營業(yè)稅改征增值稅是否影響房屋租賃發(fā)票
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-07 22:32:53
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是否可以開具發(fā)票
對于小企業(yè)和個體工商戶申請代為開具增值稅發(fā)票的出租房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，開具窗口需要檢查納稅人是否具備自行開具發(fā)票的條件。個體工商戶出租房屋代開增值稅普通發(fā)票的，當(dāng)月代開增值稅普通發(fā)票金額不足3萬元的，由國家稅務(wù)機關(guān)代開增值稅普通發(fā)票免稅；代開增值稅稅額在3萬元以上的，開具發(fā)票，按1.5%的稅率征稅。個體工商戶租房代開增值稅專用發(fā)票的，按1.5%的稅率預(yù)繳稅款，發(fā)票由下一代開具。
個體工商戶承租非住房（如商鋪、辦公樓等）代開增值稅普通發(fā)票的，當(dāng)月代開增值稅金額在3萬元以下的，由國家稅務(wù)機關(guān)代開增值稅普通發(fā)票免稅；如代開增值稅3萬元以上的，按5%的稅率開發(fā)票收稅。個體工商戶承租非住房，申請增值稅專用發(fā)票的，按5%的稅率預(yù)繳稅款。
小型企業(yè)出租房地產(chǎn)，代開增值稅普通發(fā)票，當(dāng)月增值稅發(fā)票金額在3萬元以下的，由國家稅務(wù)機關(guān)代開增值稅普通發(fā)票免稅；增值稅發(fā)票金額在3萬元以上的，由國家稅務(wù)機關(guān)代開增值稅普通發(fā)票免稅開具發(fā)票并按5%的稅率征稅。小企業(yè)出租房地產(chǎn)，代為申請開具增值稅專用發(fā)票的，按5%的稅率預(yù)繳稅款，由下一代開具發(fā)票。
小規(guī)模企業(yè)和個體工商戶代為申請出租房地產(chǎn)發(fā)票，不屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于置換試點有關(guān)稅收征管問題的通知》第六條第（四）項規(guī)定的其他個人類別營業(yè)稅改征增值稅（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）。因此，不允許采用平均分攤法計算享受小微企業(yè)增值稅免稅優(yōu)惠政策的月租金，仍按一個報告期內(nèi)收入總額確定是否享受免稅政策。國稅部門需要要求申請人提交房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證，以確定該房地產(chǎn)是否屬于住房。
國稅部門為出租該房地產(chǎn)的納稅人開具發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)在“貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄注明該房地產(chǎn)的租賃期限，在備注欄注明該房地產(chǎn)的詳細地址。如何下發(fā)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進營改增試點的通知》（財稅〔2016〕36號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于委托地方稅務(wù)機關(guān)代收代發(fā)的通知》國家稅務(wù)總局增值稅代開發(fā)票（國家稅務(wù)總局公告2016年第19號）規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的單位和個人，在營業(yè)稅改征增值稅后，應(yīng)當(dāng)向國稅機關(guān)辦理發(fā)票，自然人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具發(fā)票地方稅務(wù)機關(guān)征收房產(chǎn)稅，應(yīng)當(dāng)同時征收增值稅。
對此，營業(yè)稅改征增值稅后，個人租賃住房可以像以前一樣到房屋所在地稅務(wù)機關(guān)開具房屋租賃發(fā)票。需要提醒的是，用增值稅代替營業(yè)稅后，房東給承租人的發(fā)票不再是地稅發(fā)票，而是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。發(fā)票左上角將打印“代開”字樣，賣方一欄將顯示開證單位的相關(guān)信息，備注一欄將顯示出租人個人信息和房屋詳細地址。目前，個人要取得房屋租賃發(fā)票，需要攜帶租賃合同、身份證等資料到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理。
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1、房產(chǎn)稅按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個人出租房屋，應(yīng)按租金收入的12％在出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。對私有房產(chǎn)主將房屋出租給個人居住，凡經(jīng)房管部門備案并執(zhí)行房管部門規(guī)定的租金標(biāo)準(zhǔn)的，可暫免繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅2、城鎮(zhèn)土地使用稅擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個人，出租的房屋位于城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍內(nèi)，應(yīng)按房屋土地（含出租的院落占地）面積，依土地的等級及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。現(xiàn)行《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。3、增值稅個人出租房屋應(yīng)按租金收入的5％繳納增值稅，個人出租房屋月收入在800以下的免征增值稅4、城建稅和教育費附加個人在繳納營業(yè)稅的同時，應(yīng)以繳納的營業(yè)稅額為計稅依據(jù)，按適用比率繳納。前面已提到，教育費附加為3％，城建稅按納2023-07-05254人看過 -
營業(yè)稅財政部4月10日公布了關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的企業(yè)可享受不同程度的稅收優(yōu)惠，優(yōu)惠政策執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。財政部通知指出，廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入免征增值稅和營業(yè)稅。2010年底前，廣播電視運營服務(wù)企業(yè)按規(guī)定收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費，經(jīng)省級人民政府同意并報財政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，免征營業(yè)稅，期限不超過3年。出口圖書、報紙、期刊、音像制品、電子出版物、電影和電視完成片按規(guī)定享受增值稅出口退稅政策。文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入免征營業(yè)稅。在文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域內(nèi)，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認定的高新技2023-06-07197人看過 -
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營業(yè)稅一、房屋營業(yè)稅就是增值稅嗎2016年3月24日，財政部和國家稅務(wù)總局在其網(wǎng)站發(fā)布《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）（以下簡稱36號文），宣布自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部納稅人納入試點范圍。至此，營改增將覆蓋原來適用營業(yè)稅的所有行業(yè)，從而使增值稅全面替代營業(yè)稅。只能對就房屋來看，我國只是將之前增收的營業(yè)稅改為增收增值稅，而并不是說房屋營業(yè)稅就直接等同于增值稅。二、房產(chǎn)增值稅與營業(yè)稅區(qū)別①增值稅是中國第一大稅種，是中央與地方分享稅種，營業(yè)稅為地方政府獨享的第一大稅種。②增值稅為價外稅，不計入企業(yè)收入和成本;以貨物和服務(wù)的增值額為稅基，應(yīng)納稅額為銷項稅額抵減進項稅額的余額。營業(yè)稅是價內(nèi)稅，對全部營業(yè)額收取，按照應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為的營業(yè)額或轉(zhuǎn)讓額、銷售額依法定的稅率計算繳納。三、房產(chǎn)交易稅費誰承擔(dān)1、營業(yè)2023-06-07265人看過 -
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營業(yè)稅【問】：哪些營業(yè)稅改征增值稅的試點項目免征增值稅?【答】：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅﹝2011﹞111號)附件3《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》的規(guī)定：“一、下列項目免征增值稅(一)個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。(二)殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)。(三)航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)。(四)試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。(五)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)。(六)自2012年1月1日起至2013年12月31日，注冊在上海的企業(yè)從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)中提供的應(yīng)稅服務(wù)。(七)**航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入。(八)臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入。(九)美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享2023-05-04190人看過 -
房屋出租一、房屋租賃由房屋的所有者或經(jīng)營者將其所有或經(jīng)營的房屋交給房屋的消費者使用，房屋消費者通過定期交付一定數(shù)額的租金，取得房屋的占有和使用權(quán)利的行為。房屋租賃是房屋使用價值零星出售的一種商品流通方式。房屋租賃是指出租人(一般為房屋所有權(quán)人)將房屋出租給承租人使用，由承租人向出租人支付租金的行為。二、營改增后房屋租賃怎么交稅1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：第十五條增值稅稅率：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規(guī)定外，稅率為6%。提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。三、一般租房需要辦理哪些手續(xù)呢租賃雙方簽合同，發(fā)生定金或租金，押2023-05-0963人看過
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營業(yè)稅在國稅申請了一般納稅人了，就可以在營改增項目和原有國稅項目向您的客戶開具增值稅專用發(fā)票。北京營改增后，交通運輸業(yè)及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)該開具增值稅發(fā)票。部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)我們通俗地講就是生產(chǎn)型的服務(wù)業(yè)屬于營改增，生活型的服務(wù)業(yè)不是營改增范圍，如果你企業(yè)認定為一般納稅人，對于服務(wù)費、咨詢費、設(shè)計費、顧問費等項目，同時研發(fā)與技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)物流輔助服務(wù)、鑒證服務(wù)等與上述相關(guān)的都可以開具增值稅專用發(fā)票，但是，增值稅專用發(fā)票只能開具給一般納稅人企業(yè)。不能開具給個體工商戶或個人。國家為了增強服務(wù)行業(yè)的競爭力，對原來交營業(yè)稅的一些行業(yè)比如軟件開發(fā)、運輸、咨詢行業(yè)等8大行業(yè)也進行交增值稅的試點，這樣的目的，從總體上來說是降低接受服務(wù)方的稅負，因為增值稅是可以抵扣的，而營業(yè)稅是不可以抵扣的。一、包工程的含稅和不含稅是什么意思？發(fā)票含稅和不含稅的區(qū)別1、含稅是指整筆需要收取的款項，不含稅是指屬于2023-03-12235人看過 -
營業(yè)稅營業(yè)稅改征增值稅后舊的士發(fā)票可沿用到明年，按照規(guī)定，企業(yè)自印發(fā)票可使用至2018年6月30日止，這其中是否包括的士發(fā)票？對此，廣州市地方稅務(wù)局總會計師李XX表示，印有單位名稱的地稅發(fā)票允許用到明年的6月底，“因為印發(fā)票有一個過程，如果現(xiàn)在馬上換是來不及印的，所以有一個過渡期。”印有單位名稱的發(fā)票可以用到明年。但是如果明年3月就印好新的發(fā)票，企業(yè)也可以3月就開始使用國稅發(fā)票，所以要看企業(yè)的存量發(fā)票有多少，只是最大寬限度是到明年6月底。按規(guī)定，試點納稅人原向主管地稅稅務(wù)部門申請領(lǐng)購的發(fā)票（除自印發(fā)票）使用期限至2018年10月31日止。2023-05-04135人看過 -
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開具增值稅專用發(fā)票沒有對方電話可以，不影響專用發(fā)票的認證，但不符合《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，也不屬于增值稅專用發(fā)票加密產(chǎn)生密文或二維碼的數(shù)據(jù)項目，對密文的解密不產(chǎn)生影響，所以，增值稅發(fā)票銷售方賬號開錯了能認證。僅有增值稅發(fā)票能債權(quán)申報嗎增值稅發(fā)票不是結(jié)算憑證，無法單獨證明債權(quán)債務(wù)存在，所以僅有增值稅發(fā)票不能債權(quán)申報?！豆痉ā返谝话侔耸鍡l清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，向清算組申報其債權(quán)。債權(quán)人申報債權(quán)，應(yīng)當(dāng)說明債權(quán)的有關(guān)事項，并提供證明材料。清算組應(yīng)當(dāng)對債權(quán)進行登記。在申報債權(quán)期間，清算組不得對債權(quán)人進行清償。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅2023-07-04277人看過
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營業(yè)稅營業(yè)稅改征的增值稅由國家稅務(wù)局負責(zé)征收。按照營改增試點實施辦法，在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅改增值稅后怎么報稅營改增以后一般的小規(guī)模納稅人國稅需要申報《增值稅納稅申報表（適用小規(guī)模納稅人）》以及《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料》在稅控軟件里都可以看到，均為網(wǎng)上申報。如果是實行差額征稅的還有相應(yīng)的明細或者是廣告服務(wù)業(yè)文化事業(yè)建設(shè)費申報，具體的需要根據(jù)企業(yè)的具體情況而定。地稅和原來一樣，均為網(wǎng)上申報，只是不需要再選擇營業(yè)稅了，個稅、城建、教育費附加、地方教育費附加等還需要申報。這個月應(yīng)該有印花稅年度申報。2023-08-10231人看過 -
營業(yè)稅以營改增為切入點，推進新一輪財稅體制改革“營改增”試點明年有望繼續(xù)擴大，并在全國范圍內(nèi)選擇部分行業(yè)進行試點。一方面，隨著試點的開展，將形成“稅收洼地”效應(yīng)，不試點可能影響周邊地區(qū)的經(jīng)濟，其他地區(qū)也會爭取。另一方面，國內(nèi)經(jīng)濟增長將放緩，或?qū)⒈黄冗M行結(jié)構(gòu)性減稅改革。兩方面因素使得本輪營改增試點時間短，范圍大為擴大，形成了加快改革的預(yù)期首先，簡化現(xiàn)有稅制結(jié)構(gòu)。營業(yè)稅有兩個弊端：一是由于對交易量征稅，營業(yè)稅在一定程度上直接抑制了市場交易規(guī)模和市場活力；第二，營業(yè)稅增加了服務(wù)業(yè)的稅負，存在重復(fù)征稅。服務(wù)企業(yè)與制造業(yè)企業(yè)一樣，除了要繳納營業(yè)稅外，還要繳納25%的企業(yè)所得稅，還要繳納個人所得稅。增值稅起源于法國，是一種比較新的稅種，但發(fā)展速度很快。從上世紀(jì)60年代開始，實行增值稅的國家不到10個，現(xiàn)在已經(jīng)有150多個，主要原因有：一是對政府來說，增值稅具有很好的提高財政收入的能力（特別是在全球經(jīng)濟不景氣2023-05-07426人看過
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營業(yè)稅是對有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)收入額征收的一種稅。 營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固... 更多>
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營改增房屋租賃發(fā)票可以開增值稅發(fā)票嗎？廣西在線咨詢 2022-07-17營改增后，一般納稅人企業(yè)出租房屋，增值稅稅率11%； 小規(guī)模納稅人企業(yè)出租住房減按1.5%計征，出租非住房按照5%計征。 -
2023年營改增后房屋租賃稅發(fā)票嗎吉林省在線咨詢 2023-07-151、營改增后，個人出租房屋和以前一樣，房屋出租人可以到房屋所在地地稅機關(guān)代開房屋租賃發(fā)票。 2、需要提醒的是，營改增后，房東給租客的發(fā)票不再是地稅發(fā)票，而是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票，發(fā)票的左上角將印有“代開”字樣，銷售方欄將有代開單位的相關(guān)信息，備注欄中有出租方的個人信息和房屋的詳細地址。目前，個人想要取得房屋租賃發(fā)票，需要帶上租賃合同以及身份證等資料到地稅機關(guān)辦理。 -
房屋租賃稅率房屋租賃增值稅吉林省在線咨詢 2023-02-13國稅總局2016第16號公告第八條其他個人出租不動產(chǎn)，按照以下公式計算應(yīng)納稅款： （一）出租住房：應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5% （二）出租非住房：應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%國辦發(fā)〔2016〕39號（十三）給予稅收優(yōu)惠。對依法登記備案的住房租賃企業(yè)、機構(gòu)和個人，給予稅收優(yōu)惠政策支持。落實營改增關(guān)于住房租賃的有關(guān)政策，對個人出租住房的，由按照5%的征收率減按1.5%計算繳
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營業(yè)稅改增值稅，對企業(yè)有什么影響天津在線咨詢 2022-04-21二、營業(yè)稅改增值稅對企業(yè)有什么影響 1、得分析看從那方面講了營業(yè)稅是可以抵所得稅的增值稅是不可以的。 2、從上海試點的情況看，營改增對于企業(yè)而言是機遇與挑戰(zhàn)并存。 3、在經(jīng)濟下行壓力加大的情況下，營改增有力地支持和促進了小微企業(yè)的健康發(fā)展。 4、營改增后交通運輸業(yè)稅負有所提升，一方面是稅改前交通運輸適用3%的營業(yè)稅，稅改后變成11%的增值稅，扣抵進項稅后稅負仍有所提升;另一方面，交通運輸業(yè)受實際操
