的所得稅小規(guī)模納稅人，增值稅免稅。按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過30萬元時在辦理增值稅納稅申報時，將銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（若登記注冊類型為個體工商戶，則應填寫在第11欄“未達起征點銷售額”），如果沒有其他免稅項目，無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。2、除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。二、小規(guī)模納稅

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小規(guī)模納稅人只需要設置“應交稅費——應交增值稅”明細科目核算增值稅的應繳數(shù)、已繳數(shù)及欠繳或多繳數(shù)。該科目的借方記錄已繳增值稅;貸方記錄應交增值稅;期末借方余額反映企業(yè)多繳的增值稅;期末貸方余額反映企業(yè)欠繳的增值稅。一、進貨小規(guī)模納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付的增值稅，不管是取得增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都必須與所購貨物支付的價款一起直接計入有關貨物及勞務的成本。二、銷貨小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，如果能認真履行納稅義務的，經(jīng)縣(市)稅務機關批準，可以由稅務所代開專用發(fā)票;如果不能認真履行納稅義務的，不得代開專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。但不管小規(guī)模納稅人開具何種發(fā)票，其應納稅額一律按照計稅銷售額(包括向購買者收取的全部價款和價外費用，不包括其應納稅額)和6%的征收率計算。如果小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供勞務時，采用銷售額和應納稅額合并定價的，則必須按規(guī)定方法將計稅銷售額換算出來。

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在分享小規(guī)模納稅人增值稅稅率之前我們先看看什么是小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。小規(guī)模納稅人增值稅率有哪些根據(jù)我國的相關規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅采用簡易辦法征收，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。在2009年以前小規(guī)模納稅人增值稅征收率有工業(yè)和商業(yè)之分，工業(yè)為6%，商業(yè)為4%，但從2009年元旦開始，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。小規(guī)模納稅人征收方式有哪些小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。查賬征收：稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。查定征收：稅務機關根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設備、

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