稅收籌劃切忌“走鋼絲”
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-06-07 14:42:27
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前不久，筆者的朋友聊天時(shí)問一個(gè)籌劃案例。他開的是一家銷售空調(diào)機(jī)，并兼營家電修理、家電安裝服務(wù)業(yè)務(wù)的公司。他的一位稅務(wù)顧問為其支招：公司的這幾項(xiàng)業(yè)務(wù)不分別核算，統(tǒng)一申報(bào)營業(yè)稅，不申報(bào)增值稅。該經(jīng)理聽后心里有些懷疑，不知這一籌劃方案能否行得通。而顧問說：“法規(guī)上行不通，現(xiàn)實(shí)中可能行得通?！?/p>
該顧問進(jìn)一步分析如下：銷售貨物和修理修配勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅，家電安裝服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅。增值稅稅率為17%，營業(yè)稅服務(wù)業(yè)稅率僅為5%.所以不繳納增值稅而繳納營業(yè)稅合算；根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條和《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定，此類兼營業(yè)務(wù)如果不分別核算，全部收入都將一并征收增值稅，稅負(fù)將會(huì)加重，所以說“法規(guī)上行不通”；但地稅出于組織收入的考慮，一般會(huì)歡迎企業(yè)主動(dòng)申報(bào)營業(yè)稅，國稅又沒辦法讓地稅退庫，為避免重復(fù)征稅，國稅有可能放棄征收增值稅，所以說“現(xiàn)實(shí)中可能行得通。”
筆者聽完經(jīng)理的講述，細(xì)細(xì)一想，覺得太懸。法規(guī)上行不通的現(xiàn)實(shí)中行得通嗎？答案是：不可能！
先看地稅機(jī)關(guān)的態(tài)度，盡管組織收入是稅務(wù)機(jī)關(guān)的中心工作，但隨著依法治稅的推進(jìn)，依法征稅已成為鐵的紀(jì)律。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)早已不再單純以收入任務(wù)論英雄，而是越來越重視收入質(zhì)量。征了不該征的稅，同樣要追究相關(guān)人員的責(zé)任。因此，即使該企業(yè)主動(dòng)申報(bào)繳納營業(yè)稅，地稅機(jī)關(guān)也未必會(huì)受理。
另外，國稅機(jī)關(guān)也不會(huì)輕易讓步。應(yīng)收盡收是依法征稅的基本要求。如果輕易放棄征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)人員承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)更大。國稅機(jī)關(guān)完全可以不考慮營業(yè)稅是否退庫，只管征收增值稅。國稅機(jī)關(guān)有政策法規(guī)條文為依據(jù)，又手握法律賦予的強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)力，增值稅是非繳納不可的。如果納稅人最后希望在靠熟說情上，地稅是否會(huì)出面，國稅是否會(huì)答應(yīng)，都姑且不談，這樣做純粹是公關(guān)而不是籌劃了。寄希望于公關(guān)，還籌劃干什么？
如果納稅人籌劃“成功”，這種做法畢竟是不合稅收法律規(guī)定的，國稅機(jī)關(guān)隨時(shí)都可以追征這筆增值稅。這等于企業(yè)給自己埋下一顆不知什么時(shí)候引爆的炸彈。國稅機(jī)關(guān)完全可以要求納稅人依法繳納稅款。納稅人無論提起行政復(fù)議還是行政訴訟，都必?cái)o疑，因?yàn)樨?zé)任主要在于納稅人自己申報(bào)錯(cuò)了稅種。按現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，該企業(yè)繳納增值稅后，可以要求地稅退還營業(yè)稅，但退稅還涉及國庫方面，非常麻煩。
明知法規(guī)上行不通的方案，卻希望現(xiàn)實(shí)中“可能”行得通，這種僥幸心理非常危險(xiǎn)，是稅收籌劃之大忌。不排除確有個(gè)別類似的籌劃方案成功之例，但能僥幸于一時(shí)，不能得逞于一世。下棋行險(xiǎn)棋，打仗出奇兵，不得已而為之，或可收效，但總是盼著對(duì)方出錯(cuò)而不循棋理，違反作戰(zhàn)原則，終究要損兵折將，全盤皆輸。制定籌劃方案也是這個(gè)道理，必須立足于合法，考慮其風(fēng)險(xiǎn)，切不可心存僥幸。
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稅收籌劃一、什么是稅收籌劃，如何做到稅收籌劃稅收籌劃又稱合理避稅。稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律法規(guī)的前提下，通過對(duì)納稅主體的涉稅事項(xiàng)作出安排，最終降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，減少涉稅負(fù)擔(dān)的活動(dòng)。稅收籌劃途徑1、選擇低稅負(fù)方案即在多種納稅方案中選擇稅負(fù)低的方案，也就意味著選擇低的稅收成本;2、滯延納稅時(shí)間納稅期的滯延，相當(dāng)于企業(yè)在滯延期內(nèi)得到一筆與滯延稅款相等的政府無息貸款。二、稅收籌劃的內(nèi)容1、避稅籌劃是指納稅人采用非違法手段（即表面上符合稅法條文但實(shí)質(zhì)上違背立法精神的手段），利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。國家只能采取反避稅措施加以控制（即不斷地完善稅法，填補(bǔ)空白，堵塞漏洞）。2、節(jié)稅籌劃是指納稅人在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，通過對(duì)籌資、投資和經(jīng)營等活動(dòng)的巧妙安排，達(dá)到2023-06-07221人看過 -
稅收籌劃必須在合法范圍內(nèi)實(shí)施，因此稅收籌劃有其特定的客觀空間，并不是在所有情況下都能能夠合理籌劃，并不是所有稅種都具有相同的籌劃空間，進(jìn)行稅收籌劃必須首先找到稅收籌劃的關(guān)鍵切入點(diǎn)：1、選擇節(jié)稅空間大的稅種切入從原則上說，稅收籌劃可以針對(duì)一切稅種，但由于不同稅種的性質(zhì)不同，稅收籌劃的途徑、方法及其收益也不同。在節(jié)稅空間大小的考慮上有兩個(gè)因素不能忽略：（1）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與稅收相互影響的因素，也就是某個(gè)特定稅種在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的地位和作用，當(dāng)然，對(duì)決策有重大影響的稅種通常就是稅收籌劃的重點(diǎn)，因此，納稅人在進(jìn)行稅收籌劃之前首先要分析哪些稅種有稅收籌劃價(jià)值。企業(yè)作為微觀經(jīng)濟(jì)組織，在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，一方面應(yīng)當(dāng)考慮本身的經(jīng)濟(jì)利益，另一方面也應(yīng)當(dāng)自覺地使自身的生產(chǎn)經(jīng)營行為與國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的要求盡可能保持一致。例如，當(dāng)國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策帶有明顯的產(chǎn)業(yè)傾向時(shí)，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，國家通過稅收這種經(jīng)濟(jì)手段直接作用于2023-06-07482人看過 -
一、租賃經(jīng)營的一般分析所謂租賃，就是由物件所有者（出租人）按照合同的規(guī)定，在一定期限內(nèi)將物件出租給使用者（承租人）使用；承租人按合同向出租人繳納一定的租金。由于在租賃期間出租人把物件交由承租人使用，但物件所有權(quán)仍屬于出租人自己，因而它也可簡單概括為“動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的借貸關(guān)系”。我國租賃主要指銀行、租賃公司和委托投資公司出租大型設(shè)備的活動(dòng)。這些出租人本身不是生產(chǎn)企業(yè)，但擁有資金，可以從國外設(shè)備制造單位或設(shè)備供應(yīng)廠商購買機(jī)器后再向國內(nèi)外用戶出租。租賃的范圍包括飛機(jī)、船只、車輛、電子計(jì)算機(jī)和各種機(jī)電設(shè)備，甚至擴(kuò)大到成套工廠。租賃期限一般在5年以下，帶有中期融資性質(zhì)。現(xiàn)代租賃的種類很多，主要有兩類：一是融資性租賃，亦稱金融租賃或金額清償租賃。它是指出租人把租賃物件出租給承租人，按期收取租金?；厥兆饨鹂傤~相當(dāng)于租賃物件價(jià)款、價(jià)款利息、手續(xù)費(fèi)的總和。在租賃期內(nèi)，承租人除分期向出租人支付租金外，還應(yīng)2023-06-07320人看過 -
一、稅收籌劃與稅務(wù)籌劃有區(qū)別嗎1、稅務(wù)籌劃：稅務(wù)籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排。盡可能的獲得節(jié)稅的稅收利益。它是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。稅務(wù)籌劃是由應(yīng)為TaxPlanning意譯而來的。從字面理解也可以稱之為稅收籌劃、稅收計(jì)劃，但是由于我國將稅務(wù)部門對(duì)于稅收征收任務(wù)的安排叫做稅收計(jì)劃，為之避免與之混淆，在從國外文獻(xiàn)中引進(jìn)這一術(shù)語之初，將其譯為稅收籌劃、納稅籌劃、稅務(wù)籌劃，一體現(xiàn)稅收籌劃所具有的實(shí)現(xiàn)策劃安排的特點(diǎn)。2、稅收籌劃：稅收籌劃又稱合理避稅。它來源于1935年英國的稅務(wù)局長訴溫斯特大公案。當(dāng)時(shí)參與此案的英國上議院議員湯姆林爵士對(duì)稅收籌劃作了這樣的表述：任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅收。這一觀點(diǎn)得到了法律界的認(rèn)同。經(jīng)過半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得2023-06-07236人看過
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稅收籌劃稅收與死亡一樣，不可避免。但誰也不愿多繳稅，因?yàn)樵诳偸杖胍粯拥臈l件下，稅繳多了，利潤必然會(huì)減少。為了增加利潤、減少支出，有人偷稅，有人避稅（非法避稅），還有人進(jìn)行稅收籌劃（合法避稅）。凡偷稅總是要付出一定的代價(jià)。即使僥幸逃得了一時(shí)，也逃不了長久，因?yàn)檫@一次查不出來，不等于下一次查不出來。俗話說，真的假不了，假的真不了。一旦被查出，不但要追繳稅款及滯納金，還要被處以罰款，如果構(gòu)成偷稅罪，還要承擔(dān)相關(guān)的刑事責(zé)任。這樣一來，不但經(jīng)濟(jì)上損失慘重，而且聲譽(yù)上也會(huì)遭受影響。劉曉慶稅案就是前車之鑒。于是就有人主張避稅。避稅，有非法與合法之分。非法的避稅，違背了稅法制定的意圖，弄不好很可能釀成偷稅。轉(zhuǎn)讓定價(jià)是避稅的主要形式，無論是外資企業(yè)還是內(nèi)資企業(yè)，凡是能通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)降低稅負(fù)的，誰也不會(huì)放棄這個(gè)絕妙的機(jī)會(huì)。不過，把戲人人會(huì)做，各有巧妙不同。稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的業(yè)務(wù)往來，如果沒有按照獨(dú)立企業(yè)正常的2023-06-0755人看過 -
法律綜合知識(shí)合伙企業(yè)最大的特點(diǎn)是在合伙企業(yè)中，合伙損益由合伙人依照合伙協(xié)議約定的比例分配和分擔(dān)。由于合伙企業(yè)從整體而言帶有松散性，不能算是一個(gè)獨(dú)立核算企業(yè)，因此，與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一樣，從2000年1月1日起，對(duì)合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，各合伙人的投資所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。案例：某合伙企業(yè)是由4個(gè)合伙人出資組建的，各人的出資均為25％，經(jīng)營了1年以后，獲得了12萬元的稅前利潤。根據(jù)現(xiàn)行稅法，不對(duì)這部分所得征收企業(yè)所得稅，而僅在分配利潤時(shí)征收一道個(gè)人所得稅。當(dāng)合伙企業(yè)分紅時(shí)，各合伙人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：120000÷4×20％－1250＝4750（元）。征稅后，各合伙人所得的凈收益為：30000－4750＝25250（元）。這樣，合伙企業(yè)的每個(gè)合伙人實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率為：4750÷30000×100％＝15．83％．值得一提的是，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)經(jīng)營所得，其個(gè)人所得稅應(yīng)2024-03-18170人看過 -
稅收籌劃以前，我國經(jīng)濟(jì)封閉，稅種單一，納稅人的權(quán)利得不到重視，稅收籌劃空間狹小。隨著社會(huì)進(jìn)步，納稅人權(quán)利受到重視，尤其是隨著經(jīng)濟(jì)全球化和稅制改革的深入，企業(yè)的經(jīng)營管理可以選擇最有利的投資地點(diǎn)和經(jīng)營方式，稅收籌劃的空間越來越廣闊。1．稅收籌劃稅收籌劃是指納稅人為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化或者股東權(quán)益最大化，在法律法規(guī)允許并鼓勵(lì)的范圍內(nèi)，通過對(duì)融資、投資、經(jīng)營活動(dòng)等的事先籌劃和安排，對(duì)多種納稅方案進(jìn)行最優(yōu)化選擇的一系列行為。稅收籌劃是企業(yè)合理、合法的行為，是國家法律鼓勵(lì)的，更是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。其實(shí)質(zhì)就是在國家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，節(jié)約稅收支出，提高企業(yè)利潤，促使企業(yè)利潤最大化。稅收籌劃與逃稅、避稅不同。逃稅是指納稅人通過采取虛報(bào)、謊報(bào)、隱瞞、偽造等各種非法欺詐手段，達(dá)到不繳納或少繳納稅款目的的違法行為。避稅是指納稅人通過精心安排，利用稅法的缺陷、漏洞，利用會(huì)計(jì)法規(guī)與稅法的區(qū)別，來達(dá)到規(guī)避或者減輕2023-06-0758人看過 -
優(yōu)惠型稅收籌劃，其著眼點(diǎn)在于選擇和利用稅收優(yōu)惠政策，以優(yōu)惠政策為依據(jù)，安排納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。這種籌劃靠優(yōu)惠政策的存在做保障，一旦優(yōu)惠政策取消或發(fā)生變更，就會(huì)直接影響籌劃的效果，因此需要對(duì)優(yōu)惠政策的走向有一個(gè)基本判斷、預(yù)測。節(jié)約型稅收籌劃，其著眼點(diǎn)在于避免和減少稅金支出的浪費(fèi)，是通過對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行分析研究，從節(jié)約的角度出發(fā)，調(diào)整納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營方式和方法，取消沒有經(jīng)濟(jì)效益的生產(chǎn)經(jīng)營行為和環(huán)節(jié)，避免和減少稅金支出的浪費(fèi)，求得經(jīng)濟(jì)利益最大化。只有正確判定和區(qū)分兩種類型，才能有目的地開展稅收籌劃并達(dá)到節(jié)稅效果。一方面，為納稅人開展稅收籌劃明確了方向，提供了思路；另一方面，有助于納稅人把握稅收籌劃和偷逃稅的界限，避免將稅收籌劃變?yōu)橥堤佣愋袨?。?yōu)惠型稅收籌劃和節(jié)約型稅收籌劃有以下共同點(diǎn)：第一，都是合法行為。不僅要符合稅法的有關(guān)規(guī)定，而且要符合財(cái)務(wù)、工商、環(huán)保等方面有關(guān)的法律法規(guī)。比如，2023-06-07126人看過
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2009年4月10日，有國內(nèi)稅法答疑和稅收籌劃第一人之稱、國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院教授高金平應(yīng)邀來到南寧，為近300家廣西企業(yè)的相關(guān)人士講授稅收優(yōu)惠政策分析與稅收籌劃操作技巧。高金平教授從一個(gè)個(gè)案例出發(fā)，講解了稅收籌劃的核心觀點(diǎn)和實(shí)際操作技巧。聽了高金平的精彩論述和案例分析后，不少企業(yè)的財(cái)會(huì)人員茅塞頓開，大呼過癮。[觀點(diǎn)一]稅收優(yōu)惠是政府與納稅人的交易稅收優(yōu)惠政策，就是能減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的政策。包括免稅、減稅、緩稅、退稅、稅收抵免等十幾種方式。在對(duì)稅收優(yōu)惠作了一個(gè)簡單介紹后，高金平話鋒一轉(zhuǎn)，提出了一個(gè)觀點(diǎn)：稅收優(yōu)惠政策實(shí)際上是政府與納稅人的一項(xiàng)交易。為何是交易？高金平闡述說，國家出臺(tái)每一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，都體現(xiàn)了一種導(dǎo)向：比如為了發(fā)展西部經(jīng)濟(jì)，國家就出臺(tái)了多項(xiàng)減免稅政策，鼓勵(lì)企業(yè)到西部投資；為了吸引更多的外資到國內(nèi)，國家就為外資企業(yè)提供了稅收優(yōu)惠政策；政府不能完全安置下崗失業(yè)人員、殘疾人2023-06-07209人看過 -
自中國稅務(wù)報(bào)籌劃周刊2000年推出至今，稅收籌劃已經(jīng)完成了在中國的概念傳播，稅收籌劃在中國企業(yè)中可謂“家喻戶曉”。各種稅收籌劃的理論書籍更始撲天蓋地，但水平也是良莠不齊，其中的許多方案根本禁不起推敲，對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的操作根本沒有任何實(shí)際價(jià)值，許多稅收籌劃專家在各地宣講稅收籌劃理論，但是專家的理論畢竟也是泛泛的代表性理論，和具體某個(gè)行業(yè)的實(shí)際情況結(jié)合的時(shí)候，就會(huì)出現(xiàn)很多不適用的想象，企業(yè)面對(duì)眾多的稅收籌劃理論，更是一頭霧水，無從下手。稅收籌劃在中國的發(fā)展過程中，宏觀的理論宣傳了很久，但就發(fā)掘稅收籌劃的內(nèi)部規(guī)律來講，能進(jìn)行深入研究的人是鳳毛麟角，另外，稅收籌劃在中國的傳播過程中，過分的強(qiáng)調(diào)了其節(jié)稅的結(jié)果，而對(duì)于其籌劃過程合理性的檢驗(yàn)，成功經(jīng)驗(yàn)的積累卻顯有人去深入總結(jié)。許多從事稅收籌劃的機(jī)構(gòu)也只是滿足于利用幾個(gè)優(yōu)惠政策來“籌劃”的現(xiàn)狀。所以要想讓稅收籌劃走進(jìn)企業(yè)，讓企業(yè)真正體驗(yàn)到稅收籌劃的價(jià)2023-06-07437人看過 -
企業(yè)所得稅現(xiàn)在，人們經(jīng)?？吹礁鞣N各樣的街頭廣告：高樓懸掛的橫幅、流動(dòng)的車廂廣告等等。在激烈競爭的市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)對(duì)廣告宣傳越來越重視，通過有效的廣告宣傳開拓新市場、鞏固已有市場和樹立良好的企業(yè)形象，成為企業(yè)發(fā)展的重要手段。企業(yè)在進(jìn)行廣告宣傳策劃時(shí)，應(yīng)考慮所采用的廣告宣傳方式，因?yàn)椴煌膹V告形式會(huì)導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)不同的稅負(fù)。因此廣告宣傳策劃需要進(jìn)行必要的稅收籌劃，既達(dá)到宣傳效果，又節(jié)約稅收成本。我國目前涉及企業(yè)廣告宣傳費(fèi)用列支的稅收法規(guī)，主要集中在企業(yè)所得稅方面。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出不超過銷售（營業(yè)）收入2％（食品等少數(shù)幾個(gè)行業(yè)為8％）的，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須同時(shí)符合3個(gè)條件：廣告是通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的；已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票；通過一定的媒體傳播。除了通過媒體發(fā)布的廣告外，納稅人每一納稅年度發(fā)生的2023-04-24203人看過 -
稅收籌劃隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收籌劃逐漸成為納稅人理財(cái)和經(jīng)營管理體系中不可缺少的一部分。特別是我國加入WTO后，稅收籌劃對(duì)于企業(yè)經(jīng)營更為重要。目前人們普遍認(rèn)為，稅收籌劃是指在法律、法規(guī)和規(guī)章允許的范圍內(nèi)，納稅人通過對(duì)投資、融資及經(jīng)營管理、企業(yè)清算等環(huán)節(jié)的事先籌劃和安排，對(duì)可能的幾種納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，并兼顧股東權(quán)益的最大化。納稅人往往有意無意地把一些不屬于籌劃的方法，比如偷稅、避稅當(dāng)成籌劃方法加以使用，使自己遭受損失。因此，納稅人要開展稅收籌劃，需要準(zhǔn)確把握稅收籌劃的含義。這可以從以下四個(gè)特性來理解和認(rèn)定稅收籌劃。首先，稅收籌劃具有合法性。合法性是稅收籌劃的本質(zhì)特點(diǎn)，是籌劃與偷稅行為區(qū)別開來的根本所在?；I劃的合法性意味著籌劃是在尊重法律，不違反法律、法規(guī)的前提下進(jìn)行的。納稅人在不違法的前提下，當(dāng)存在多種可選擇的納稅方案時(shí)，可以利用對(duì)稅法專業(yè)知識(shí)的熟練掌握和實(shí)踐技術(shù)，選擇低稅2023-06-07356人看過
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企業(yè)所得稅某內(nèi)資企業(yè)與甲、乙兩企業(yè)發(fā)生股權(quán)投資業(yè)務(wù)。甲企業(yè)為設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為15％，地方所得稅稅率3％；乙企業(yè)為設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)的外商投資企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為24％，地方所得稅稅率為3％。甲、乙兩企業(yè)“兩免三減半”優(yōu)惠期已滿。2000年該內(nèi)資企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（企業(yè)所得稅稅率為33％）：1、自營利潤為36萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的所得額為－31.2萬元；2.2000年2月份，從甲企業(yè)分回利潤54.8萬元；3.2000年3月份，從乙企業(yè)分回利潤44.8萬元。那么，該企業(yè)分回利潤應(yīng)如何巧選稅收籌劃方法多節(jié)稅？根據(jù)國稅發(fā)[1997]22號(hào)文件規(guī)定：“如果投資方企業(yè)發(fā)生虧損（注：指經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定后的應(yīng)納稅所得額），其分回的利潤可先彌補(bǔ)虧損，彌補(bǔ)虧損后仍有余額的，再按照規(guī)定補(bǔ)繳所得稅。為了簡化計(jì)算，企業(yè)發(fā)生虧損，對(duì)其從被投資方分回的投資收益（包括股息、紅利、聯(lián)營分利等）允2023-04-24239人看過 -
一.個(gè)人稅收籌劃與公司稅收籌劃按稅收籌劃的主體來劃分，可分為個(gè)人稅收籌劃和公司稅收籌劃。1.個(gè)人稅收籌劃這是相對(duì)于家庭和非公司經(jīng)濟(jì)組織而言，廣泛利用的是自然人和非公司法人財(cái)產(chǎn)的信托管理等。它需先了解有關(guān)的稅收法規(guī)與立法精神，其范圍主要集中于個(gè)人儲(chǔ)蓄、投資、房地產(chǎn)購置、綜合所得申報(bào)以及其他有關(guān)個(gè)人財(cái)產(chǎn)稅的征收等等。2.公司稅收籌劃這是相對(duì)于一般公司或集團(tuán)公司而言。一般公司稅收籌劃除需了解有關(guān)的稅收法規(guī)與立法精神外，還要充分了解公司組織形態(tài)、經(jīng)營項(xiàng)目、投資途徑、營銷方式、盈余分配、會(huì)計(jì)處理等方面的因素，以便綜合考慮。集團(tuán)公司稅收籌劃不僅包括個(gè)人和一般公司需要考慮的因素，還包括內(nèi)部企業(yè)之間、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間、申報(bào)整體單位之間、各項(xiàng)財(cái)務(wù)及各項(xiàng)稅收之間的安排等。3.兩種稅收籌劃的共同點(diǎn)無論是個(gè)人稅收籌劃還是公司稅收籌劃，都包括納稅人三個(gè)水平層次的總體稅負(fù)最小化：(1)利用低稅。(2)有效利用協(xié)調(diào)雙重征稅2023-05-04180人看過
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稅收籌劃是指在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過籌劃企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)，盡可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益。 稅收籌劃基礎(chǔ)是企業(yè)的管理決策層和相關(guān)人員對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)程度，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)涉稅誠信等方面的基礎(chǔ)條件。... 更多>
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什么是稅收籌劃？稅收籌劃的特點(diǎn)有哪些？貴州在線咨詢 2022-10-24納稅籌劃是通過事先的規(guī)劃，在合乎稅法規(guī)定的前提下，最大限度的降低納稅人稅負(fù)的一種行為。首先，納稅籌劃必須是合法的；其次納稅籌劃是事先的一種規(guī)劃；最后納稅籌劃的目的是讓納稅人的稅收負(fù)擔(dān)合理化。納稅籌劃具備四個(gè)特點(diǎn)：第一：合法性。合法性是納稅籌劃的最本質(zhì)的特點(diǎn)，也是區(qū)別于逃稅避稅行為的基本標(biāo)志。第二：籌劃性?；I劃性是指事先的計(jì)劃、設(shè)計(jì)和安排。納稅人在進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)之前必須把稅款的繳納作為影響財(cái)務(wù)成果的一 -
稅收籌劃的概念重慶在線咨詢 2024-05-11稅收籌劃是企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，以追求效益最大化為目的，通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益，又稱為納稅籌劃、稅務(wù)籌劃等。稅收籌劃的方法如下：1、財(cái)務(wù)管理式籌劃是企業(yè)采用財(cái)務(wù)杠桿手段對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理技術(shù)的稅收籌劃，主要表現(xiàn)在管理方面；2、會(huì)計(jì)處理式籌劃是企業(yè)通過會(huì)計(jì)方式對(duì)其具體經(jīng)營活動(dòng)涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行多少的計(jì)量和大小的確認(rèn)。 -
稅收籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別遼寧在線咨詢 2024-03-25稅收籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別是：1、稅收籌劃與偷稅漏稅有著本質(zhì)的不同，：偷稅是指納稅人通過采取虛報(bào)、謊報(bào)、隱瞞、偽造等各種非法欺詐手段，達(dá)到不繳納或少繳納稅款目的的違法行為，稅收籌劃是一種企業(yè)的籌劃行為，前提條件是必須符合國家法律及稅收法規(guī)；2、稅收籌劃與偷稅漏稅在經(jīng)濟(jì)行為上不同；3、稅收籌劃與偷稅漏稅在行為性質(zhì)上不同；4、收籌劃與偷稅漏稅在法律后果上不同。 -
稅務(wù)籌劃的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)江西在線咨詢 2024-03-21稅務(wù)籌劃的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：1、如果一個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)簡單，大多在1000元到10000元之間；2、對(duì)于市場上的公司來說，公司的營業(yè)額越大，稅收籌劃的成本就越高。稅收籌劃的實(shí)際成本自然不同。在大多數(shù)情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)公司營業(yè)額的一定比例收取稅務(wù)籌劃費(fèi)。 -
