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私營企業(yè)是否具備一般納稅人資格

來源：法律編輯整理時間： 2024-08-15 07:30:11 375 人看過

私營企業(yè)在納稅身份上并非一般納稅人，而是歸屬于企業(yè)所得稅范疇之下的納稅人。

第一，所謂“一般納稅人”，系指經(jīng)年度應(yīng)征增值稅銷售額達到超過由國務(wù)院財政及稅務(wù)主管部門所設(shè)定之小規(guī)模納稅人標準的納稅人。

第二，企業(yè)所得稅則專用于針對我國境內(nèi)的各類企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得以及其他所得進行征收的一種所得稅種。

再者，關(guān)于私營企業(yè)具體涵蓋以下三類場所：

①獨資企業(yè)，即由個人獨自出資并負責(zé)運營管理的企業(yè)形式；

在此類企業(yè)中，所有者需為企業(yè)債務(wù)負起無上限的連帶責(zé)任。

②合伙企業(yè)，意為兩位或多位人士依照約定投資，以共同經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險為經(jīng)營理念的企業(yè)形式。

在這類企業(yè)中，各合伙人需要對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

③有限責(zé)任公司，該類型公司中，各股東僅以自身出資部分為限承擔(dān)對公司的法律責(zé)任，而公司本身則以其全部資產(chǎn)為債務(wù)負責(zé)。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二條

企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

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查詢企業(yè)是否是一般納稅人，可以直接登錄企業(yè)所在地區(qū)國稅局網(wǎng)站查詢。有的地方需要輸入納稅人識別號即可查詢，有的區(qū)域則需要輸入企業(yè)全稱。相關(guān)知識：一般納稅人認定標準1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。2、年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認定。需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。不予認定下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：1、個體工商戶以外的其他個人2、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位3、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)4、非企業(yè)性單位5、銷售免稅貨物的企業(yè)認定程序1、納稅人提交申請2、稅務(wù)機關(guān)核對申請資料3、稅務(wù)機

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總的來說，股東取得的分紅是需要納稅的。但如果單位持續(xù)五年無正當理由不給股東分紅的，股東可以向法院起訴。一、具體法律的規(guī)定一般來說企業(yè)在一個納稅年度結(jié)束后，有形成稅后利潤的應(yīng)當分配給股東，而股東取得的這些紅利應(yīng)當按照相關(guān)規(guī)定繳納稅款：1、個人股東取得的紅利應(yīng)當按照其中的百分之二十繳納稅款；2、從上市公司取得的紅利減半征收稅款；3、外國人取得的紅利不需要繳納稅款；4、居民企業(yè)之間取得的紅利不需要繳納稅款；5、2008年以后，境外的非居民企業(yè)從境內(nèi)的居民企業(yè)取得的紅利，需要按照百分之十的稅率繳納稅款；6、個人股東持有上市公司的股在一個月以內(nèi)的，按照分紅的百分之二十繳納稅款；7、個人股東持有上市公司的股在一個月到一年的，按照分紅的百分之十繳納稅款；8、個人股東持有上市公司的股超過一年的，按照分紅的百分之五繳納稅款；關(guān)于股東取得的分紅的比例，還需要根據(jù)單位的相關(guān)制度來規(guī)定，一般來說是按照投資人的出資

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一般納稅人可以是小微企業(yè)一般納稅人可以是小微企業(yè)。年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的(工業(yè)企業(yè)每年銷售收入50萬元，其他企業(yè)80萬元)，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。小微企業(yè)是從企業(yè)規(guī)模及盈利情況確定的。工業(yè)企業(yè)，則為年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，則為年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。小微企業(yè)和一般納稅人認定標準不同，有很大一部分重合。

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小規(guī)模納稅人是否具有法人資格要看申請的企業(yè)是否是法人企業(yè)，如果是法人企業(yè)，那么申請小規(guī)模納稅人后也是法人企業(yè)。法人應(yīng)當具備下列條件：1、依法成立。包括設(shè)立宗旨、目的符合國家和社會公共利益的要求，其組織機構(gòu)、設(shè)立方式、經(jīng)營范圍符合國家法律和政策的要求，其成立程序符合法律法規(guī)要求。2、有必要的財產(chǎn)或者經(jīng)費。獨立財產(chǎn)是指法人財產(chǎn)、經(jīng)費與法人的規(guī)模相適應(yīng)。特別法、單行法有規(guī)定的，依照其規(guī)定。3、有自己的名稱、組織機構(gòu)和場所。4、能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任。根據(jù)上述規(guī)定，理論上“獨立法人資格”的要件關(guān)鍵在于具備獨立的民事行為能力，能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任。法人是相對于民法上“自然人”的概念提出的，是法律所創(chuàng)設(shè)的主體。法人與自然人的區(qū)別在于法人不具備自然人所享有的如人格權(quán)等一系列專屬于人身的權(quán)利。一、自然人與法人的區(qū)別法人作為民事法律關(guān)系的主體，是與自然人相對稱的，兩者相比較有不同的特點：第一，法人是社會組織在

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一、私營企業(yè)日營業(yè)達一百萬需要納稅嗎【法律分析】：要交稅，根據(jù)法律規(guī)定按照比例繳納個人所得稅額。【法律依據(jù)】：《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)

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對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當為其辦理一般納稅人資格認定：(一)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;(二)能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。第九條納稅人符合本辦法第四條規(guī)定的，按照下列程序辦理一般納稅人資格認定：(一)納稅人應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請表，并提供下列資料：1.《稅務(wù)登記證》副本;2.財務(wù)負責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件;3.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件;4.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件;5.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

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一般內(nèi)資企業(yè)或外資高管以下人員說的工資都是沒有扣除五險一金和個人所得稅的總額。因為個稅計算的時候，是需要扣除這些費用支出的。應(yīng)發(fā)工資里扣除社保和公積金之后的余額，按照一定的比例計算扣除個人所得稅。五險一金，是指用人單位給予勞動者的幾種保障性待遇的合稱，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，還有住房公積金。一般納稅人企業(yè)注冊條件一般納稅人，通常指的是增值稅一般納稅人，相對應(yīng)的是小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人的增值稅稅率相對較低。一般納稅人的增值稅稅率雖然相對較高，但其增值稅的進項稅額可以抵扣增值稅銷項稅額。因此企業(yè)在選擇作為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人時，應(yīng)當根據(jù)自身情況進行評估衡量。選擇作為一般納稅人，并不代表所繳納的增值稅稅額一定會比小規(guī)模納稅人高。注冊一般納稅人的條件如下：1、年應(yīng)稅銷售額應(yīng)當超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準。2、應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人登記表》。公

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