企業(yè)資產(chǎn)損失申報(bào)種類，企業(yè)資產(chǎn)損失申報(bào)方式
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時(shí)間： 2022-05-30 09:46:08
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一、企業(yè)資產(chǎn)損失申報(bào)種類
企業(yè)資產(chǎn)損失的申報(bào)種類分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)。清單申報(bào)項(xiàng)目，企業(yè)可按會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總清單報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?。專?xiàng)申報(bào)項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)前，企業(yè)資產(chǎn)損失除正常損失和按公允價(jià)值處置、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)以清單申報(bào)的方式申報(bào)扣除外，其余均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除，年度匯繳時(shí)將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。將相關(guān)資料準(zhǔn)備齊全。
二、企業(yè)資產(chǎn)損失申報(bào)方式
企業(yè)資產(chǎn)損失申報(bào)的方式有：
1．清單申報(bào)
（1）網(wǎng)上申報(bào)
（2）窗口申報(bào)
納稅人也可以直接攜帶填寫好的《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報(bào)扣除情況表》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理資產(chǎn)損失清單申報(bào)。
2．專項(xiàng)申報(bào)
納稅人需攜帶《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）要求的資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)。
三、企業(yè)資產(chǎn)損失申報(bào)的扣除
企業(yè)資產(chǎn)損失申報(bào)的扣除：
1．企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；
2．企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；
3．企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；
4．企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；
5．企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。（原企業(yè)自行申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失改為清單申報(bào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》
《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報(bào)扣除情況表》
《資產(chǎn)損失應(yīng)提交資料明細(xì)表》
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根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）第二十五條規(guī)定，匯總納稅企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按以下規(guī)定申報(bào)扣除：（一）總機(jī)構(gòu)及二級(jí)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除應(yīng)按專項(xiàng)申報(bào)和清單申報(bào)的有關(guān)規(guī)定各自向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)外，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)還應(yīng)同時(shí)上報(bào)總機(jī)構(gòu)；三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失不需向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，應(yīng)并入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一申報(bào)。（二）總機(jī)構(gòu)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定外，應(yīng)以清單申報(bào)的形式向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（三）總機(jī)構(gòu)將分支機(jī)構(gòu)所屬資產(chǎn)捆綁打包轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的資產(chǎn)損失，由總機(jī)構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)專項(xiàng)申報(bào)。二級(jí)分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失強(qiáng)化后續(xù)管理。2023-12-17337人看過(guò) -
從破產(chǎn)法看，企業(yè)在進(jìn)行破產(chǎn)清算的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)首先支付破產(chǎn)企業(yè)的職工的工資和醫(yī)療傷殘補(bǔ)助等費(fèi)用，只有這些費(fèi)用被清償完畢之后，才能進(jìn)行其他費(fèi)用的清償。如果法院不認(rèn)可的話，要盡快的進(jìn)行仲裁，及時(shí)的保護(hù)自己的合法權(quán)益。一、公司倒閉欠工資怎么辦公司破產(chǎn)后，所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金，不必申報(bào)，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示，公示期滿后可以直接管理人索要。職工對(duì)清單記載有異議的，可以要求管理人更正；管理人不予更正的，職工可以向人民法院提起訴訟。（一）企業(yè)破產(chǎn)在總則中明確規(guī)定，人民法院審理破產(chǎn)案件，應(yīng)當(dāng)依法保障企業(yè)職工的合法權(quán)益。（二）債務(wù)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)的應(yīng)當(dāng)向人民法院提交企業(yè)職工安置預(yù)案以及職工工資的支付和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納情況；債權(quán)人提出申請(qǐng)的，人民法院向債務(wù)人送達(dá)受理裁定后，債務(wù)2023-03-1275人看過(guò) -
企業(yè)資產(chǎn)是什么《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“25號(hào)公告”)規(guī)定，所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來(lái)款項(xiàng))等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)(權(quán)益)性投資。什么是資產(chǎn)損失?財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅[2009]57號(hào))明確，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。那么，什么情況下企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失可以在所得稅前扣除?怎樣扣除?需要滿足哪些條件?又有哪些注意事項(xiàng)?發(fā)生損失2023-06-01276人看過(guò) -
存貨損失的一般規(guī)定《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))規(guī)定，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，指企業(yè)在實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p失(以下簡(jiǎn)稱實(shí)際資產(chǎn)損失)，以及企業(yè)雖未實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但符合《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕57號(hào))和本辦法規(guī)定條件計(jì)算確認(rèn)的損失(以下簡(jiǎn)稱法定資產(chǎn)損失)。企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除;法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)同時(shí)指出，企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)2023-06-11105人看過(guò)
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我國(guó)現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。同時(shí)，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條明確，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)，不得扣除或計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。那么，對(duì)于事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的與免稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，是否準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除呢?稅前扣除有條件《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。2011年1月1日施行的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局2023-05-05202人看過(guò) -
與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的資產(chǎn)損失不得稅前扣除。某商貿(mào)企業(yè)股東王某和一家餐飲企業(yè)股東李某是好朋友，兩家企業(yè)沒(méi)有生意往來(lái)。2013年該商貿(mào)企業(yè)為餐飲企業(yè)的銀行借款做擔(dān)保。餐飲企業(yè)由于資不抵債被銀行起訴申請(qǐng)破產(chǎn)，商貿(mào)企業(yè)因擔(dān)保關(guān)系被要求償還銀行借款。政策規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)不得作為損失在稅前扣除。該企業(yè)的擔(dān)保損失是股東個(gè)人因素形成的，與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，不得稅前扣除?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失的處理。某企業(yè)總部設(shè)在南京，在北京、上海、廣州有3個(gè)分公司，2013年度廣州分公司發(fā)生150萬(wàn)元的資產(chǎn)損失?！镀髽I(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011第25號(hào))第十一條規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按以下規(guī)定申報(bào)扣除：總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除應(yīng)按專項(xiàng)申報(bào)和清單申報(bào)的有關(guān)規(guī)定，各自向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)外，各分支機(jī)構(gòu)同時(shí)還應(yīng)上報(bào)總機(jī)構(gòu);總2023-04-29223人看過(guò) -
一、業(yè)務(wù)概述準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p失(即實(shí)際資產(chǎn)損失)，以及企業(yè)雖未實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但符合相關(guān)規(guī)定計(jì)算確認(rèn)的損失(即法定資產(chǎn)損失)。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來(lái)款項(xiàng))等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)(權(quán)益)性投資。二、納稅人應(yīng)提供的資料1、企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)表：(1)《資產(chǎn)損失清單申報(bào)明細(xì)表》(清單申報(bào)用)(主表)2份;(2)《資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)明細(xì)表》(專項(xiàng)申報(bào)申報(bào)用)(主表)2份;(3)《匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失申報(bào)匯總表》(匯總納稅企業(yè)2023-05-04298人看過(guò) -
納稅人識(shí)別號(hào)□□□□□□□□□□□□□□□納稅人編碼□□□□□□□□□□□□□填表日期年月日納稅人名稱金額單位：元(列至角分)分支機(jī)構(gòu)信息專項(xiàng)申報(bào)損失清單申報(bào)損失金額損失金額合計(jì)損失稅前扣除年度屬于廣州市外的各分支機(jī)構(gòu)名稱分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)專項(xiàng)申報(bào)損失類型損失金額資產(chǎn)損失金額合計(jì)------填報(bào)說(shuō)明：1、本表填寫當(dāng)年實(shí)際發(fā)生資產(chǎn)損失的屬于廣州市外的各分支機(jī)構(gòu)有關(guān)信息，由總機(jī)構(gòu)匯總所屬市外各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失后填報(bào)，并據(jù)此填報(bào)清單申報(bào)表。2、專項(xiàng)申報(bào)損失類型按以下?lián)p失類型細(xì)分項(xiàng)目填報(bào)：①貨幣資產(chǎn)損失---現(xiàn)金損失、銀行存款損失、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)損失;②非貨幣性資產(chǎn)損失---存貨損失、固定資產(chǎn)損失、在建工程損失、工程物資損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失、無(wú)形資產(chǎn)損失;③投資損失---債權(quán)性投資損失、股權(quán)性投資損失、其他損失;④其他資產(chǎn)損失。3、如果同一分支機(jī)構(gòu)清單申報(bào)或?qū)ｍ?xiàng)申報(bào)中，損失稅前扣除年度2023-06-05474人看過(guò)
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企業(yè)重組企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除。其中，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)五年，但因計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過(guò)程中遺留的資產(chǎn)損失、企業(yè)重組上市過(guò)程中因權(quán)屬不清出現(xiàn)爭(zhēng)議而未能及時(shí)扣除的資產(chǎn)損失、因承擔(dān)國(guó)家政策性任務(wù)而形成的資產(chǎn)損失以及政策定性不明確而形成資產(chǎn)損失等特殊原因形成的資產(chǎn)損失，其追補(bǔ)確認(rèn)期限經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長(zhǎng)。屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)年度扣除。企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多2023-05-05484人看過(guò) -
律師事務(wù)所一、資產(chǎn)損失申報(bào)材料有哪些(一)納稅人申請(qǐng)稅前扣除財(cái)產(chǎn)損失，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：1.納稅人申報(bào)稅前扣除財(cái)產(chǎn)損失的書面申請(qǐng)。內(nèi)容包括損失的類型、損失的原因、損失的數(shù)額等;2.財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)表。(二)納稅人除報(bào)送以上資料外，還應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)損失的類型，報(bào)送其他相關(guān)資料：1.納稅人申報(bào)壞帳損失時(shí)要根據(jù)壞帳損失產(chǎn)生的原因提供以下資料：因債務(wù)人破產(chǎn)和死亡而形成的壞帳損失，應(yīng)取得債務(wù)人所在地司法機(jī)關(guān)所出具的債務(wù)人已破產(chǎn)或死亡的法律文件、以債務(wù)人的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)償還應(yīng)收帳款情況的法律文件。因債務(wù)人逾期未履行償還義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款所形成的壞帳損失，屬境內(nèi)發(fā)生的，企業(yè)應(yīng)提供法院的敗訴判決，或者提供應(yīng)收款催收記錄、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核的債務(wù)人的財(cái)務(wù)報(bào)告;屬境外發(fā)生的，企業(yè)應(yīng)提供催收函電、駐外使領(lǐng)館機(jī)構(gòu)確認(rèn)意見(jiàn)或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)出具的憑證。對(duì)企業(yè)間借款而2023-05-04324人看過(guò) -
固定資產(chǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)清理?yè)p失申報(bào)所需的手續(xù)包括提供固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)資料、企業(yè)內(nèi)部責(zé)任認(rèn)定和核銷資料、鑒定材料、賠償情況說(shuō)明以及專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或?qū)ｍ?xiàng)報(bào)告等。固定資產(chǎn)清理?yè)p失申報(bào)所需的手續(xù)包括以下幾點(diǎn)：首先，需要提供固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；其次，還需要企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；第三，企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門需出具鑒定材料；第四，若涉及責(zé)任賠償，則需提供賠償情況的說(shuō)明；最后，若損失金額較大或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢，則應(yīng)提供專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。固定資產(chǎn)清理申報(bào)所需資料根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——固定資產(chǎn)》的規(guī)定，固定資產(chǎn)清理需要滿足一系列條件，如已經(jīng)使用年限超過(guò)規(guī)定年限、因改擴(kuò)建等原因不再需要該資產(chǎn)等。在申報(bào)固定資產(chǎn)清理時(shí)，企業(yè)需要提供相關(guān)資料，包括固定資產(chǎn)清查核實(shí)的原始憑證、固定資產(chǎn)清理的會(huì)計(jì)憑證、固定資產(chǎn)清理的會(huì)計(jì)賬簿、固定資產(chǎn)清理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等2023-10-23111人看過(guò) -
商品過(guò)期屬于哪一類資產(chǎn)損失根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第3號(hào))的規(guī)定：1.商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報(bào)廢、廢棄、過(guò)期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準(zhǔn)予按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，同時(shí)出具損失情況分析報(bào)告。2.商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。3.存貨單筆(單項(xiàng))損失超過(guò)500萬(wàn)元的，無(wú)論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。4.本公告適用于2013年度及以后年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。過(guò)了保質(zhì)期而報(bào)廢損失的存貨進(jìn)項(xiàng)是否需要轉(zhuǎn)出過(guò)期產(chǎn)品的增值稅處理：不屬于“非正常損失”，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則2023-04-17459人看過(guò)
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財(cái)產(chǎn)損失按照規(guī)定，納稅人發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)于年度終了后四十五日內(nèi)按照本通知的有關(guān)規(guī)定向各區(qū)、縣國(guó)家稅務(wù)局，直屬分局(以下簡(jiǎn)稱主管稅務(wù)局)進(jìn)行申報(bào)。納稅人確因情況特殊，不能及時(shí)申報(bào)的，經(jīng)主管稅務(wù)局批準(zhǔn)可以延期申報(bào)，但最遲不得超過(guò)年度終了后的三個(gè)月。納稅人發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)及時(shí)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除書面申請(qǐng)，注明財(cái)產(chǎn)損失的類型、程度、數(shù)量、金額、稅前扣除理由和扣除的期限，并填報(bào)相關(guān)確認(rèn)審批表。申請(qǐng)日期，一般不得超過(guò)年度終了后四十五日。納稅人確因特殊情況，不能及時(shí)申報(bào)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可延期申報(bào)，但最遲不得超過(guò)年度終了后的三個(gè)月。超過(guò)規(guī)定期限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。2023-06-04226人看過(guò) -
合伙企業(yè)【問(wèn)】我是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，屬所得稅核定征收，2011年1月我企業(yè)發(fā)生火災(zāi)，造成存貨和固定資產(chǎn)損失計(jì)50萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)這火災(zāi)損失可否向稅務(wù)部門申報(bào)稅前扣除【答】根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉的通知》(財(cái)稅〔2000〕91號(hào))文件第八條規(guī)定：“第七條所說(shuō)核定征收方式，包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理的征收方式?！钡诰艞l規(guī)定：“實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率或=成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率。”如果你企業(yè)采取的是定額核定或按收入總額核定，則存貨與固定資產(chǎn)損失扣除不影響核定征收稅款，但資產(chǎn)損失仍要按規(guī)定報(bào)主管稅務(wù)部門審批。如果你企業(yè)采取的是成本費(fèi)用支出額核定，即能夠查明成本費(fèi)用支出額而收入額不能查實(shí)情況下，發(fā)生的損失2023-05-0559人看過(guò)
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法律綜合知識(shí)是指涵蓋法律領(lǐng)域各個(gè)方面的基礎(chǔ)知識(shí)和應(yīng)用技能。它包括法律理論、法律制度、法律實(shí)務(wù)等方面的內(nèi)容，涉及憲法、刑法、民法、商法、經(jīng)濟(jì)法、行政法等多個(gè)法律領(lǐng)域。... 更多>
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國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失賠償湖南在線咨詢 2022-03-171、針對(duì)國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的處理，在國(guó)家發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不同時(shí)期，存在不同的處理政策。您所說(shuō)的這種情況，我深有體會(huì)，之前在一個(gè)大型國(guó)有企業(yè)公司內(nèi)工作，該企業(yè)在全市商業(yè)企業(yè)排名第三位，該公司隸屬于市商委（后來(lái)的市商業(yè)局）。后為了適應(yīng)國(guó)有企業(yè)改革需要，盡快實(shí)現(xiàn)這個(gè)公司扭虧為盈，在取得“國(guó)資委”的審批同意，市商委（后來(lái)的市商業(yè)局）一紙紅頭文件就將這個(gè)全市第三大商業(yè)企業(yè)直接連人帶資產(chǎn)全部劃給了排名全市第一位的 -
企業(yè)資質(zhì)申報(bào)方式怎么選四川在線咨詢 2021-10-16個(gè)人所得稅納稅人有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人申報(bào)；沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。納稅人可以采用數(shù)據(jù)電文、郵寄等方式申報(bào)，也可以直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，或者采用符合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式申報(bào)。 -
壞賬損失企業(yè)所得稅納稅申報(bào)材料貴州在線咨詢 2022-03-161、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的、真實(shí)合理的資產(chǎn)損失，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。2、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。3、壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：（1）相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；（2）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算造成 -
資產(chǎn)損失是怎樣認(rèn)定的企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失云南在線咨詢 2023-11-10資產(chǎn)損失，是指企業(yè)清產(chǎn)核資清查出的在基準(zhǔn)日之前，已經(jīng)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失和以前年度的經(jīng)營(yíng)潛虧及資金掛賬等。 企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失： (1)企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失； (2)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗； (3)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失； (4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； (
