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二手房交易土地增值稅具體是多少

來源：法律編輯整理時間： 2024-04-11 21:21:08 299 人看過

針對二手房地產(chǎn)交易中的土地增值稅抵扣問題，按照增值金額的差異區(qū)分了若干檔的比例，其中包含了30％至60％等多元化分布的比率。

除此之外，增值稅進(jìn)一步被劃分為生產(chǎn)性增值稅、收入性增值稅以及消費(fèi)性增值稅這三種類型。

另一方面，增值稅的起征點(diǎn)也會因納稅期間與納稅次數(shù)而出現(xiàn)差異，通常而言，月計(jì)稅銷售額在5000元至20000元范圍內(nèi)或每次（每日）銷售額在300元至500元之間的納稅人將須承擔(dān)繳納增值稅的義務(wù)。

《契稅法》第三條

契稅稅率為百分之三至百分之五。契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。

二、二手房交易中買方違約如何處理

二手房交易中買方違約的，賣方可以根據(jù)合同的約定向買方主張違約責(zé)任。如果雙方?jīng)]有針對違約進(jìn)行相關(guān)約定的，賣方也可以單獨(dú)向買方主張損失賠償。

損失賠償?shù)臄?shù)額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于因違約所造成的損失，包括合同履行后可以獲得的利益，但不得超過違反合同一方訂立合同時預(yù)見到或者應(yīng)當(dāng)預(yù)見到的因違反合同可能造成的損失。

《民法典》第五百七十七條

當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。

法律是一種強(qiáng)大的工具，它可以保護(hù)弱者，制約強(qiáng)者，維護(hù)社會的公正和公平。但是，法律的力量并不僅僅在于它的規(guī)定和懲罰，更在于我們每個人的理解和遵守。正如本文的標(biāo)題所提出的問題，“二手房交易土地增值稅具體是多少”，我們每個人都有責(zé)任和義務(wù)去學(xué)習(xí)和理解法律，去遵守法律，去維護(hù)法律的尊嚴(yán)和權(quán)威。只有這樣，我們才能真正實(shí)現(xiàn)法治社會的理想，才能真正實(shí)現(xiàn)公正和公平。

《中華人民共和國契稅法》：　第三條　契稅稅率為百分之三至百分之五。\n契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。\n省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。

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房產(chǎn)交易土地增值稅如何征收

房產(chǎn)交易中的土地增值稅征收應(yīng)當(dāng)減除法定扣除項(xiàng)目金額后，按四級超率累進(jìn)稅率征收。其中又分兩種情況。1.能夠提供購房發(fā)票的，可減除以下項(xiàng)目金額:取得房地產(chǎn)時有效發(fā)票所載的金額、按發(fā)票所載金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%的金額、按國家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金、取得房地產(chǎn)時所繳納的契稅。2.不能夠提供購房發(fā)票，但能夠提供房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)按照重置成本評估法，評定的房屋及建筑物價格評估報(bào)告的，扣除項(xiàng)目金額按以下標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn):（1）取得國有土地使用權(quán)時所支付的金額證明（2）中介機(jī)構(gòu)評定的房屋及建筑物價格。一、增值額的計(jì)算增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額之后的余額。如果納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目后沒有余額，則不需要繳納土地增值稅。增值額的計(jì)算公式為：增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入一扣除項(xiàng)目但納稅人如果有以下情形之一的，其土地增值稅要按照房地產(chǎn)評估價格計(jì)算征收：

2023-03-11

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土地轉(zhuǎn)讓交增值稅和土地增值稅

營改增后，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，需要同時繳納增值稅和土地增值稅；土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、并取得收入的單位和個人。課稅對象是指有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。土地價格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費(fèi)用等支出后的余額。土地買賣要繳的稅金一、營業(yè)稅及附加（出讓方）：1、按轉(zhuǎn)讓價與購置價的差價繳納5%的營業(yè)稅。2、按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。二、印花稅和契稅（雙方）：1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅

2023-04-26

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二手房交易，如何繳納個稅、增值稅、契稅？

二手房買賣屬于一種交易，交易就得繳納相應(yīng)的稅費(fèi)。個人出售房屋取得的收入，需要繳納個人所得稅、增值稅、契稅等稅費(fèi)，其中最主要的就是個人所得稅、增值稅、契稅，那么這些稅費(fèi)應(yīng)該如何計(jì)算呢?一、個人如何繳納個人所得稅?個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的計(jì)算方式如下：所售房屋為賣方家庭省內(nèi)唯一住宅，且已居住滿五年，可免征個人所得稅;所售房屋不滿足滿五唯一條件，需繳納個人所得稅，計(jì)算方式為個人所得稅=核稅評估單價×面積÷1.05×1%(核稅評估單價由房管局定價);所售房屋為他人贈與的房產(chǎn)，即受贈后再賣出，需繳納的個人所得稅=(核稅總價÷1.05—上次成本價)×20%(受贈人取得房屋后，滿足以家庭為單位在省內(nèi)滿五唯一條件，可免征個稅);所售房屋為繼承的房產(chǎn)，需繳納的個人所得稅=(核稅總價÷1.05—上次成本價

2023-05-08

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二手房征土地增值稅細(xì)則出臺

二手房交易征收土地增值稅范圍擴(kuò)大商鋪轉(zhuǎn)讓也須征收增值稅轉(zhuǎn)讓寫字樓、商鋪也要征收土地增值稅。昨天(29日)，二手房轉(zhuǎn)讓征收土地增值稅實(shí)施細(xì)則出臺，按照這一細(xì)則，二手房范圍從住宅擴(kuò)大到寫字樓、商鋪等非住宅。此外，所征收的土地增值稅也將不扣除因轉(zhuǎn)讓房屋獲利所需要交納的個人所得稅，這意味著，房主所需交納的土地增值稅也要有所增值。昨天，朝陽區(qū)地稅局向京城各大中介公司下發(fā)了土地增值稅實(shí)施細(xì)則。據(jù)介紹，其他各區(qū)縣除可能有個別環(huán)節(jié)的不同外，在征收標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方式等關(guān)鍵問題上將統(tǒng)一按朝陽區(qū)實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。土地增值稅是北京市目前二手房交易中最后一個未實(shí)現(xiàn)全面征收的稅種。11月14日，北京市地稅局正式公布了《關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓二手房征收土地增值稅問題的通知》，規(guī)定自2006年12月1日起北京市將對二手房交易全面征收土地增值稅。細(xì)則的出臺，意味著二手房征收交易土地增值稅可順利進(jìn)入實(shí)際操作階段。-征收細(xì)則重點(diǎn)征收范圍擴(kuò)大細(xì)則

2023-06-10

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二手房土地增值稅清算的條件

二手房土地增值稅清算的條件如下：1.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；2.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；3.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。對符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。1.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；2.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；3.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；4.?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。對前款所列第（三）項(xiàng)情形，應(yīng)在辦理注銷登記前進(jìn)行土地增值稅清算。一、土地增值稅清算是什么土地增值稅清算是指納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照稅收法律、法規(guī)及土地增值稅有關(guān)政策規(guī)定，計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額，結(jié)清該房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅款的行為。二、

2023-02-22

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2022年二手房交易增值稅政策解讀

一般情況：增值稅的稅率為5．6％，決定“增值稅”多少有兩個關(guān)鍵條件：“是否滿兩年”，以及“是否為普通住宅”。1、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收增值稅；2、個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買方房屋的價款后的差額5．6％征收增值稅；3、個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。其中，增值稅的稅率，為“網(wǎng)簽價”的5．6％。常州二手房交易政策規(guī)定1、購買商品房（包括二手房），產(chǎn)權(quán)滿2年后才能上市交易；2、非常州市戶籍限購1套；3、購買二套房公積金貸款支付比例為50％；4、首套房公積金貸款還清后，為改善居住條件第二次貸款購買住房，支付比例為30％。5、加強(qiáng)新建商品住房合同備案管理，注銷所涉房源需在常州房地產(chǎn)信息網(wǎng)公示，公示時間為15天，公示期間不得重新備案。6、加強(qiáng)二手房交易稅管理，對二手房實(shí)施計(jì)稅評估交易，規(guī)范二手住房交易稅

2023-07-15

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如何計(jì)算二手房交易中的增值稅？

二手房交易的增值稅計(jì)算如下：對于普通的住宅，如果是不動產(chǎn)證已經(jīng)滿兩年的，交易時免征增值稅，如果是不動產(chǎn)證未滿兩年的情況，征收增值稅和其附加的稅率為房款的百分之五點(diǎn)六；如果不是普通的住宅，那么征收的二手房增值稅及附加稅稅率是兩次交易差額的百分之五點(diǎn)六。除此之外，二手房買賣根據(jù)實(shí)際情況，還需要征稅契稅、個人所得稅等。增值稅的稅率怎么算增值稅的稅率，適用于一般納稅人，目前有17％、13％、11％和6％共四檔稅率；增值稅的征收率適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3％的征收率計(jì)征；對一些特定的一般納稅人，則適用6％、5％、4％、3％四檔征收率?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17％。（二）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)

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土地增值稅對房屋交易影響大嗎

北京市地稅局出臺的《關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓二手房征收土地增值稅問題的通知》指出，自12月1日開始，在轉(zhuǎn)讓二手房過程中，北京市將要求個人售房者必須提供土地增值稅完稅證明或涉稅證明，才能為其辦理過戶手續(xù)，否則，將無法完成交易。據(jù)了解，土地增值稅長期以來處于“立而未征”的狀態(tài)，北京只有通州、豐臺等個別區(qū)縣在征收。北京市地稅局有關(guān)人士也強(qiáng)調(diào)，這并非是對個人轉(zhuǎn)讓二手房新增了一個稅種，而只是土地增值稅征收辦法上的調(diào)整。在采訪中了解到，隨著開征日期的臨近，越來越多的客戶詢問土地增值稅的有關(guān)情況，而一些房地產(chǎn)中介公司的二手房交易成交量已有明顯上升。據(jù)**恒基統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，受新稅影響的五年內(nèi)二手商品房過戶量增加了23%：“我愛我家”統(tǒng)計(jì)顯示，三居室以上的大戶型二手商品房房源登記量有所下降，降幅23%，客戶需求量下降24%，成交量上升33%。業(yè)內(nèi)人士普遍預(yù)測，在政策實(shí)施前的短期時間內(nèi)，二手房的交易量還會有所上升，還會出

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一、民法典中二手房買賣是否要交土地增值稅進(jìn)行二手房買賣時，不需要繳納土地增值稅，但買受人需要繳納契稅，契稅的稅率是3-5%?！吨腥A人民共和國契稅法》第一條在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契稅。第二條本法所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，是指下列行為：(一)土地使用權(quán)出讓;(二)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與、互換;(三)房屋買賣、贈與、互換。前款第二項(xiàng)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。以作價投資(入股)、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)、獎勵等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定征收契稅。第三條契稅稅率為百分之三至百分之五。契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同

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第一、根據(jù)當(dāng)?shù)爻鞘幸延蟹慨a(chǎn)信息交易系統(tǒng)進(jìn)行查詢進(jìn)行核定；第二、無法通過交易系統(tǒng)核定的房產(chǎn)，可以直接按照房產(chǎn)購買時毛坯市場評估價進(jìn)行評估，政府可以以略高于市場評估價（5－10％）基礎(chǔ)上進(jìn)行差額計(jì)算，這樣投資客或二手房的賣方也不會有什么意見。第三、裝修費(fèi)用變數(shù)太多，這部分買賣雙方另外簽署一份合同，自行解決關(guān)于裝修費(fèi)用交易問題。第四、貸款利息、中介費(fèi)用、交易當(dāng)中涉及的各種稅費(fèi)可以當(dāng)做成本，征稅前應(yīng)在進(jìn)行差額計(jì)算之后扣除這些成本；第五、物業(yè)管理費(fèi)不計(jì)算成本內(nèi)容，原因很簡單，投資客或購房者已經(jīng)享受了物業(yè)管理管理服務(wù)，已經(jīng)消費(fèi)的不做成本考慮。第六，理順?biāo)悸罚喊凑彰鞣慨a(chǎn)的市場評估價進(jìn)行差額計(jì)算，扣除貸款利息、中介費(fèi)用、交易當(dāng)中涉及的各種稅費(fèi)之后，再進(jìn)行20％增值稅的征稅。截至目前二手房交易稅費(fèi)費(fèi)清單，如下：1、契稅：（1）首套房且面積90平米以下，成交價＊1％；（2）首套房且面積在90－144平米之間

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增值稅
二手房轉(zhuǎn)讓土地增值稅加計(jì)扣除

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）文件的規(guī)定：“《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》（財(cái)稅〔2006〕21號）第二條第一款規(guī)定‘納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，《條例》第六條第（一）、（三）項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5％計(jì)算’。計(jì)算扣除項(xiàng)目時‘每年’按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計(jì)一年；超過一年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為一年?！币弧⒂?jì)算土地增值稅的公式計(jì)算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅＝增值額×稅率1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：（1）取得土地使用權(quán)所支付的

2023-03-03

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