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（一）說明

適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。

（二）表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月（季）開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。

3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

（三）各列的填報

1、“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額為“累計金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。

2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。

（四）各行的填報

本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行；實行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。

2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行；分支機(jī)構(gòu)填報第20至22行。

一、企業(yè)所得稅怎么交

企業(yè)所得稅是每一個有所得的企業(yè)都需要交納的稅種。企業(yè)所得稅一般來說是按照季度申報預(yù)交，年度末的時候會算清交的。

二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

1、對于小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，自2021年1月1日起至2022年12月31日，小微利企業(yè)應(yīng)納稅所得稅額低于100萬部分，可以降低至12．5％計入應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅按20％繳納。－－－－－－《關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》》（財政部

稅務(wù)總局公告2021年第12號）

2、小規(guī)模納稅人免增值稅的優(yōu)惠政策，自2021年4月1日起至2022年12月31日，對每月銷售額低于15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。－－－－－－－關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部

稅務(wù)總局公告2021年第11號）

3、降低小規(guī)模納稅人增值稅稅率的政策講繼續(xù)延續(xù)，根據(jù)2020年3月1日發(fā)布的公告，將小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1％征收率征收增值稅。－－－－－－《關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部

稅務(wù)總局公告2021年第7號）。