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企業(yè)所得稅稅前扣除有哪些相關(guān)問題
來源：法律編輯整理 時間： 2023-05-05 13:10:13 353 人看過

1.企業(yè)取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第六條明確，根據(jù)《實施條例》第二十七條、第二十八條的規(guī)定，企業(yè)取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。

2.季節(jié)工、臨時工等費用如何進行稅前扣除?

答：按《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國稅總局公告〔2012〕15號)規(guī)定，企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工所實際發(fā)生的費用，應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。

3.企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工，發(fā)生的支出如何在稅前扣除?

答：《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)規(guī)定：企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用，應作為勞務(wù)費支出;直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。

4.2015年12月計提的工資在2016年1月發(fā)放，能否計入2015年度工資薪金支出予以企業(yè)所得稅稅前扣除?

答：根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)：“企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除”的規(guī)定，2015年12月計提的工資在2016年1月發(fā)放，可以在2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時稅前扣除。

5.企業(yè)給員工統(tǒng)一訂購工作服飾所發(fā)生的費用支出能否在企業(yè)所得稅稅前扣除?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)規(guī)定，企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。

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