所得稅匯算中成本類特殊事項(xiàng)有哪些會(huì)計(jì)處理
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時(shí)間： 2023-06-12 16:27:35
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1.企業(yè)高管境外考察費(fèi)是否屬于工會(huì)經(jīng)費(fèi)?
根據(jù)《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見》(財(cái)建〔2006〕317號(hào))的規(guī)定，高管境外考察費(fèi)不能擠占職工教育經(jīng)費(fèi)。因此，高管境外考察費(fèi)不能算在職工教育經(jīng)費(fèi)內(nèi)。那么，是不是可以全額扣除或不能全額扣除呢?這主要看該境外考察是否與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)，如果能夠證明有關(guān)就可以全額扣除，否則視為個(gè)人支出不得扣除。
法規(guī)依據(jù)：《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見》(財(cái)建〔2006〕317號(hào))、企業(yè)所得稅法(主席令第63號(hào))第八條、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第二十七條。
2.雇主責(zé)任險(xiǎn)可否在稅前扣除?
雇主責(zé)任險(xiǎn)在保險(xiǎn)的險(xiǎn)種內(nèi)屬于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，但是否屬于企業(yè)所得稅實(shí)施條例第四十六條規(guī)定的財(cái)務(wù)保險(xiǎn)呢?根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十六條的規(guī)定，除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。雇主責(zé)任險(xiǎn)雖非直接支付給員工，但是屬于為被保險(xiǎn)人雇用的員工在受雇的過程中，從事與被保險(xiǎn)人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的工作而受意外，或與業(yè)務(wù)有關(guān)的國(guó)家規(guī)定的職業(yè)性疾病所致傷、致殘或死亡負(fù)責(zé)賠償?shù)囊环N保險(xiǎn)，因此該險(xiǎn)種應(yīng)屬于商業(yè)保險(xiǎn)，不能在稅前扣除
法規(guī)依據(jù)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第三十六條。
3.只給部分員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療是否可以按標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除?
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕27號(hào))文件的規(guī)定，企業(yè)所得稅可以按標(biāo)準(zhǔn)扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)必須是全體員工都有的，只給部分員工繳納不允許稅前扣除。
法規(guī)依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕27號(hào))。
4.掛證人員(使用資質(zhì))的社保費(fèi)用是否可以稅前扣除?
如果企業(yè)給掛證人員繳納社保，但不發(fā)工資，也不扣繳個(gè)稅，掛證人員也不為公司工作，那么該人員不屬于公司的職工，其已繳納的社保費(fèi)用不允許稅前扣除。
法規(guī)依據(jù)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第三十五條。
5.企業(yè)與另一企業(yè)發(fā)生合同糾紛，上訴到法院，法院判決書要求對(duì)方開具發(fā)票，但對(duì)方不執(zhí)行，在這種情況下，是否可以將法院判決書確認(rèn)為合法有效憑證?
分兩種情況：一是如果法院出具終止執(zhí)行書，說明沒有辦法再取得發(fā)票，可以將法院判決書和終止執(zhí)行書作為合法有效憑證稅前扣除;二是如果法院未出具終止執(zhí)行書，因?yàn)槭欠衲苋〉冒l(fā)票還未確定，而稅法需要確定性，需要按實(shí)際發(fā)生的金額確定稅前扣除金額。因此，沒有法院終止執(zhí)行書證明的，法院判決書不能作為合法有效憑證。
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會(huì)計(jì)處理一、長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始計(jì)量長(zhǎng)期股權(quán)投資的取得分為企業(yè)合并與非企業(yè)合并形成。新準(zhǔn)則規(guī)定：在下列情況，企業(yè)應(yīng)運(yùn)用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資:(1)企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資;(2)投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資。1.企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與計(jì)稅基礎(chǔ)的確定在會(huì)計(jì)處理上，同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)等作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積，調(diào)整留存收益。合并方以發(fā)行證券作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值2023-06-1287人看過 -
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債務(wù)重組債務(wù)重組收入《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕59號(hào))規(guī)定，企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定?！话阈远悇?wù)處理A公司欠B公司(均為一般納稅人)貨款500萬元，由于A公司財(cái)務(wù)困難，經(jīng)雙方協(xié)商，A公司以自產(chǎn)產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品賬面價(jià)值380萬元(賬面余額430萬元，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元)，公允價(jià)值400萬元。B公司已對(duì)該債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元。對(duì)于A公司，由于重組債務(wù)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相同，稅法上確認(rèn)債務(wù)重組所得=500-400-400×17%=32(萬元);轉(zhuǎn)讓庫存商品的計(jì)稅基礎(chǔ)為430萬元，公允價(jià)值400萬元，稅法上確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=400-430=-30(萬元)，而會(huì)計(jì)上確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益=400-380=20(萬元)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=20-(-30)=50(萬元)。對(duì)于B公司，重組2023-05-05375人看過 -
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會(huì)計(jì)處理一、稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得及其差異稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)是指根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的程序確認(rèn)的、在扣減當(dāng)期所得稅費(fèi)用之前的收益。確認(rèn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的目的是盡可能精確地計(jì)量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)相對(duì)應(yīng)的概念是納稅所得，它是根據(jù)國(guó)家稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定計(jì)算確定的收益，是企業(yè)申報(bào)納稅和國(guó)家稅收機(jī)關(guān)核定企業(yè)應(yīng)納稅額的依據(jù)。由于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得確定的目的有所不同，使得兩者之間存在一定的差異。這種差異分為兩類：一類是永久性差異，另一類是時(shí)間性差異。永久性差異是由于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得的計(jì)算口徑不一致造成的。這種差異形成以后，在以后各期不能轉(zhuǎn)回。如購買國(guó)庫券的利息收入，在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)中作收入處理，而在納稅所得中則不被作為收入。時(shí)間性差異是由于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得確認(rèn)收入和費(fèi)用的時(shí)間不一致造成的。其特點(diǎn)是在以后各期可以轉(zhuǎn)回，如企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法與納稅法規(guī)不一致時(shí)產(chǎn)生2023-04-27220人看過 -
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特殊交易或事項(xiàng)中涉及遞延所得稅的確認(rèn)(一)與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的所得稅與當(dāng)期及以前期間直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅及遞延所得稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益。直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)主要有：會(huì)計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法或?qū)η捌诓铄e(cuò)更正采用追溯重述法調(diào)整期初留存收益、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益、同時(shí)包含負(fù)債及權(quán)益成份的金融工具在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入所有者權(quán)益等。(二)與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅在企業(yè)合并中，購買方取得的可抵扣暫時(shí)性差異，按照稅法規(guī)定可以用于抵減以后年度應(yīng)納稅所得額，但在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件而不予以確認(rèn)。購買日后12個(gè)月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步信息表明購買日的相關(guān)情況已經(jīng)存在，預(yù)期被購買方在購買日可抵扣暫時(shí)性差異帶來的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少商譽(yù)，商譽(yù)不足沖減的，差額部分確認(rèn)為當(dāng)前損益;除上述情況2023-05-05324人看過 -
會(huì)計(jì)處理1．可從搬遷補(bǔ)償款項(xiàng)中核銷的費(fèi)用和損失的范圍財(cái)企[2005]123號(hào)文件對(duì)于可從搬遷補(bǔ)償款項(xiàng)中核銷的費(fèi)用開支的范圍采取列舉的方式。根據(jù)該文件的規(guī)定，可從搬遷補(bǔ)償款中核銷的費(fèi)用開支主要包括兩種類型：（1）間接核銷，指因搬遷出售、報(bào)廢或毀損的固定資產(chǎn)的清理損失。這些資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)首先按照常規(guī)的固定資產(chǎn)清理業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)于清理結(jié)束后的凈損益不是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支，而是從專項(xiàng)應(yīng)付款中核銷。因此需要注意：在編制現(xiàn)金流量表的間接法部分時(shí)，這部分固定資產(chǎn)清理損益不包含于“固定資產(chǎn)報(bào)廢損失”和“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失”兩個(gè)項(xiàng)目?jī)?nèi)。（2）直接核銷，又分為兩種情況：一是搬遷中所滅失的原有土地使用權(quán)的原賬面價(jià)值，二是因與搬遷直接相關(guān)的一些費(fèi)用性支出，例如可搬遷設(shè)備的拆卸、運(yùn)輸、重新安裝、調(diào)試支出，以及安置職工的支出等。對(duì)于所滅失的土地使用權(quán)，視同國(guó)家提前收回，故其攤余價(jià)值應(yīng)當(dāng)作為損失，從專項(xiàng)應(yīng)付2023-06-26247人看過
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法律綜合知識(shí)全年一次性獎(jiǎng)金1．全年一次性獎(jiǎng)金的界定。全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)職工全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向職工個(gè)人發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。該項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。2．全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法。對(duì)于職工個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。但考慮到該項(xiàng)收入與年度工作業(yè)績(jī)相關(guān)且數(shù)額往往比較大，在計(jì)算稅款時(shí)采用“按年平均取低稅率”的方法，降低稅額、減輕個(gè)人負(fù)擔(dān)。具體分兩個(gè)步驟進(jìn)行計(jì)算：第一步，將個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)的差額”后的余額，按上述方法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣2022-05-18364人看過 -
1、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)納稅經(jīng)濟(jì)利利中抵扣的金額。(1)一臺(tái)設(shè)備的價(jià)值為100元，折舊30元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，折余價(jià)值70元將在未來期間作為折舊或通過處置作為一項(xiàng)減項(xiàng)從應(yīng)稅利潤(rùn)抵扣，未來收回時(shí)70元都不構(gòu)成應(yīng)稅利潤(rùn)，該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)就是其賬面價(jià)值70元，沒有差異。(2)一項(xiàng)存貨的原值為100元，已經(jīng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備40元，賬面價(jià)值60元，在未來銷售過程中可以抵扣應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益的成本為100元，存貨的計(jì)稅就是100元，產(chǎn)生暫時(shí)性差異40元。2、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額是按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。(1)賬面金額100萬元的應(yīng)付工資，本期計(jì)稅時(shí)相關(guān)的費(fèi)用已抵扣，未來期間支付后不得從應(yīng)稅所得額中抵扣，該應(yīng)付工資的計(jì)稅基礎(chǔ)是100萬元，沒有差異。(2)賬面金額為100萬元的預(yù)收房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入，相2023-06-23175人看過 -
一、主表利潤(rùn)總額計(jì)算(1—13行)數(shù)據(jù)來源于企業(yè)的《利潤(rùn)表》，實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤(rùn)表》，實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，其《利潤(rùn)表》中項(xiàng)目與本表不一致的部分，應(yīng)當(dāng)按照本表要求對(duì)《利潤(rùn)表》中的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整后填報(bào)。二、附表一除視同銷售收入(13—16行)外，其他數(shù)據(jù)根據(jù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行填報(bào)。房地產(chǎn)企業(yè)涉及銷售未完工產(chǎn)品收入作為三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整基數(shù)應(yīng)填入本表第16行,填報(bào)口徑=房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品收入-會(huì)計(jì)上預(yù)售轉(zhuǎn)銷售收入(可以為負(fù)數(shù))。三.附表二除視同銷售成本(12—15行)外，其他數(shù)據(jù)根據(jù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行填報(bào)。房地產(chǎn)企業(yè)涉及銷售未完工產(chǎn)品收入作為三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整基數(shù)應(yīng)填入15行，填報(bào)口徑=房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入×(1-計(jì)稅毛利率)-會(huì)計(jì)上預(yù)售轉(zhuǎn)銷售收入×(1-對(duì)應(yīng)計(jì)稅毛利率)(可為負(fù)數(shù))。四.附表三1、本表“賬載金額”指納稅人的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);“稅收金額”指按2023-05-0464人看過 -
一、新所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要特點(diǎn)新準(zhǔn)則下，所得稅會(huì)計(jì)有了根本性變化，主要特點(diǎn)和突破有：第一，新準(zhǔn)則只允許企業(yè)采用納稅影響會(huì)計(jì)法中的債務(wù)法。新所得稅準(zhǔn)則借鑒了《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第12號(hào)——所得稅》，并結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，要求所得稅會(huì)計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法更注重暫時(shí)性差異，因而能更真實(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。第二，新準(zhǔn)則引入了資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異等新概念。資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來的期間計(jì)算應(yīng)納所得稅額按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，根據(jù)該差額對(duì)未來期間應(yīng)稅金額的影響不同，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債的形成，可2023-12-08364人看過
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企業(yè)所得稅納稅人在年度企業(yè)所得稅匯算清繳期間，應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法律法規(guī)，準(zhǔn)確確認(rèn)應(yīng)稅收入，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，及時(shí)申報(bào)繳納應(yīng)納所得稅額。在實(shí)務(wù)中，如果遇到無法明確是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入的情況，應(yīng)把握一個(gè)原則，只要法律法規(guī)沒有明確規(guī)定不征稅或免稅，就應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入，申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。筆者將納稅人在年度匯算清繳時(shí)難以把握的計(jì)稅收入特殊事項(xiàng)進(jìn)行歸納，以期幫助納稅人防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。租金收入的確認(rèn)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第十九條規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。出租方如為在我國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所、且采取據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得的非居民2023-05-05217人看過 -
由于會(huì)計(jì)收益與應(yīng)稅收益存在的差異導(dǎo)致了所得稅會(huì)計(jì)的產(chǎn)生，同一企業(yè)在同一會(huì)計(jì)期間按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的會(huì)計(jì)收益與按照國(guó)家稅法計(jì)算的應(yīng)稅收益是存在一定的差異，這種差異性是不可避免的，但根據(jù)所得稅法規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)收益進(jìn)行調(diào)整后，才能正確的計(jì)算出應(yīng)稅收益。一、所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的特點(diǎn)所得稅核算方法是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。在對(duì)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)進(jìn)行處理時(shí)，舊的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度比較寬松，在應(yīng)付稅款法與納稅影響會(huì)計(jì)法之間，允許企業(yè)對(duì)這兩種方法進(jìn)行選擇。應(yīng)付稅款法在時(shí)間性的差異對(duì)所得稅的影響金額方面不確認(rèn)，在舊的制度中，當(dāng)期應(yīng)交的所得稅就是當(dāng)期所得稅費(fèi)用;納稅影響會(huì)計(jì)法，就是對(duì)所得稅的影響金額的時(shí)間性差異能夠確認(rèn)，這種方法是通過當(dāng)期應(yīng)交所得稅和時(shí)間性差異對(duì)所得稅影響金額的合計(jì)，這就是當(dāng)期所得稅費(fèi)用。但在新的準(zhǔn)則采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，該方法是基于資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行核算，在這種方法下，根據(jù)稅法的規(guī)定計(jì)算對(duì)應(yīng)納稅所得額的核算，在資產(chǎn)2023-05-04416人看過
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會(huì)計(jì)處理是指企業(yè)采用合適的處理方法，對(duì)企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)處理方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行變更。 會(huì)計(jì)處理方法一般也稱會(huì)計(jì)核算方法，包括會(huì)計(jì)確認(rèn)方法，會(huì)計(jì)計(jì)量方法，會(huì)... 更多>
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債務(wù)重組所得的所得稅匯算清繳需要注意哪些事項(xiàng)陜西在線咨詢 2024-12-13所得稅匯算清繳的步驟如下:根據(jù)稅法規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)年度報(bào)表進(jìn)行調(diào)整,僅在匯算清繳報(bào)表上體現(xiàn),無需進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。需要調(diào)整的事項(xiàng)包括:是否記錄了白條入賬、不符合規(guī)定票據(jù)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、福利費(fèi)等費(fèi)用是否超過了標(biāo)準(zhǔn),成本核算是否正確,收入是否都已入賬等等。如果年初有報(bào)銷上年度費(fèi)用的發(fā)票,可以在分錄中直接通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。新企業(yè)第一年出現(xiàn)虧損也是正常的,調(diào)整后仍虧損則無需調(diào)賬 -
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