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企業(yè)所得稅季報(bào)中的本年累計(jì)數(shù)是如何確定的？
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-07-15 20:10:59 441 人看過

企業(yè)所得稅季報(bào)填的是本年累計(jì)數(shù)。填報(bào)說明：第1行營業(yè)收入：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營業(yè)收入。第2行營業(yè)成本：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營業(yè)成本。

本年利潤的會(huì)計(jì)處理是怎樣的

1、本科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。

2、企業(yè)期（月）末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本科目，結(jié)平各損益類科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤；借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。

3、年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入利潤分配科目，借記本科目，貸記利潤分配——未分配利潤科目；如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。本年利潤賬戶的余額表示年度內(nèi)累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤或凈虧損，該賬戶平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)，年終一次性地轉(zhuǎn)至利潤分配一未分配利潤賬戶，借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤如為虧損則作相反分錄。年終利潤分配各明細(xì)賬只有未分配利潤有余額，需將其他明細(xì)賬轉(zhuǎn)平，借：利潤分配一未分配利潤貸：利潤分配—提取盈余公積、向投資者分配利潤等至此，所有結(jié)轉(zhuǎn)分錄可以劃上一個(gè)圓滿的句號(hào)。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

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    企業(yè)所得稅按年征收，按月或季度預(yù)付，按年末結(jié)算，多少補(bǔ)充。1、按月或按季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。2、正常情況下，企業(yè)應(yīng)在年終日起5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)算清算，結(jié)算應(yīng)退還稅款。企業(yè)所得稅稅率5％目前只有小微企業(yè)享受這項(xiàng)政策。國務(wù)院總理李克強(qiáng)在2019年1月9日主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議上做出一項(xiàng)重要決策。會(huì)議決定，對小微企業(yè)推出一批新的普惠性減稅措施即小微企業(yè)所得稅最低稅率降至5％，減稅政策可追溯至2019年1月1日，實(shí)施期限暫定三年，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得
    2023-08-07
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  • 小微企業(yè)如何季度報(bào)稅
    增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)，按季申報(bào)的，季度收入超過9萬元，不享受免稅政策。應(yīng)該填列《小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表》，按3%的增值稅征收率，計(jì)算申報(bào)繳納增值稅。依照國務(wù)院，財(cái)政部國家稅務(wù)總局財(cái)稅(2014)71號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》等相關(guān)規(guī)定精神，選擇按季申報(bào)繳納增值稅小規(guī)模納稅人，季度應(yīng)稅銷售額在9萬元(含9萬元，包括不開票實(shí)現(xiàn)銷售收入，以下同)以內(nèi)的，季度應(yīng)稅銷售額超過9萬元的，應(yīng)當(dāng)依照《增值稅暫行條例》規(guī)定及時(shí)足額繳入國庫。換句話說，季度應(yīng)稅含稅銷售收入在92700元以內(nèi)的免征增值稅，超過92700元的應(yīng)稅含稅銷售收入應(yīng)當(dāng)全額計(jì)算繳納增值稅。假如季度實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅含稅銷售收入92700.01元，那么這個(gè)業(yè)戶在這個(gè)季度應(yīng)當(dāng)按照銷售額90000.01元申報(bào)繳納增值稅2700元。
    2023-05-09
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  • 如何確認(rèn)企業(yè)所得稅收入
    除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。(一)銷售商品企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：1、商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;2、企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制;3、收入的金額能夠可靠地計(jì)量;4、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。符合上款收入確認(rèn)條件，采取下列商品銷售方式的，應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間：(1)銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。(2)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。(3)銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入.如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。(4)銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。(二)提供勞務(wù)
    2023-02-27
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  • 如何處理企業(yè)合并中的所得稅？
    (一)被合并企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計(jì)算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得，依法繳納所得稅。[解析：公允價(jià)值：所謂的公允價(jià)值就是市場經(jīng)濟(jì)條件下買賣雙方公平交易所達(dá)成的價(jià)格，幾乎所有并購重組活動(dòng)都會(huì)涉及資產(chǎn)公允價(jià)值問題，如果說甲乙雙方有關(guān)聯(lián)關(guān)系，通常可由獨(dú)立的第三方評估確定。對甲企業(yè)來說要以公允價(jià)值減去資產(chǎn)凈值來確認(rèn)所得依法繳納所得稅](二)被合并企業(yè)以前年度的虧損，不得結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)彌補(bǔ)。[解析：甲企業(yè)以前年度的虧損，是指：法定彌補(bǔ)年限以上的虧損不得結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)彌補(bǔ)，]另外國稅發(fā)[1998]97號(hào)規(guī)定：.企業(yè)以吸收合并或兼并方式改組，被吸收或兼并的企業(yè)和存續(xù)企業(yè)符合納稅人條件的，[這一點(diǎn)非常重要，是指分別符合獨(dú)立納稅人條件的]應(yīng)分別進(jìn)行虧損彌補(bǔ)。合并、兼并前尚未彌補(bǔ)的虧損，分別用其以后年度的經(jīng)營所得彌補(bǔ)，但被吸收或兼并的企業(yè)不得用存續(xù)企業(yè)的所得進(jìn)行虧損彌補(bǔ)，存續(xù)企業(yè)也不得用被吸收或兼并企業(yè)的
    2023-06-09
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#財(cái)稅法
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    企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>

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