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增值稅免稅政策是什么？

來源：法律編輯整理時間： 2024-05-14 19:40:31 342 人看過

增值稅免稅政策就是對于小規(guī)模的納稅人發(fā)生了增值稅的銷售行為免征增值稅，比如每月的合計銷售額沒有超過十萬元的（以1個季度作為1個納稅期的，每個季度的銷售額沒有超過三十萬元，下同），對納稅人免收增值稅。當(dāng)合計每月的月銷售額超過十萬元，但是扣除了本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后沒有超過十萬元的，對納稅人免征增值稅。

《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目：

1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；農(nóng)業(yè)：種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)；2、避孕藥品和用具；3、古舊圖書：向社會收購的古書和舊書；4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備；5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；7、銷售的自己使用過的物品。自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

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增值稅返還政策：1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格；2、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將加工修理修配使用的原材料（進料加工海關(guān)保稅進口料件除外）作價銷售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)，受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將原材料成本并入加工修理修配費用開具發(fā)票。進料加工仍采用委托加工。法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十一條小規(guī)模納稅人以外的納稅人（以下稱一般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項稅額中扣減；因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當(dāng)期的進項稅額中扣減。一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞

2023-08-12

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拆遷補償款，不繳納土地增值稅。因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。符合上述免稅規(guī)定的單位和個人，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，免予征收土地增值稅?！就恋卦鲋刀悺渴鞘裁赐恋卦鲋刀愂侵皋D(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入（包括貨幣收入、實物收入和其他收入）減去法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦。土地增值稅采用四級超率累進稅率，并按次進行征收。每發(fā)生一次轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)根據(jù)每次取得的增值額征一次稅?！吨腥A人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》第六條為了公共利益的需要，國家可以征收國有土地上單位和個人的房屋，并依法給予拆遷補償，維護被征收人的合法權(quán)益

2023-07-05

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什么是增值稅稅率，增值稅的法定免稅項目有哪些？

一、什么是增值稅稅率？增值稅稅率是指增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品的總體稅額與銷售收入額的比例。由于增值稅以應(yīng)稅產(chǎn)品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產(chǎn)品稅負(fù)的一致性，從應(yīng)稅產(chǎn)品的總體稅負(fù)出發(fā)來確定適用稅率是增值稅稅率設(shè)計的一大特點。二、增值稅的法定免稅項目有哪些增值稅的法定免稅項目有：1．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。農(nóng)產(chǎn)品，是指農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品。具體范圍由財政部、國家稅務(wù)總局確定。2．避孕藥品和用具；3．古舊圖書；古舊圖書是指向社會收購的古書和舊書。4．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備；5．外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；6．由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；7．銷售自己使用過的物品；是指其他個人自己使用過的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的減免由國務(wù)院規(guī)定，任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。三、增值稅的征收對象是什么增值

2023-06-20

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企業(yè)改制土地增值稅減免政策

（一）普通標(biāo)準(zhǔn)住宅免稅。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過稅法規(guī)定的扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額之和20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。普通住宅標(biāo)準(zhǔn)可按照《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門關(guān)于做好穩(wěn)定住房價格工作意見的通知》(國辦發(fā)[2005]第026號)第五條規(guī)定掌握。（二）國家依法征用、收回的房地產(chǎn)免稅。因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。（三）開征時限之前免稅規(guī)定。稅法規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，1994年1月1日以前已簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，不論其房地產(chǎn)在何時轉(zhuǎn)讓，均免征土地增值稅。（四）個人住房免稅。個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。

2023-03-16

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建筑業(yè)增值稅稅率為10％。增值稅是對生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售貨物的增值額征收的并由消費者或使用單位承擔(dān)的一種流轉(zhuǎn)稅，目前增值稅征稅包括：1、銷售或者進口的貨物，貨物是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。2、提供的加工、修理修配勞務(wù)。增值稅與營業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，對流轉(zhuǎn)過程中征稅，不流轉(zhuǎn)不交易不征稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。建筑業(yè)勞動合同范文模板專用版＜p＞甲方（用人單位）名稱：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＜／p＞＜p＞法定代表人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＜／p＞＜p＞地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＜／p＞＜p＞聯(lián)系電話：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＜／p＞＜p＞乙方（勞動者）姓名：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＜／p＞＜p＞家庭住址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＜／p＞＜

2023-07-04

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增值稅法規(guī)與政策

一、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人1.納稅義務(wù)人(1)凡在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅義務(wù)人。(2)企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人。2.扣繳義務(wù)人(1)境外的單位或個人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的以購買者為扣繳義務(wù)人。二、增值稅征稅對象及范圍1、增值稅的征稅對象是在中華人民共和國境內(nèi)銷售和進口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)的增值額。2、范圍(1)、銷售貨物銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。所謂有償是指從購買方取得貨幣，貨物或其他經(jīng)濟利益。貨物是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。所謂有形動產(chǎn)是相對無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)而言的。它是指那些具備實物形態(tài)能夠帶來經(jīng)濟利益、能夠用貨幣計量的可移動資產(chǎn)。(2)、提供加工、修理修配勞務(wù)提供加工、修理修配勞務(wù)，是指有償提供加工、修理修

2023-05-03

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免稅政策是指什么，免稅政策的種類

免稅政策是指依據(jù)實際中的具體情況，對某些征稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的稅收免征的優(yōu)惠政策。免稅政策的種類有法定免稅、特定免稅和臨時免稅三種，其中以法定免稅為主，特定免稅和臨時免稅只是輔助方式，對特定免稅和臨時免稅，需要嚴(yán)格控制。一、免稅政策是指什么免稅政策是指國家為了實現(xiàn)一定的政治經(jīng)濟政策，給某些納稅人或征稅對象的一種鼓勵或特殊照顧。在經(jīng)濟生活中，稅收立法確定的稅收制度，適應(yīng)了普遍性、一般性的要求。但具體到不同產(chǎn)業(yè)、不同地區(qū)和不同的納稅人、征稅對象，往往需要從實際出發(fā)，采取因地制宜、區(qū)別對待、合理負(fù)擔(dān)的原則。因此，在統(tǒng)一征稅的基礎(chǔ)上，采取免稅的稅收優(yōu)惠，以適應(yīng)個別的特殊的情形，成為世界各國稅收制度普遍采取的一種政策措施。二、免稅政策的種類免稅政策的種類一般包括法定免稅、特定免稅和臨時免稅三種：1．法定免稅這類免稅一般由有稅收立法權(quán)的決策機關(guān)規(guī)定，免稅期限一般較長或無期限，免稅內(nèi)容具有較強的

2022-05-10

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哪些種類的增值稅征收小規(guī)模納稅人適用免征增值稅政策？

1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。具體來說，直接從事種植業(yè)、水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的單位和個人銷售自產(chǎn)的屬于稅法規(guī)定范圍的初級農(nóng)產(chǎn)品。2、避孕藥品和用具。三是古書。具體指向社會收購的古書和舊書。4、進口儀器設(shè)備，直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實驗和教學(xué)。5、進口物資和設(shè)備由外國政府和國際組織免費援助。6、其他個人（不包括個體工商戶）銷售他們使用的商品。7、增值稅項目與殘疾人有關(guān)。8、國有糧食企業(yè)免征增值稅等。銷售尿素產(chǎn)品是否免征增值稅目前銷售尿素產(chǎn)品是免征增值稅的。原來是對尿素生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售的尿素產(chǎn)品按實際繳納增值稅額返還50％的稅額（先征后返）。增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，一律不得開具專用發(fā)票（國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅糧食除外）。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收尿素產(chǎn)品增值稅的通知》（財稅〔2005〕87號）規(guī)定，自2005年7月1日起，對國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)銷售的尿素產(chǎn)品增值稅由先

2023-08-08

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政府拆遷土地增值稅免稅

因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。一、買二手房有什么費用清單購買二手房的費用明細(xì)如下：1、契稅：是買受人支付的稅費。住宅契稅在1％～3％之間。各地根據(jù)購房時間、購房面積、購房單價、購房政策等因素進行調(diào)整，最低低于總結(jié)的1％；2、營業(yè)稅：也由買方支付，最新政策是，如果二手房產(chǎn)證已滿五年，則免征營業(yè)稅。五年內(nèi)，營業(yè)稅及所有附加約為5、6％；3、土地增值稅：如果二手房是非住宅物業(yè)，土地增值稅、商鋪、酒店、寫字樓的稅率是10％，其他類型是5％；4、印花稅：合同和合同性質(zhì)的憑證需要繳納印花稅，二手房交易主要收取二手房銷售合同的印花稅。買賣雙方各支付0．05％的稅費；5、房地產(chǎn)交易手續(xù)費：房地產(chǎn)交易后續(xù)費按交易房屋面積計算。如果平方面積越大，成本越高。每平方6元的收費標(biāo)準(zhǔn)。買賣雙方各支付一半。二、征地補償是什么征地補償是指國家建設(shè)征用土地時，根據(jù)被征用土地的原用途，對被征用單位給予各

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具體抵扣進項稅額還是抵減增值稅應(yīng)納稅額分以下幾種情況：(1)納稅人初次購買專用設(shè)備支付的費用，全額抵減增值稅應(yīng)納稅額，不得進行申報抵扣進項稅額,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減;(2)納稅人非初次購買專用設(shè)備支付的費用，按規(guī)定進行申報抵扣進項稅額，不得全額抵減增值稅應(yīng)納稅額;(3)購買非增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(如打印機和電腦)，按規(guī)定進行申報抵扣進項稅額，不得全額抵減增值稅應(yīng)納稅額;(4)繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費)，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。一、一般納稅人公司哪些項目可以抵扣一般納稅人公司以下項目可以抵扣：1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；2、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額；3、購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進項稅額，按買價和規(guī)定的扣除率（13%）計算。4、一般納

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留抵退稅，其學(xué)名叫”增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”，就是對現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅，予以提前全額退還。2019年3月21日晚間，財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，其中提到，自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。增值稅退稅政策2023目前國家相關(guān)機構(gòu)提出，首先在全國范圍內(nèi)開展道路貨運企業(yè)網(wǎng)絡(luò)平臺，開具增值稅專用發(fā)票試點工作。然后提出將原增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺，正式升級為增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺。最后取消特價機票三百六十天的認(rèn)證期以及申報扣除期。對于試點企業(yè)應(yīng)該和會員，簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票的協(xié)議?！蛾P(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》第八條自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。（一）同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額：1．自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按

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一般納稅人增值稅稅率：1．提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17％2．提供交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為11％3．提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6％4．財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零5．小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅征收率為3％1、一般納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元的一般納稅人對外提供運輸勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，按照11％的稅率計算銷項稅額。2、小規(guī)模納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額這個是安裝服務(wù)增值稅稅率需要根據(jù)具體情況分析，1．納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17％。2．納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為11％。3．納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6％。4．納稅人出口貨物，稅率為

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2023-07-07

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一、房產(chǎn)增值稅新政策是怎樣的2016年5月1日起實行營改增，取消營業(yè)稅，開始征收增值稅。新的稅費政策規(guī)定是滿2年住房過戶免除5％增值稅?！蛾P(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》規(guī)定：個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅；個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5％的征收率全額繳納增值稅。上述政策只適用于除北、上、深、廣外的城市。而針對北、上、深、廣的政策是：個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5％的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5％的征收率繳納增值稅。二、房產(chǎn)增值稅怎么算應(yīng)納稅額＝增值額×適用稅率－增值額×速算扣除系數(shù)。增值稅的征收方式：1、核定征收，按照轉(zhuǎn)讓二手房交易價格全額的1％征收率征收，這種方式有點像現(xiàn)在的個人所得

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