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小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別主要有哪些

來源：法律編輯整理時間： 2023-11-25 22:35:05 82 人看過

一、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別主要有以下幾點(diǎn)：

1、一般納稅人應(yīng)交增值稅＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額，即對企業(yè)的增值額納稅；而小規(guī)模納稅人則采用征收率為3％和6％簡易征收方法。

2、增值稅一般納稅人在銷售貨物時可以開具增值稅專用發(fā)票，購貨人憑借增值稅專用發(fā)票可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；而小規(guī)模納稅人不能開增值稅專用發(fā)票。如果一般納稅人購買小規(guī)模納稅人的貨物，因?yàn)闆]有增值稅專用發(fā)票，所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這樣將會對小規(guī)模納稅人貨物銷售造成很大的困難。

3、一般納稅人購買生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備可以憑增值稅專用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人享受不著這個優(yōu)惠政策。

4、一般納稅人發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用可以憑增值稅專用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；而小規(guī)模納稅人則不能。

二、一般納稅人的申請資料：

1、納稅人經(jīng)營場所的產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議復(fù)印件（租用個人經(jīng)營場所需要同時提供產(chǎn)權(quán)證明）；

2、新辦小型商貿(mào)企業(yè)提供的貨物購銷合同或者書面意向、直接認(rèn)定為正式一般納稅人的新辦大型商貿(mào)企業(yè)的提供驗(yàn)資報(bào)告；

3、會計(jì)人員任職資格證。實(shí)行統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu)需提供總機(jī)構(gòu)一般納稅人的證明復(fù)印件；

4、出口企業(yè)提供商務(wù)部或者授權(quán)的地方對外貿(mào)易部門加蓋備案登記有效《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》。

三、一般納稅人的申請流程：

1、填寫一般納稅人的申請認(rèn)定表后，帶上租賃證的復(fù)印件和會計(jì)證的復(fù)印件，直接遞交受理窗口即可；

2、準(zhǔn)備好會計(jì)報(bào)表，如果是生產(chǎn)型的公司需要提供固定資產(chǎn)發(fā)票，貿(mào)易型的公司需要準(zhǔn)備好購銷合同；

3、國稅系統(tǒng)里的企業(yè)基本信息要注意填寫員工數(shù)量；

4、聯(lián)系電話需要時刻保持暢通；

5、專管員到企業(yè)進(jìn)行考察時，會審核法人身份證，并且審核場地的安全性、真實(shí)性。

聲明：該文章是網(wǎng)站編輯根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公開的相關(guān)知識進(jìn)行歸納整理。如若侵權(quán)或錯誤，請通過反饋渠道提交信息，我們將及時處理。【點(diǎn)擊反饋】

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企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅、一般納稅人、小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)方式

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)納稅人按季度申報(bào)納稅，年終辦理匯算清繳。納稅人于每季度終了后十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并提交以下納稅申報(bào)資料：1、企業(yè)所得稅(季度)納稅申報(bào)表或外商投資及外國企業(yè)所得稅(季度)納稅申報(bào)表;2、財(cái)務(wù)報(bào)表。以上納稅申報(bào)資料各一式三份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)資料的完整性審核后簽收，將申報(bào)數(shù)據(jù)錄入電腦，在申報(bào)表上加蓋征收章。同時將納稅申報(bào)資料退還一份給納稅人。營業(yè)稅納稅申報(bào)銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社從事金融業(yè)務(wù)按季度辦理營業(yè)稅納稅申報(bào);從事保險(xiǎn)等其他應(yīng)稅業(yè)務(wù)的納稅人按月辦理納稅申報(bào)。按季度辦理納稅申報(bào)的納稅人于每季終了后的十五日內(nèi)，按月辦理納稅申報(bào)的納稅人于每月終了后的十日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)征收窗口辦理納稅申報(bào)，并提交以下納稅申報(bào)資料：1、營業(yè)稅納稅申報(bào)表;2、財(cái)務(wù)報(bào)表。以上納稅申報(bào)資料各一式三份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)資料的完整性審核后簽收，將申報(bào)數(shù)據(jù)錄入

2023-06-07

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納稅人
什么叫一般納稅人？什么是小規(guī)模納稅人？

一、一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人證書1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。2.年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。二、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅暫行條例實(shí)施

2023-02-25

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法律綜合知識
營改增納稅人如何劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人

一、營改增納稅人如何劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條的規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。其中：年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)，含稅銷售額為515萬）。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四條的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會計(jì)核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。二、增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別（一）增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具17％增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物可以取得17％或3％增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時按照銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的差額進(jìn)行

2022-02-23

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