問一下勞動報酬個人所得稅計算方法是什么
來源：法律編輯整理
時間： 2023-03-04 08:13:00
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根據(jù)《個人所得稅法》第六條規(guī)定，應納稅所得額的計算：
(一)居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
(二)非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
(三)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。
(四)財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。
(五)財產(chǎn)轉讓所得，以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。
(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。
根據(jù)《個人所得稅法》第三條，個人所得稅的稅率：
(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后)；
(二)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后)；
(三)利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
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個人所得稅一、勞務報酬所得稅怎么算勞務所得計征個人所得稅，采取的是按次計稅的方式，在計稅前應先減除一定的費用，減除的數(shù)目根據(jù)所得額的不同而不同。如果每次收入不超過4000元，則減除費用為800元;每次收入在4000元以上的，可以減除20%的費用。兩個或兩個以上的個人共同取得同一勞務報酬所得，應當對每個人取得的收入分別按稅法規(guī)定減除費用計稅。勞務報酬所得。屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內取得的收入為一次。前者如代客設計家庭住宅圖紙，按照客戶的設計要求完成設計后，根據(jù)協(xié)議取得一筆收入。后者如某評書演員應約在電視節(jié)目中演播長篇評書，每日安排一次演播，每次20分鐘，連續(xù)演播三個月，在此情形下，應以其一個月內演播評書獲得的勞務報酬所得為一次。合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定每一個投資者應納稅所得額(沒有約定分配比例的，以全部2023-05-05253人看過 -
法律綜合知識一、什么是勞務報酬所得？勞務報酬所得，是指個人獨立從事各種非雇傭的勞務取得的所得，即個人獨立從事設計、安裝、制圖、醫(yī)療、會計、法律、咨詢、講學、新聞、廣播、投稿、翻譯、書畫、雕刻、電影、戲劇、音樂、舞蹈、雜技、曲藝、體育、技術服務等項勞務的所得。注意，這些所得如果是以工資、薪金形式從其工作單位領取的，則屬于工資、薪金所得，不屬于勞務報酬所得。二、勞務報酬所得怎么納稅勞務報酬所得按照三級累進稅率納稅，勞務報酬的計稅公式是：應納稅所得額＝收入額－允許扣除的稅費－費用扣除標準－準予扣除的捐贈額。應納稅額＝應納稅所得額x適用稅率－速算扣除數(shù)。每次勞務報酬收入不足4000元的，抵扣800元費用，再乘20％稅率；；每次勞務報酬收入超過4000元的，抵扣收入額的20％，再乘20％稅率；對勞務報酬所得一次收入畸高（應納稅所得額超過20000元）的，要實行加成征收辦法。三、勞務報酬所得的特別項目勞務報酬所得2023-06-1656人看過 -
法律綜合知識一、勞務報酬所得應納稅所得額的計算勞務報酬所得應納稅所得額的計算方法如下：1．應納稅所得額的確認。2．含稅勞務報酬所得不超過4000元的，應納稅所得額＝含稅勞務報酬所得－800。3．含稅勞務報酬所得超過4000元的，應納稅所得額＝含稅勞務報酬所得×（1－20％）。4．個人所得稅應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)。注：按照應納稅所得額查對應適用稅率和速算扣除數(shù)二、勞務報酬個人所得稅怎么納稅勞務報酬個人所得稅的納稅方法是：應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款。納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內申報納稅。非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月十2023-06-19387人看過 -
1、計稅期限不同工資薪金：在計算個人所得稅時，按取得方式，以月為期限計量。勞務報酬所得因其一般具有不固定、不經(jīng)常性、不便于按月計稅，所以，規(guī)定凡屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次，按次確定應納稅所得稅；凡屬于同一項目連續(xù)收入的，以一個月內取得的收入為一次，據(jù)以確定應納稅所得額。2、減除費用的標準不同工資薪金：《個人所得稅法》對工資、薪金所得規(guī)定的普通適用的減除費用的標準為每月2000元。但是對在中國境內無住所而在中國境內取得工資、薪金所得稅納稅人義務人和在中國境內有住所而在中國境外取得工資、薪金所得稅的納稅義務人，稅法根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況，確定每月再附加減除費用2800元。（共減除費用4800元）勞務所得：以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額作為應納稅所得額。每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除22023-08-17449人看過
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個人所得稅根據(jù)《國家稅務總局征收個人所得稅問題的規(guī)定》，工資、工資收入屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織工作，受雇的報酬勞務報酬收入由個人獨立從事各種技術，提供各種勞務報酬。兩者的主要區(qū)別是前者有雇傭和雇傭關系，后者沒有這樣的關系。個人所得稅勞務報酬所得與經(jīng)營所得的區(qū)別《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第600號）第八條第一款規(guī)定：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。第八條第四款規(guī)定：勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)征收2023-08-16204人看過 -
個人所得稅1、當稅目為勞務報酬時，使用本表。含稅收入額系指扣除稅費等費用后的收入額。2、當含稅收入額小于等于1000的，“標準扣除費用”默認為0；含稅收入額大于1000元且小于4000元，“標準扣除費用”默認為800，當含稅收入額>＝4000元，“標準扣除費用”默認為（含稅收入額×20%）。3、“捐贈扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。4、應納稅所得額（計稅金額）＝含稅收入額－標準扣除費用－捐贈扣除額及其他。若計算結果為負數(shù)，則默認為0。5、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應納稅所得額（計稅金額）”對照稅率表自動填列（附對照表于后）。6、（1）含稅收入額小于等于1000元的，按3%帶征率征收個人所得稅。應扣繳稅額＝[含稅收入額－捐贈扣除額及其他]×3%（2）含稅收入額大于1000元的，應扣繳稅額＝應納稅所得額（計稅金額）×稅率－速算扣除數(shù)。7、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫應為正數(shù)。8、2023-04-24188人看過 -
個人所得稅按道理來說，個人兼職取得的收入是按“勞務報酬所得”交稅的。但是，如果你兼職的公司相互之間是關聯(lián)關系（比如代表處和公司，同一總部旗下的分公司等等），就可以合并收入，選擇在一地申報交稅。一、個稅網(wǎng)上申報流程自行納稅申報是指以下兩種情形：（一）納稅人取得應納稅所得后，根據(jù)取得的應納稅所得項目、數(shù)額，計算出應納的個人所得稅額，并在稅法規(guī)定的申報期限內，2017年個人所得稅申報要如實填寫相應的個人所得稅納稅申報表，報送稅務機關，申報繳納個人所得稅。（二）納稅人在一個納稅年度終了后，根據(jù)全年取得的應納稅所得項目、數(shù)額、應納稅額、已納稅額、應補退稅額，在稅法規(guī)定的申報期限內，如實填寫相應的個人所得稅納稅申報表，并報送稅務機關、辦理相應事項。二、個稅申報地點(一)在中國境內有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報。(二)在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單2023-06-23236人看過 -
法律綜合知識一、勞務報酬計稅方法是什么針對勞務報酬的個稅起征點設定為人民幣5000元，同時適用于20％的累進稅率。在計稅過程中，應納稅額等于每筆收入乘以（1－20％）之后再乘以20％的比例。對于勞務報酬的一次性收入出現(xiàn)過度偏高的情況，國家有權實行加成征收的政策，具體的實施方式將由國務院進行詳細規(guī)定。這里所謂的“勞務報酬所得一次收入過度偏高”指的是個人單次取得的勞務報酬，其應納稅所得額超出了人民幣20000元的標準。對于前述應納稅所得額超過人民幣20000元但未達到人民幣50000元的部分，在依法依規(guī)計算出應納稅額之后，還需按照該應納稅額額外增加50％的稅收；而對于超過人民幣50000元的部分，則需要額外增加100％的稅收?！吨腥A人民共和國民法典》第八條民事主體從事民事活動，不得違反法律，不得違背公序良俗。中華人民共和國個人所得稅法第六條應納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入2024-07-09435人看過
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勞動報酬在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，包括勞務報酬所得，依照規(guī)定繳納個人所得稅。一、交了社保沒有申報個稅怎么辦可以補繳，增加罰款與滯納金。沒有繳納個人所得稅屬于觸犯法律，是要負法律責任的。凡在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得所得的，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得所得的，均為個人所得稅的納稅人。二、公司為什么讓下載個人所得稅下載個人所得稅app一般情況下是為了退稅或者及時補交稅款，并不會對合法權益進行損失；要是不下載，也還是會按照相應的流程走，但是一般不屬于違反規(guī)定；個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。三、個人年收入20萬交多少稅月工資22023-03-25272人看過 -
一、工資、薪金和勞務報酬所得應納稅額的計算（一）工資、薪金所得1．工資、薪金所得適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五，以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應納稅所得額。個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數(shù)全月應納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過1500元的302超過1500元至4500元的部分101053超過4500元至9000元的部分205554超過9000元至35000元的部分2510055超過35000元至55000元的部分3027556超過55000元至80000元的部分3555057超過80000元的部分4513505外籍人員因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的工資、薪金所得，無論是否由中國境內或境外的企業(yè)或雇主支付或負擔，均屬于來源于中國境內的所得，除依照中國政府參加的國際條約、簽定的稅收協(xié)定或者有關政策規(guī)定可以免稅或減稅以外，都應按工資、薪2023-04-26458人看過 -
法律綜合知識根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，勞務報酬所得采用三級超額累進稅率計稅，按次或按月計算。對于勞務報酬所得的稅收籌劃主要有以下幾個方面。1、分次納稅的稅收籌劃稅法規(guī)定，當某項活動帶來的收入在1個月以上的一段時期內，支付間隔超過1個月，按每次收入額計入各月計算，而間隔時間不超過1個月的，應合并每次的收入額計算。因而，勞務報酬收入采取什么方式取得，直接影響到個人一定時期的收入。當為他人提供勞務時，需要根據(jù)勞務合同書，合理安排納稅年度內每月吸取勞務費的數(shù)量和實際支付的次數(shù)，即可以達到節(jié)稅的目的。[案例]某設計人員，利用業(yè)余時間為某項工程設計圖紙，同時擔任該項工程的顧問，設計圖紙花費時間1個月，獲取報酬3萬元。該設計人員要求建筑單位在其擔任工程顧問的期間，將該報酬分10個月支付，每月支付3000元，試分析該設計人員的稅負變化。[分析]方案一：一次性支付3萬元。稅法規(guī)定，勞務報酬收入按次征稅，若應納稅所得額超過2萬～2022-04-15199人看過 -
法律綜合知識一、勞務報酬個人所得稅計稅依據(jù)是否包含增值稅勞務報酬所得稅并非含增值稅部分。財富從勞務報酬、稿酬及特許權使用費中減去必要稅收之后的余款，便構成了最終的收入總額；此外，針對稿費方面的收益，所得到的金額也需要按照百分之七十的比例進行進一步的核算。在計算各項應交稅金之前，我們必須先做以下三項扣除工作：首先，當下次收入尚不足四千元人民幣時，我所應交納的稅收將包含在八百元內；其次，如果這次收入超過四千元大關，那么就需要相應地減去收入的百分之二十作為稅款。《契稅法》第三條契稅稅率為百分之三至百分之五。契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序對不同主體、不同地區(qū)、不同類型的住房的權屬轉移確定差別稅率。二、勞務報酬個人所得稅稅率是多少關于勞務報酬所應繳納2024-07-05476人看過
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個人所得稅1、這個問題目前還沒有明確的規(guī)定，向居民個人支付勞務報酬，應當按相關方法(具體方法等政策)按月或按次預扣預繳個人所得稅：勞務報酬所得屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內取得的收入為一次。3、居民個人取得綜合所得，如屬于需要辦理匯算清繳，應在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。4、非居民個人勞務報酬所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表計算應納稅額。5、勞務報酬屬于外部勞務服務，個人向單位提供勞務服務，屬于增值稅范疇，應開具普通發(fā)票。一、勞務關系的特點1、雙方當事人的地位平等，在人身上不具有隸屬關系。2、工作風險一般由提供勞務者自行承擔。但由雇工方提供工作環(huán)境和工作條件的和法律另有規(guī)定的除外。3、基于民事法律規(guī)范成立，并受民事法律規(guī)范的調整和保護。4、主體具有不特定性，提供勞務方和用工方都可以是自然人、法人或是其2023-03-16248人看過 -
個人所得稅勞動報酬所得，是指個人從事勞動報酬所得，包括設計、裝飾、安裝、制圖、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄像、表演、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代理服務等勞動報酬所得。新舊稅法中勞務報酬個人所得稅的區(qū)別第一，勞務報酬的應納稅所得額由每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額”改為“勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額?！边@主要意味著新稅法中，不論你勞務報酬收入高低，都將全額納稅。第二，勞務報酬的稅率由20％的比例稅率”改為“綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率”，這一變化，更加合理的偏向低收入人群。直接將依靠勞務報酬所得的人群中，中低收入的那一部分人的稅負減去大半?！秱€人所得稅法實施條例》第六條2023-08-0868人看過
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勞動報酬是指勞動者根據(jù)與用人單位按照國家規(guī)定或者勞動合同約定付出體力或腦力勞動并獲得其勞動所得的對價，體現(xiàn)的是勞動者創(chuàng)造的社會價值。 用人單位在生產(chǎn)過程中支付給勞動者的全部報酬包括三部分： （1）貨幣工資，用人單位以貨幣形式直接支付給勞動者... 更多>
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