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個人所得稅所得稅綜合所得的稅率是

來源：法律編輯整理時間： 2022-02-15 06:04:46 158 人看過

一、個人所得稅所得稅綜合所得的稅率是

個人所得稅綜合所得的稅率：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

二、企業(yè)所得稅的相關規(guī)定

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過）的規(guī)定，我國企業(yè)所得稅采用25%的比例稅率。另外：

（一）非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%征收企業(yè)所得稅;

（二）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（三）國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

三、如何匯算清繳企業(yè)所得稅

（一）清理資產(chǎn)損失并及時申報扣除?！秶叶悇湛偩株P于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）將資產(chǎn)損失分為實際資產(chǎn)損失（在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除）和法定資產(chǎn)損失（提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除）。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。

（二）符合減免稅條件要及時向稅務機關報批或備案?！抖愂諟p免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）規(guī)定，減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指應由稅務機關審批的減免稅項目;備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目。納稅人享受報批類減免稅，應提交相應資料，提出申請，經(jīng)按規(guī)定具有審批權限的稅務機關審批確認后執(zhí)行。納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經(jīng)稅務機關登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。

（三）對可能產(chǎn)生的重大事項進行調(diào)整。企業(yè)的納稅調(diào)整分為永久性差異的納稅調(diào)整和時間性差異的納稅調(diào)整。永久性差異的納稅調(diào)整是指企業(yè)在計算當期企業(yè)所得稅時所作的以后各期不能轉(zhuǎn)回的納稅調(diào)整事項，如超額列支的限額扣除項目、不允許扣除項目、免征額、加計扣除等。時間性差異是指當期發(fā)生的可以在以后各期轉(zhuǎn)回的納稅調(diào)整項目，如開辦費、折舊、預提費用、廣告費和業(yè)務宣傳費、企業(yè)投資損失、各種資產(chǎn)減值準備等。對于永久性納稅調(diào)整項目，企業(yè)要經(jīng)常了解、關注政策是否發(fā)生變化。

（四）關注影響當期所得稅計算的納稅調(diào)整事項。企業(yè)在以前年度發(fā)生的時間性差異的納稅調(diào)整事項，如果在當期轉(zhuǎn)回時，企業(yè)也可以在計算當期企業(yè)所得稅時進行反向調(diào)整。例如，企業(yè)在開業(yè)之初發(fā)生的開辦費用，會計制度規(guī)定應在開始生產(chǎn)經(jīng)營的第一個月全部計入當期損益。而稅法規(guī)定，開辦費可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照稅法有關長期待攤費用（攤銷期限不得低于3年）的規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。如果企業(yè)在開始生產(chǎn)經(jīng)營第一年企業(yè)所得稅匯繳時調(diào)整了2/3的開辦費，那么在以后的2個年度內(nèi)，每年可在稅前補扣1/3的開辦費。

（五）年終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)應計未計扣除項目的處理。《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)作出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。因此，企業(yè)在年度末的5個月內(nèi)，企業(yè)還可補計應計未計、應提未提的稅前扣除項目。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條

《關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》

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一、個人綜合所得稅納稅規(guī)則《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規(guī)定：個人所得稅綜合所得包括：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得。中華人民共和國個人所得稅法第一條在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然

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個人所得稅的稅率：綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。企業(yè)所得稅的稅率為25％。非居民企業(yè)取得，適用稅率為20％。一、年終獎4萬要交多少稅年終獎4萬要交3790元稅。年終獎屬于個人的全年一次性獎金，稅收制度改革后，應計入綜合所得進行計算，按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。一、稅率的情況如下：1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級；2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應

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個人所得稅規(guī)定綜合所得適用3％。應納稅所得額＝月度收入－5000元（免征額）－專項扣除（三險一金等）－專項附加扣除－依法確定的其他扣除。工資稅＝應納稅所得額×工資稅稅率專項附加扣除的項目有：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人個人所得稅稅率標準：1、工資范圍在1－5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0％；2、工資范圍在5000－8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3％；3、工資范圍在8000－17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10％；4、工資范圍在17000－30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20％；5、工資范圍在30000－40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25％；6、工資范圍在40000－60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30％；

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以下各項個人所得，需繳納個人所得稅：1. 工資、薪金所得；2. 勞務報酬所得；3. 稿酬所得；4. 特許權使用費所得；5. 經(jīng)營所得；6. 利息、股息、紅利所得；7. 財產(chǎn)租賃所得；8. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；9. 偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅。以下各項個人所得，需繳納個人所得稅：1.工資、薪金所得；2.勞務報酬所得；3.稿酬所得；4.特許權使用費所得；5.經(jīng)營所得；6.利息、股息、紅利所得；7.財產(chǎn)租賃所得；8.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；9.偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。個人所得稅計算方法：勞務報酬篇工資、薪金所得與勞務報酬所得是兩種不同的個人所得稅項目。工資、薪金所得是指個人在機

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居民個人取得綜合所得按年計算個人所得稅。居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額股票個人所得稅是如何計算的由于股票收入是個特殊的行業(yè)收入，收稅特點的確和其他行業(yè)不大相同。但一般情況下我們買賣股票是不考慮這些問題的，因為在你交易完成后，你所應該交的各種稅都已經(jīng)通過證券公司和上市公司間接的扣除了，剩下在你賬戶里的資金就完全屬于你個人的稅后財產(chǎn)了。除非你是通過其他特殊方式獲得的才要額外的繳稅，例如大小非減持還要就是間接持有股票個人所得稅的問題：上交所和深交所轉(zhuǎn)讓股票所得個人所得稅征收標準：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，上交所和深交所轉(zhuǎn)讓股票所得暫不征收個人所得稅。《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入

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一、建筑行業(yè)企業(yè)所得稅稅率及個人所得稅企業(yè)所得稅的稅率為25％的比例稅率。原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33％，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27％，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18％；特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15％。外資企業(yè)所得稅稅率為30％，另有3％的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25％，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15％，小型微利企業(yè)為20％，非居民企業(yè)為20％。企業(yè)應納所得稅額＝當期應納稅所得額＊適用稅率應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25％。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及

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個體戶個人所得稅申報最為常見的方式就是直接在稅務局網(wǎng)站上進行申報，首先要輸入企業(yè)用戶名和密碼，接著點擊“納稅申報”并填寫好企業(yè)相關業(yè)務數(shù)據(jù)和提交稅款即可。個人所得稅稅率表按照工資收入劃分了不同的稅率范圍，其中工資在五千元以下包括五千元的，稅率為0％。一、個體戶個人所得稅如何申報個體戶個人所得稅的申報流程如下：1．打開稅局網(wǎng)站，輸入企業(yè)用戶名和密碼。2．選擇“申報繳納”－－點擊“納稅申報”、“個人所得稅明細申報”進行申報。3．根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生業(yè)務填寫數(shù)據(jù)，點擊提交繳款，即申報成功。二、個人所得稅稅率表個人所得稅稅率表如下：1．工資范圍在1－5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0％；2．工資范圍在5000－8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3％；3．工資范圍在8000－17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10％；4．工資范圍在1700

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一、怎么算個人所得稅稅率個人所得稅的稅率：1．工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，最高一級為45％，最低一級為3％，共7級。2．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率最低一級為5％，最高一級為35％，共5級。3．利息、股息、紅利所得，適用20％的比例稅率。二、公民的個人所得稅可退稅嗎公民的個人所得稅可以辦理退稅，但需要符合規(guī)定的條件，即年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的，這種情況下才可以申請辦理，具體辦理程序可以通過手機APP或者電腦網(wǎng)頁進行自助申請退稅處理，需要按照規(guī)定的要求提交個人所需要的資料，由稅務部門的工作人員審查通過后，才可以辦理退稅處理。為方便納稅人獲取退稅，納稅人年度綜合所得收入額不超過6萬元且已預繳個人所得稅的，稅務機關在網(wǎng)上稅務局（包括手機個人所得稅APP）提供便捷退稅功能，納稅人可以通過簡易申報表辦理年度匯算退稅。三、免征個

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