稅局要求轉(zhuǎn)出兩年前的進項稅額
來源：法律編輯整理
時間： 2023-03-07 20:01:59
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一、稅局要求轉(zhuǎn)出兩年前的進項稅額
出票單位發(fā)票失控，你們單位已認證的發(fā)票做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，補繳增值稅。如果確認為合法發(fā)票，那么轉(zhuǎn)出的進項稅額需列入相關成本、費用中，不但不會多交所得稅，反而會少交的，因為加大了你們的成本、費用。如果確認這些發(fā)票為合法的，那么可以跟稅務機關協(xié)商可以上交發(fā)票原件，但也應允許受害企業(yè)憑發(fā)票復印件、稅務機關調(diào)取發(fā)票文書，在稅前列支該項成本、費用。否則，只能通過法律途徑解決了。
二、擴展內(nèi)容
進項稅轉(zhuǎn)出的政策依據(jù)
對出口企業(yè)進口的原材料、零部件、元器件、設備，海關免征進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，來料加工出口貨物免征增值稅、消費稅，來料加工企業(yè)取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅，但其耗用的國內(nèi)貨物所支付的進項稅額不得抵扣，應計入產(chǎn)品成本。
1．增值稅暫行條例實施細則第二十六條規(guī)定，一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計。
2．《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第六條第（二）款進項稅額的處理計算規(guī)定，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，其進項稅額不得抵扣和退稅，應當轉(zhuǎn)入成本，除出口卷煙外，適用增值稅免稅政策的其他出口貨物勞務的計算，按照增值稅免稅政策的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
三、稅局非正常怎么處理
稅局非正常的情況可以通過以下方式進行處理：
1、選擇解除非正常戶，公司可以繼續(xù)正常經(jīng)營，但是需要提供公司名義簽訂的實際經(jīng)營地的租賃合同和房屋租賃憑證，或者提供所屬街道辦出具的場地使用證明，作為解除非正常戶的必備材料之一，同時去稅務局辦理補充申報、補繳稅款、滯納金、罰款即可解除非正常。
2、公司不想繼續(xù)經(jīng)營的，或者被工商部門列入經(jīng)營異常名錄的企業(yè)，超兩年逾期未報年報面臨罰款的企業(yè)，可以選擇直接注銷，免交工商罰款。
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《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經(jīng)常存在納稅入當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”。以下詳細說明需要記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”的幾種情況的會計處理。一、用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉(zhuǎn)出非應稅項目是指非繳納增值稅應稅項目，如購進貨物或應稅勞務用于屬于營業(yè)稅應稅項目及基本建設的在建工程等?；窘ㄔO在建工程是指2023-05-04362人看過 -
會計處理《增值稅暫行條例》規(guī)定，非正常損失的購進貨物和非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額都不得從銷項稅額中抵扣，已經(jīng)抵扣的進項稅應予轉(zhuǎn)出。我們就各類存貨發(fā)生損失后其相關進項稅是否轉(zhuǎn)出的問題分析如下：一、不論是否為正常損失的存貨，全部以生產(chǎn)領用或結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的名義打入生產(chǎn)成本或銷售成本，從企業(yè)賬面看不出報損的問題，這樣，即使是非正常損失的存貨，其進項稅也不用轉(zhuǎn)出，從而達到多抵扣增值稅的目的。筆者認為，這樣處理的結(jié)果從表面上看是掩蓋了存貨損失，特別是非正常損失的問題，但實際上也掩蓋了存貨管理中存在的問題，不利于企業(yè)對存貨的日常規(guī)范管理，容易造成對資產(chǎn)管理的混亂，而且如果其中有非正常損失，則容易造成偷稅。二、不論是否為正常損失的存貨，其相關的進項稅額均不能從銷項稅額中抵扣，企業(yè)在辦理存貨報損會計處理時，同時將已抵扣的相關進項稅全部轉(zhuǎn)出。造成該情形的原因主要有兩種：1.由于稅2023-04-24103人看過 -
下列情況下，進項稅不需要轉(zhuǎn)出：市場變化導致資產(chǎn)評估減值；一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，其庫存不轉(zhuǎn)出進項稅；增值稅視為銷售；境外供應商退還或返還資金；收取各種賠償；買方退貨，開具紅字專用發(fā)票；自然災害損失；農(nóng)村電網(wǎng)維護費；正常合理的采購損失；交通事故貨物損壞。農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額的規(guī)定它規(guī)定了購進農(nóng)產(chǎn)品準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括三種情形，一是從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，二是從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，三是按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率計算的進項稅額?！蛾P于增值稅若干政策的通知》（財稅［2005］165號）第六條一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。2023-08-07442人看過 -
問題根據(jù)增值稅暫行條例以及實施細則，增值稅一般納稅人在發(fā)生條例第十條所規(guī)定情況時，是需要將前期已經(jīng)抵扣的增值稅進項稅額予以轉(zhuǎn)出的。一般情況下，增值稅一般納稅人購進貨物，或在產(chǎn)成品、在產(chǎn)品的生產(chǎn)制造過程中耗費的貨物，以及上述相關增值稅勞務是應當取得適用稅率的增值稅專用發(fā)票，且抵扣了增值稅進項稅額的。如果增值稅一般納稅人基于實務操作的原因，因供應商未提供增值稅專用發(fā)票，或供應商雖提供了增值稅專用發(fā)票但作為增值稅一般納稅人的受票企業(yè)因各種原因逾期未認證、或由于產(chǎn)成品、在產(chǎn)品的生產(chǎn)制造過程比較復雜，購貨方未對相關事項分開核算，造成增值稅進項稅額無法清晰地和增值稅一般納稅人的購貨、生產(chǎn)批次進行直接的對應，在上述情況下，如何確定增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出額?解答出現(xiàn)上述情況，根據(jù)增值稅暫行條例實施細則的精神，應視同增值稅一般納稅人前期已抵扣了增值稅進項稅額，所以，若出現(xiàn)須進項稅額轉(zhuǎn)出情形時，應以計算的方法，核2023-05-04477人看過
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有限責任公司我是一家大型紡織企業(yè)的財務負責人。為了迎接一年一度的全國注冊稅務師考試，我公司近期舉辦了一期注冊稅務師考前培訓班。培訓班即將結(jié)束時，我們?yōu)榱俗寘⒓优嘤柕耐緜兡軐W習的知識與實際工作結(jié)合起來，特以我們公司多年來財務處理的實際為例，進行一次賬務清理活動。誰知，就在這次演練過程中，一名二級核算單位的會計竟意外地發(fā)現(xiàn)我公司待攤費用———期初進項稅額科目借方尚有23萬元的期初進項稅額（1994年初的）沒有抵扣完畢。于是，我們打報告向市國稅一分局申請抵扣此筆結(jié)余的期初進項稅額。沒過幾天，一分局派來了兩位稅務人員進行核實，他們通過對待攤費用———期初進項稅額科目逐年、逐筆審查，一直追查到1994年初計算待攤費用———期初進項稅額的那份憑證。通過對該憑證的審查以及對1993年底各類存貨賬的核對，他們說：由于1994年初在計算2400萬元庫存產(chǎn)成品時，沒有正確計算實際采購成本，而是直接將2400萬元的庫存2023-06-07100人看過 -
一、已認證的進項稅額轉(zhuǎn)出在報稅時怎么填已認證的增值稅發(fā)票，現(xiàn)作進項稅額轉(zhuǎn)出，應該做憑證給予調(diào)整：借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費－應交增值稅（進項轉(zhuǎn)出）納稅申報時，在增值稅申報表二＜非應稅項目費用＞填寫轉(zhuǎn)出額.然后增值稅申報正表根據(jù)表二的數(shù)據(jù)填寫申報就可以了。二、進項稅額的計算公式進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算：進項稅額＝（外購原料、燃料、動力）＊稅率進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。三、進項稅額的抵扣范圍根據(jù)稅法規(guī)定，準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計算的進項稅額：1、納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。2、2023-06-07407人看過 -
進項稅額轉(zhuǎn)出是有規(guī)定的：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)購進固定資產(chǎn);(二)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務;(三)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務;(四)用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;(五)非正常損失的購進貨物;(六)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。《中華人民共和國增值稅暫行條例》實施細則第二十二條規(guī)定：已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發(fā)生條例第十條第(二)至(六)項所列情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。無法準確確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。也就是說購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前，先做了進項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進項稅額中轉(zhuǎn)出來，減少進項稅額抵扣。2023-05-05112人看過 -
納稅人在下列情況下進項稅額不需要轉(zhuǎn)出：1、一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人其存貨不作進項稅轉(zhuǎn)出；2、增值稅視同銷售；3、境外供應商退還或返還資金；4、收取各種賠償款；5、購貨方退貨開具紅字專用發(fā)票；6、正常合理的采購損耗；7、交通意外貨物毀損；8、市場發(fā)生變化導致資產(chǎn)評估減值。當期可抵扣進項稅額1．從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。2．從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。3．購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11％的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規(guī)定的除外。進項稅額計算公式：進項稅額＝買價扣除率4．自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十條下列項目的進項稅額不得從銷項2023-07-06498人看過
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1、洪災造成的原材料損毀的進項稅額之所以要轉(zhuǎn)出，是因為洪災造成的損失屬于非正常損失。2、根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，非正常損失的購買貨物和相關應稅勞務的購買稅額不得從銷售稅額中扣除。非正常損失，是指因管理不善造成被盜．丟失．霉爛變質(zhì)的損失。其中不包括自然災害損失，因此自然災害損失不需要出入稅額。洪災損失國家有補貼嗎洪災損失國家是否有補貼，要按照各個地區(qū)具體的政策來進行決定。政府鼓勵受災戶自建為主，給予幫扶救助的金額尚無具體標準，一般根據(jù)單次自然災害全縣受災程度、上級救助補助費總額、全縣倒塌房屋數(shù)量及救濟補助資金數(shù)額情況來決定補助金的多少，沒有統(tǒng)一的補貼標準，都是因地制宜?！对鲋刀悤盒袟l例》2023-08-16500人看過 -
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