企業(yè)所得稅查賬征收的計(jì)算
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時(shí)間： 2023-08-10 11:02:36
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查賬征收方式下應(yīng)納稅額的計(jì)算：
（1）季度預(yù)繳稅額的計(jì)算
依照稅法規(guī)定，企業(yè)分月（季）預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按季度的實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳；
按季度實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1／4
計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳或者經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法（如按年度計(jì)劃利潤(rùn)額）計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳。計(jì)算公式為：
季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額＝月（季）應(yīng)納稅所得額適用稅率或者
季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額＝上一年度應(yīng)納稅所得額1／12（或1／4）適用稅率
（2）年度所得稅額的計(jì)算
年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅都應(yīng)當(dāng)在分月（季）度預(yù)繳的基礎(chǔ)上，于年度終了后進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。其稅額的計(jì)算公式為：
全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝全年應(yīng)納稅所得額適用稅率
匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅稅額＝全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額－月（季）已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額
（3）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：
稅法規(guī)定，應(yīng)納稅所得額的基本計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
在所得稅的實(shí)際征管工作及企業(yè)的納稅申報(bào)中，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，一般是以企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，通過(guò)納稅調(diào)整來(lái)確定的，即：
應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－以前年度虧損－免稅所得
查賬征收的稅率
一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收和核定應(yīng)稅所得率征收。首先是查帳征收：適用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費(fèi)用后的利潤(rùn)找適用稅率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。核定應(yīng)稅所得率征收：是對(duì)能夠正確核算收入而不能正確核算成本費(fèi)用的企業(yè)適用。再就是查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收，關(guān)鍵是看利潤(rùn)率與核定應(yīng)稅所得率誰(shuí)高，如果是利潤(rùn)率高，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收就會(huì)少繳稅，否則就會(huì)多繳稅。
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企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。那么企業(yè)所得稅的稅前如何扣除，企業(yè)所得稅計(jì)算稅率，本文為您介紹。企業(yè)所得稅稅前扣除自2008年兩稅合并實(shí)施后，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào))被廢止失效，而新企業(yè)所得稅法第八條中對(duì)于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡(jiǎn)單：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這一規(guī)定在2008年引起了造成了諸多稅企爭(zhēng)議。何謂合理?何謂與取得收入有關(guān)?這讓跨國(guó)企業(yè)的財(cái)稅經(jīng)理人們大感躊躇。有鑒于此，國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)M在2014年發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》。鉑略咨詢于2012年12月舉辦了該辦法的前瞻會(huì)議，向Linked-F會(huì)員宣講該辦法中可能出現(xiàn)的原則。以下原則可能會(huì)出現(xiàn)在未來(lái)新的企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法中：一、稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理關(guān)系2023-04-24258人看過(guò) -
個(gè)人所得稅《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（財(cái)稅[2000]91號(hào)）第七條規(guī)定，有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：（一）企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（二）企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（三）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照法規(guī)的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。根據(jù)上述規(guī)定，對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如果有上述情形之一的應(yīng)采取核定征收，但對(duì)于是否屬于上述情況之一則由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行具體界定。2023-04-24293人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)一、企業(yè)所得稅的低稅率優(yōu)惠多少企業(yè)所得稅的低稅率優(yōu)惠如下：1．符合條件的小型微利企業(yè)：20％2．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)：15％。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：1．產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（2009）規(guī)定的范圍；2．研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例，即銷售收入2億元以上的，研發(fā)費(fèi)用比例不低于3％；銷售收入在2億元～5000萬(wàn)元的，研發(fā)費(fèi)用比例不低于4％；銷售收入在5000萬(wàn)元以下的，研究費(fèi)用比例不低于6％；3．高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于60％；4．科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于30％；5．高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。二、企業(yè)所得稅怎么征收企業(yè)所得稅一般按照按月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳。企業(yè)所得稅征收方式有查帳征收和核定征收兩種，兩種征收方式的稅率都是25％。核定2023-06-08168人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)企業(yè)所得稅征收方式包括查賬征收方式和核定征收這兩種方式，前者適用于健全賬簿，后者又細(xì)分為定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收。企業(yè)所得稅征收范圍包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)兩種。一、企業(yè)所得稅征收方式有幾種企業(yè)所得稅征收方式有以下兩種：1.查帳征收方式征收企業(yè)所得稅。適用于健全帳簿，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，正確計(jì)算盈虧，依法辦理納稅申報(bào)，達(dá)到查帳征收方式的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的。2.核定征收方式征收企業(yè)所得稅。(1)定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法。(2)核定應(yīng)稅所得率征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。二、企業(yè)所得稅征收范圍有哪些企業(yè)所得稅征稅范圍為居民企業(yè)與非居民企業(yè)。1.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)2022-07-03139人看過(guò)
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企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅有幾種征收方式根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅征收包括查帳征收、核定征收兩種征收方式。其中核定征收包括定率征收和定額征收兩種方法。目前我市國(guó)稅征管的核定征收企業(yè)原則采用定率征收方法(以下簡(jiǎn)稱定率征收)。二、所得稅實(shí)行核定征收方式的企業(yè)須符合什么條件?除規(guī)定不得實(shí)行核定征收外的企業(yè)類別外，實(shí)行核定征收方式征收企業(yè)所得稅的企業(yè)需符合以下條件之一：1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的;3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;4.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;5.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;6.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。三、哪些企業(yè)的所得稅不能實(shí)行核定征收方式?1.享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施2023-05-03497人看過(guò) -
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅核定征收規(guī)定是，納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額按預(yù)先核定應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納。依照法律行政法規(guī)的規(guī)定，可以不設(shè)置賬簿的依照法律行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料收入憑證費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。企業(yè)所得稅是查賬征收還是核定征收企業(yè)所得稅是查賬征收還是核定征收要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況來(lái)確定。查賬征收：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)要求高，必須建立會(huì)計(jì)賬簿。企業(yè)虧損時(shí)不用繳企業(yè)所得稅的。企業(yè)所得稅＝收入－成本－費(fèi)用－稅金－損失核定征收：對(duì)財(cái)務(wù)要求比較低，沒(méi)有財(cái)務(wù)人員，不做賬也沒(méi)有問(wèn)題。企業(yè)不管是虧損還是盈利都要繳企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅＝收入總2023-07-20230人看過(guò) -
企業(yè)所得稅的征收方式有2種，一種是查賬征收、另一種是核定征收。企業(yè)所得稅規(guī)定如下：1、一般企業(yè)所得稅的稅率為25％；2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅；3、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：1、采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。2、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。3、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。4、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。5、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)2023-08-09448人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)免征企業(yè)所得稅的行業(yè)有農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得；國(guó)家終點(diǎn)扶持公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目；符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得等。免征企業(yè)所得稅和免征收入的區(qū)別在于二者的法律概念、法律規(guī)定、法律依據(jù)以及包括的項(xiàng)目范圍不同。一、免征企業(yè)所得稅的有哪些行業(yè)1.免征企業(yè)所得稅的行業(yè)有：(1)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；(2)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；(3)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；(4)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；(5)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三條第三款規(guī)定的所得。2.企業(yè)的下列收入為免稅收入：(1)國(guó)債利息收入；(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；(4)符合條件的非營(yíng)利組織的收入。二、免征企業(yè)所得稅和免稅收入的區(qū)別免征企業(yè)所得稅和免2022-07-0770人看過(guò)
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法律綜合知識(shí)一、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)罰金計(jì)稅嗎？罰金是需要計(jì)稅的，罰金不能作為支出扣除，一般企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（五）法律規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。二、企業(yè)所得稅的納稅范圍有哪些？（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務(wù)收入；（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；（八）接受捐贈(zèng)收入；（九）其他收入。三、哪些收入可以免交企業(yè)所得稅？（一）國(guó)債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件2024-02-04414人看過(guò) -
企業(yè)所得稅小微企業(yè)所得稅稅率5%，2019年小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn):員工人數(shù)300人以內(nèi)，資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元以下，應(yīng)納稅所得稅額300萬(wàn)元以下；企業(yè)所得稅稅率:應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元以下的5%，100-300萬(wàn)元的10%，300萬(wàn)元以上的25%。一、最新小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2022年最新小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策為，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。二、企業(yè)營(yíng)業(yè)稅怎么算企業(yè)營(yíng)業(yè)稅算法如下：1、企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率；2、企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全2023-04-11343人看過(guò) -
企業(yè)所得稅外國(guó)企業(yè)所得稅外國(guó)企業(yè)所得稅是對(duì)中外合作經(jīng)營(yíng)的外方合作者和外國(guó)企業(yè)的所得征收的一種稅?！吨腥A人民共和國(guó)外國(guó)企業(yè)所得稅法》經(jīng)第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第四次會(huì)議通過(guò)，于1981年12月13日公布，自1982年1月1日起施行。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部于1982年2月21日公布施行細(xì)則。這是中國(guó)繼中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅法公布之后，制定的又一部直接涉外的企業(yè)所得稅法。根據(jù)稅法規(guī)定，該稅種的納稅義務(wù)人有三個(gè)方面：(1)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織;(2)在中國(guó)境內(nèi)同中國(guó)企業(yè)合作生產(chǎn)、合作經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè);(3)在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)而有來(lái)源于中國(guó)的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等項(xiàng)所得的外國(guó)企業(yè)。外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是：(1)在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得和其他所得。包括從事工、礦、交通運(yùn)輸、農(nóng)、林、牧、漁、飼養(yǎng)、商業(yè)、服務(wù)以及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他營(yíng)業(yè)外收益。(2)2023-05-04249人看過(guò) -
企業(yè)所得稅一、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征收如何管理稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法和管理權(quán)限規(guī)定，對(duì)負(fù)有繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅義務(wù)的納稅人在納稅方面進(jìn)行征收、管理與檢查等工作的統(tǒng)稱。具體體現(xiàn)在以下方面：（1）稅務(wù)登記。企業(yè)在辦理工商登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記；外商投資企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立或者撤銷分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在設(shè)立或者撤銷之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記、變更登記或者注銷登記；企業(yè)遇有遷移、改組、合并、分立、終止以及變更資本額、經(jīng)營(yíng)范圍等主要登記事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在辦理工商變更登記后30日內(nèi)或者注銷登記前，持有關(guān)證件向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記或者注銷登記。（2）納稅申報(bào)。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)當(dāng)在每次預(yù)繳所得稅的期限內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表，年度終了后4個(gè)月內(nèi)，報(bào)送年度所得稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)決2023-03-06282人看過(guò)
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企業(yè)所得稅個(gè)體轉(zhuǎn)型升級(jí)為小微企業(yè)的，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。昨日，省政府下發(fā)《關(guān)于支持個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)型升級(jí)為企業(yè)的意見》，就支持全省個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)型升級(jí)為企業(yè)給予便捷準(zhǔn)入服務(wù)，在稅費(fèi)、金融方面給予扶持。個(gè)轉(zhuǎn)企時(shí)在名稱上，可最大限度地保留原個(gè)體工商戶名稱中的字號(hào)和行業(yè)特點(diǎn)。個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)型為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的，允許繼續(xù)使用原登記字號(hào)；個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)型為有限責(zé)任公司的，允許沿用其原名稱加有限公司。個(gè)轉(zhuǎn)企后屬小型微利企業(yè)的(不含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè))，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；其中，年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元(含6萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)(不含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè))，2015年底前，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。確有困難的小型微利企業(yè)，在2015年底前，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。個(gè)轉(zhuǎn)企后經(jīng)認(rèn)定屬國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。個(gè)轉(zhuǎn)2023-06-06341人看過(guò) -
一、季度預(yù)繳所得稅稅額的會(huì)計(jì)處理計(jì)算季度應(yīng)預(yù)繳所得稅稅額，以全年計(jì)劃利潤(rùn)或上年度實(shí)際利潤(rùn)為依據(jù)，其計(jì)算公式如下：季度應(yīng)預(yù)繳所得稅稅額＝全年計(jì)劃利潤(rùn)額×1／4×稅率或者＝上年度實(shí)際利潤(rùn)額×1／4×稅率季度應(yīng)預(yù)繳地方所得稅稅額＝季度應(yīng)納稅所得額×地方所得稅稅率例1.某中外合營(yíng)企業(yè)，1994年計(jì)劃全年獲利潤(rùn)16000000元，計(jì)算該企業(yè)l季度預(yù)繳所得稅和地方所得稅稅額（稅率分別為30％，3％）如下：一季度應(yīng)預(yù)繳所得稅稅額＝16000000×1／4×30％＝1200000一季度應(yīng)預(yù)繳地方所得稅稅額＝16000000×1／4×3％＝120000季度預(yù)繳所得稅的帳務(wù)處理為，企業(yè)按季預(yù)繳所得稅，應(yīng)先記入“預(yù)交所得稅”科目，即在預(yù)繳時(shí)作，借記“預(yù)交所得稅”，貸記“銀行存款——人民幣戶”的分錄。例1的會(huì)計(jì)分錄為：借：預(yù)交所得稅1320000貸：銀行存款——人民幣戶1320000（1200000十1200002023-06-07227人看過(guò)
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企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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一般納稅人企業(yè)所得稅是屬于查賬征收嗎廣西在線咨詢 2022-07-201.一般納稅企業(yè)所得稅征收的方式有兩種：核定征收和查賬征收。 ①、核定征收：核定征收是按收入計(jì)算繳納所得稅，計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的比例*所得稅的稅率。 ②、查賬征收：查賬征收是按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅，計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅的稅率。 2.一般納稅人企業(yè)所得稅主要采取查賬征收的方式，因?yàn)橐话慵{稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。查賬征收適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制 -
國(guó)家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收嗎？河南在線咨詢 2022-11-061.一般納稅企業(yè)所得稅征收的方式有兩種：核定征收和查賬征收。 ①、核定征收：核定征收是按收入計(jì)算繳納所得稅，計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的比例*所得稅的稅率。 ②、查賬征收：查賬征收是按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅，計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅的稅率。 2.一般納稅人企業(yè)所得稅主要采取查賬征收的方式，因?yàn)橐话慵{稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。查賬征收適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制 -
企業(yè)建筑業(yè)企業(yè)所得稅收入是否計(jì)征河南在線咨詢 2021-10-25企業(yè)應(yīng)根據(jù)受理勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或價(jià)格確定勞務(wù)所得總額，根據(jù)納稅期末提供勞務(wù)所得總額乘以完成進(jìn)度扣除以前的納稅年度累計(jì)確認(rèn)提供勞務(wù)所得后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期勞務(wù)所得。同時(shí)，根據(jù)提供勞務(wù)估計(jì)的總成本乘以完成進(jìn)度扣除以前的納稅期間累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，轉(zhuǎn)變?yōu)楫?dāng)期勞務(wù)成本。因此，門窗企業(yè)的預(yù)收入應(yīng)按上述規(guī)定確認(rèn)收入，繳納企業(yè)所得稅。
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企業(yè)一般所得稅是查賬還是報(bào)稅湖南在線咨詢 2022-11-081.一般納稅企業(yè)所得稅征收的方式有兩種：核定征收和查賬征收。 ①、核定征收：核定征收是按收入計(jì)算繳納所得稅，計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的比例*所得稅的稅率。 ②、查賬征收：查賬征收是按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅，計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅的稅率。 2.一般納稅人企業(yè)所得稅主要采取查賬征收的方式，因?yàn)橐话慵{稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。查賬征收適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制 -
用計(jì)算公式計(jì)算企業(yè)所得稅陜西在線咨詢 2022-05-08企業(yè)所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收。 查賬征收：應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納。 應(yīng)納稅所得額=收入-成本（費(fèi)用）-稅金+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+（-）納稅調(diào)整額。 核定征收:應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率。 比如我購(gòu)進(jìn)18000的貨,售出32000RMB,都是含17%增值稅的價(jià)值,不考慮中間各種費(fèi)用，應(yīng)交企業(yè)所得稅為: 先折算為不含增值稅的
