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土地轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅是多少
來源:法律編輯整理 時間: 2023-04-05 16:20:41 83 人看過

(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額;

(二)開發(fā)土地的成本、費用;

(三)新建房及配套設(shè)施的成本、費用,或者舊房及建筑物的評估價格;(由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定)

(四)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;

(五)財政部規(guī)定的其他扣除項目。按照以上可扣除項目后的余額繳納土地增值稅。土地增值稅條例第七條規(guī)定土地增值稅實行四級超率累進稅率:增值稅未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分,稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%。

一、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式有哪些

1、買賣。

作為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的最廣泛的方式,買賣以價金的支付為土地使用權(quán)的對價。由于“買賣”是土地使用權(quán)“轉(zhuǎn)讓”的主要表現(xiàn)形式,我們通常所說的土地使用權(quán)“轉(zhuǎn)讓”指的就是土地使用權(quán)“買賣”。

2、抵債。

抵債是買賣的一種特殊形式,只不過價金支付的條件和期限不同而已。在土地使用權(quán)買賣時,土地使用權(quán)的移轉(zhuǎn)和價金的支付是對等進行的,而在以土地使用權(quán)抵債時,價金支付在前,所抵之債視為已付之價金。

3、交換。

以交換的方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的,土地使用權(quán)的對價不是價金,而是其他財產(chǎn)或特定的財產(chǎn)權(quán)益。土地使用人將土地使用權(quán)移轉(zhuǎn)給受讓人,以此取得受讓人提供的其他財產(chǎn)或特定的財產(chǎn)權(quán)益。

4、作價入股。

作價入股介于買賣和交換之間,既類似買賣,又類似交換。說它類似買賣,是因為將土地使用權(quán)用來作價,所作之價如同買賣之價金;說它類似交換,是因為土地使用權(quán)被用來入股,所得之股如同其他財產(chǎn)或特定的財產(chǎn)權(quán)益。

5、《公司法》第二十七條

【出資方式】股東可以用貨幣出資,也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資;但是,法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。

對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應(yīng)當評估作價,核實財產(chǎn),不得高估或者低估作價。法律、行政法規(guī)對評估作價有規(guī)定的,從其規(guī)定。

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    股票轉(zhuǎn)讓所得需要繳納企業(yè)所得稅。按我國現(xiàn)行稅法規(guī)定:企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或是清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收益是屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入,需要計入企業(yè)所得稅征收總額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得,依法繳納企業(yè)所得稅等內(nèi)容?!镀髽I(yè)所得稅法》第六條第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:1、銷售貨物收入;2、提供勞務(wù)收入;3、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;4、股息、紅利等權(quán)益性投資收益;5、利息收入;6、租金收入;7、接受捐贈收入;8、其他收入。
    2024-04-17
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  • 企業(yè)所得稅避稅籌劃——“先分配后轉(zhuǎn)讓”的所得稅籌劃
    2000年以來,隨著我國資本市場的日益成熟,越來越多的外商來我國進行投資,相應(yīng)地,外商投資者股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)也日顯頻繁。在轉(zhuǎn)讓過程中如何進行稅收籌劃,也日益成為外商投資者關(guān)注的話題。我國現(xiàn)行稅法規(guī)定,外國企業(yè)和外籍個人轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額部分的轉(zhuǎn)讓收益,應(yīng)按20%的稅率繳納預(yù)提所得稅或個人所得稅。那么是否可以壓低交易價格免繳所得稅呢?顯然不行。有關(guān)稅法規(guī)定,納稅人之間進行交易應(yīng)按公允價值進行,價格不能明顯偏低,否則稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整。在一般情況下,是以轉(zhuǎn)讓日資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益乘以轉(zhuǎn)讓數(shù)額作為交易價格。若企業(yè)處于盈利狀態(tài),即未分配利潤為正數(shù),或企業(yè)資本公積有余額,則轉(zhuǎn)讓價格會高于投資額,轉(zhuǎn)讓方會獲得轉(zhuǎn)讓收益,應(yīng)繳納所得稅。有沒有節(jié)稅的辦法呢?回答是肯定的?,F(xiàn)行稅法規(guī)定,外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(股息)和外籍個人從中外合資經(jīng)營企業(yè)分得的股息、紅利,免
    2023-06-07
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#財稅法
北京
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    企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織, 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>

    #企業(yè)所得稅
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      湖南在線咨詢 2022-07-02
      土地轉(zhuǎn)讓時,土地收入與稅法允許扣除的成本有增值額的,需要繳納土地增值稅。對于土地轉(zhuǎn)讓是否需要繳納企業(yè)所得稅,需要將土地收入與稅法允許扣除的計稅成本與企業(yè)全部的經(jīng)濟業(yè)務(wù)一起進行匯算清繳,應(yīng)納稅所得額大于0的,需要繳納企業(yè)所得稅。
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      計算土地增值稅的公式是:應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率公式中的增值是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入扣除項目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入,包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
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      安徽在線咨詢 2022-06-19
      1.營業(yè)稅 根據(jù)2003年1月15日財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)第三條第二十款之規(guī)定,單位和個人受讓的土地使用權(quán),以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額,按照5%的稅率征收營業(yè)稅。 2.城市維護建設(shè)稅和教育費附加 以上述營業(yè)稅額為計稅依據(jù),分別按照5%(納稅人在縣城、鎮(zhèn)的)和3%的稅率征收城市維護建設(shè)稅和
    • 企業(yè)所得稅土地出讓金返還包括哪些內(nèi)容,企業(yè)所得稅出讓金返還稅收
      四川在線咨詢 2022-03-07
      一、土地出讓金的返還由兩部分組成: (1)土地的脫鉤費用、拆遷補償費、管理費及土地流轉(zhuǎn)的費用; (2)土地的增值溢價部分。 成本部分的返還流程:土地整理過程中所發(fā)生的費用,經(jīng)由評估機構(gòu)核實、國土部門認可后提出申請,由財政部門返還。 土地的增值溢價部分的返還根據(jù)框架性協(xié)議,本級財政留成部分向政府提出申請,由財政部門返還。 二、土地出讓金返還的稅收問題: 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)取得的
    • 企業(yè)轉(zhuǎn)讓其土地使用權(quán)及出讓土地所得稅有哪些法律依據(jù)
      湖南在線咨詢 2022-05-10
      根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)按規(guī)定繳納營業(yè)稅。對于土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為,不繳納營業(yè)稅。將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),免征營業(yè)稅?!炯{稅事項】:土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅的繳納【稅目】:轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)-轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)【稅率】:5%【計稅依據(jù)】:企業(yè)轉(zhuǎn)讓其受讓的土地使用權(quán),以全部收入減去土地使用權(quán)的受讓原價后的余額