稅收籌劃與稅收屏蔽的具體內(nèi)容
來(lái)源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-05-05 10:40:48
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“屏蔽”這個(gè)詞是從物理學(xué)上借用來(lái)的，它在物理學(xué)上指的是靜電屏蔽。常見(jiàn)的靜電屏蔽現(xiàn)象，就是放在一個(gè)封閉的鐵絲網(wǎng)罩中的收音機(jī)，將收不到任何無(wú)線電信號(hào)，也就是不受任何外界電磁場(chǎng)干擾。稅收屏蔽，有時(shí)又稱為稅收庇護(hù)，是指納稅人為了降低稅負(fù)而設(shè)計(jì)的投資活動(dòng)。簡(jiǎn)單說(shuō)，就是納稅人將自己的錢(qián)投資于某一特定資產(chǎn)，而暫時(shí)免除其納稅義務(wù)，雖然最終這部分財(cái)產(chǎn)和所得還是會(huì)納稅，但考慮到貨幣的時(shí)間價(jià)值，納稅人能從中取得節(jié)稅利益，從而可以達(dá)到稅收籌劃的效果。
在利用稅收屏蔽進(jìn)行籌劃時(shí)，要把握兩個(gè)環(huán)節(jié)：
第一，要在稅法中找到享有稅收優(yōu)惠的投資項(xiàng)目。每個(gè)國(guó)家稅法中都有鼓勵(lì)納稅人進(jìn)行再投資的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，而且各國(guó)間差別很大。例如大多數(shù)國(guó)家規(guī)定有特殊的虧損彌補(bǔ)政策，也就是一家盈利企業(yè)在取得利潤(rùn)的當(dāng)年去兼并一家虧損企業(yè)，從而把虧損企業(yè)的虧損用來(lái)彌補(bǔ)其盈利，企業(yè)就暫時(shí)不必為這筆利潤(rùn)繳納所得稅。再如，我國(guó)原來(lái)對(duì)在華的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，有再投資退稅的條款，規(guī)定外商把取得的稅后利潤(rùn)進(jìn)行再投資，可以把原來(lái)已納的所得稅部分甚至全部退還給外商，這實(shí)際上也是一種形式的稅收屏蔽。在美國(guó)的《國(guó)內(nèi)收入法典》中，享有稅收屏蔽效果的投資機(jī)會(huì)更多，如不動(dòng)產(chǎn)投資就是最常見(jiàn)的一種。
第二，要為稅收屏蔽的投資找到一個(gè)合乎商業(yè)經(jīng)營(yíng)需要的理由。因?yàn)樵诤芏鄧?guó)家的稅法中都規(guī)定，對(duì)于純粹出于稅收籌劃動(dòng)機(jī)的投資活動(dòng)而產(chǎn)生的扣除項(xiàng)目，不允許在所得稅前扣除，這樣就不能達(dá)到預(yù)期的節(jié)稅效果，從而給納稅人的稅收籌劃帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)。
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有期徒刑納稅籌劃應(yīng)包括四個(gè)內(nèi)容：一是采用合法的手段進(jìn)行的節(jié)稅籌劃；二是采用非違法的手段進(jìn)行的避稅籌劃；三是采用經(jīng)濟(jì)手段，特別是價(jià)格手段進(jìn)行的稅收轉(zhuǎn)嫁籌劃；四是歸整納稅人賬目，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。目前國(guó)內(nèi)有三種不同的觀點(diǎn)：一是認(rèn)為納稅籌劃就特指一種情況即節(jié)稅籌劃，換句話說(shuō)這是將節(jié)稅與納稅籌劃等同的觀點(diǎn)。二是將納稅籌劃外延延伸到各種類型的少繳稅、不繳稅的行為，甚至將逃稅策劃、騙稅策劃都包括在納稅籌劃的概念中，如果將第一種觀點(diǎn)稱為“狹義派”，那么這一種觀點(diǎn)應(yīng)稱之為“廣義派”。我們的觀點(diǎn)是以逃稅為代表的違法手段不屬于納稅籌劃范疇，納稅籌劃應(yīng)包括一切采用合法和非違法手段進(jìn)行的納稅方面的策劃和有利于納稅人的財(cái)務(wù)安排，主要包括節(jié)稅籌劃、避稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃和實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。涉稅零風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人賬目清楚，納稅申報(bào)正確，繳納稅款及時(shí)、足額，不會(huì)出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰，即在稅收方面沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)，或風(fēng)險(xiǎn)極小可以忽略不計(jì)的2023-06-07430人看過(guò) -
一.個(gè)人稅收籌劃與公司稅收籌劃按稅收籌劃的主體來(lái)劃分，可分為個(gè)人稅收籌劃和公司稅收籌劃。1.個(gè)人稅收籌劃這是相對(duì)于家庭和非公司經(jīng)濟(jì)組織而言，廣泛利用的是自然人和非公司法人財(cái)產(chǎn)的信托管理等。它需先了解有關(guān)的稅收法規(guī)與立法精神，其范圍主要集中于個(gè)人儲(chǔ)蓄、投資、房地產(chǎn)購(gòu)置、綜合所得申報(bào)以及其他有關(guān)個(gè)人財(cái)產(chǎn)稅的征收等等。2.公司稅收籌劃這是相對(duì)于一般公司或集團(tuán)公司而言。一般公司稅收籌劃除需了解有關(guān)的稅收法規(guī)與立法精神外，還要充分了解公司組織形態(tài)、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、投資途徑、營(yíng)銷方式、盈余分配、會(huì)計(jì)處理等方面的因素，以便綜合考慮。集團(tuán)公司稅收籌劃不僅包括個(gè)人和一般公司需要考慮的因素，還包括內(nèi)部企業(yè)之間、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間、申報(bào)整體單位之間、各項(xiàng)財(cái)務(wù)及各項(xiàng)稅收之間的安排等。3.兩種稅收籌劃的共同點(diǎn)無(wú)論是個(gè)人稅收籌劃還是公司稅收籌劃，都包括納稅人三個(gè)水平層次的總體稅負(fù)最小化：(1)利用低稅。(2)有效利用協(xié)調(diào)雙重征稅2023-05-04180人看過(guò) -
稅收籌劃中華人民共和國(guó)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳薄、記帳憑證，或者在帳薄上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。逃稅是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款。對(duì)逃稅行為，稅收征管法規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。但稅收籌劃、偷稅、逃稅也有一些共同點(diǎn)：①主體相同，2023-06-07143人看過(guò) -
2009年4月10日，有國(guó)內(nèi)稅法答疑和稅收籌劃第一人之稱、國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院教授高金平應(yīng)邀來(lái)到南寧，為近300家廣西企業(yè)的相關(guān)人士講授稅收優(yōu)惠政策分析與稅收籌劃操作技巧。高金平教授從一個(gè)個(gè)案例出發(fā)，講解了稅收籌劃的核心觀點(diǎn)和實(shí)際操作技巧。聽(tīng)了高金平的精彩論述和案例分析后，不少企業(yè)的財(cái)會(huì)人員茅塞頓開(kāi)，大呼過(guò)癮。[觀點(diǎn)一]稅收優(yōu)惠是政府與納稅人的交易稅收優(yōu)惠政策，就是能減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的政策。包括免稅、減稅、緩稅、退稅、稅收抵免等十幾種方式。在對(duì)稅收優(yōu)惠作了一個(gè)簡(jiǎn)單介紹后，高金平話鋒一轉(zhuǎn)，提出了一個(gè)觀點(diǎn)：稅收優(yōu)惠政策實(shí)際上是政府與納稅人的一項(xiàng)交易。為何是交易？高金平闡述說(shuō)，國(guó)家出臺(tái)每一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，都體現(xiàn)了一種導(dǎo)向：比如為了發(fā)展西部經(jīng)濟(jì)，國(guó)家就出臺(tái)了多項(xiàng)減免稅政策，鼓勵(lì)企業(yè)到西部投資；為了吸引更多的外資到國(guó)內(nèi)，國(guó)家就為外資企業(yè)提供了稅收優(yōu)惠政策；政府不能完全安置下崗失業(yè)人員、殘疾人2023-06-07209人看過(guò)
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國(guó)際稅收三、國(guó)際稅收籌劃的范圍跨國(guó)納稅人參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的形式主要有兩類：一是對(duì)外貿(mào)易；二是對(duì)外投資。因此，其稅收籌劃也可以分為兩大類：一是對(duì)外貿(mào)易中的稅收籌劃；二是對(duì)外投資活動(dòng)中的稅收籌劃。國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)外貿(mào)易時(shí)，首先要遇到關(guān)稅，關(guān)稅是商品課稅制中的一個(gè)重要稅種，它是商品流通范圍跨越國(guó)境時(shí)，對(duì)出口、進(jìn)口或轉(zhuǎn)口的商品課征的。其次是消費(fèi)稅。有的國(guó)家除關(guān)稅外，還有選擇地對(duì)某些進(jìn)口商品如煙、酒、石油、化妝品等加征消費(fèi)稅。征稅的稅目范圍和稅率，國(guó)與國(guó)差別很大。消費(fèi)稅由于征收的不是很普遍，因此在對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)的稅收籌劃中通常把關(guān)稅作為籌劃的重點(diǎn)稅種。納稅人主要利用各國(guó)在關(guān)稅稅目、稅基、稅率以及減免稅優(yōu)惠等方面的差異和關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁等方法達(dá)到減輕或消除關(guān)稅稅負(fù)的目的。由于關(guān)稅是一種世界性的稅種，稅負(fù)彈性很小。在稅目、稅基、稅率以及減免稅優(yōu)惠等方面都規(guī)定的相當(dāng)詳細(xì)、具體，因此，不像所得稅那樣有那么大的伸縮余地，這樣，關(guān)稅轉(zhuǎn)2023-06-07479人看過(guò) -
一、目前我國(guó)稅收籌劃存在的問(wèn)題1.在稅收籌劃涵義認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。在我國(guó),許多人不了解稅收籌劃(taxplanning),一提起稅收籌劃就聯(lián)想到偷稅(taxfrand),甚至一些人以稅收籌劃為名,行偷稅之實(shí)。而實(shí)際上,稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別,偷稅是違法行為,與稅收籌劃的合法前提相悖。還有一些人提到稅收籌劃想到的就是避稅(taxavoidance),即納稅人運(yùn)用各種手段,想方設(shè)法地少繳稅甚至不繳稅,以達(dá)到直接減輕自身稅收負(fù)擔(dān)的目的。就連有的稅務(wù)界權(quán)威人士也是這樣認(rèn)為的。其實(shí),稅收籌劃既有別于稅務(wù)當(dāng)局所嚴(yán)厲打擊的企業(yè)偷稅行為,又由于它所具有的合理性,也有別于我們?nèi)粘V泛接觸的企業(yè)避稅行為。對(duì)于企業(yè)的避稅行為,稅務(wù)當(dāng)局相應(yīng)開(kāi)展了反避稅活動(dòng),試圖通過(guò)稅法的修正和完善來(lái)堵塞漏洞。在目前的理論探討和企業(yè)涉稅實(shí)踐中,存在著廣泛地混用稅收籌劃和避稅概念,從而使得企業(yè)的許多避稅策劃被堂而皇之地披上稅收籌劃2023-05-04190人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)稅收籌劃的含義稅收籌劃是指企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，以追求效益最大化為目的，通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益，又稱為納稅籌劃、稅務(wù)籌劃等。它本質(zhì)上是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)收益最大化對(duì)涉及稅收的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行安排，是企業(yè)獨(dú)立自主權(quán)利的體現(xiàn)，也是企業(yè)對(duì)社會(huì)賦予其權(quán)利的具體運(yùn)用。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日趨完善，稅收籌劃必將成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可缺少的重要組成部分。稅收籌劃與偷稅的區(qū)別稅收籌劃與偷稅是兩個(gè)完全不同的概念?！抖愂照魇展芾矸ā访鞔_規(guī)定：“納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅?！币虼?，不論是站在納稅人的立場(chǎng)上，還是站在立法者的立場(chǎng)上，準(zhǔn)確地判斷“稅收籌劃”與“偷稅”都是很有必要的。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的結(jié)果與偷稅2024-04-12254人看過(guò) -
稅收籌劃被喻為“穿過(guò)流動(dòng)沙漠的旅行”——稅收籌劃，在國(guó)外較為普遍，我國(guó)尚處于起步階段，高校的稅收籌劃更無(wú)人涉獵。可以預(yù)見(jiàn)，隨著高等教育產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展，高校的稅收籌劃工作將越來(lái)越為人們所關(guān)注并重視。高校稅收籌劃是指高等院校在順應(yīng)稅法意圖、完全不違背立法精神的前提下，對(duì)兩個(gè)或兩個(gè)以上的納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇，實(shí)現(xiàn)納稅最少、利益最大化的行為。在稅收政策方面，高校除享有一般的優(yōu)惠待遇以外，國(guó)家為鼓勵(lì)高等教育發(fā)展，對(duì)高校及其后勤實(shí)體制定了專門(mén)的稅收優(yōu)惠政策。高校及其后勤實(shí)體在職工工資薪金的發(fā)放形式、服務(wù)對(duì)象的選擇和低稅政策的利用等方面，稅收籌劃的空間較大。一、優(yōu)先選擇為教學(xué)、科研服務(wù)可節(jié)稅高校及其后勤實(shí)體，既可為教學(xué)服務(wù)，為師生員工服務(wù)，也可向社會(huì)人員提供服務(wù)。隨著高校后勤社會(huì)化改革的深化，其服務(wù)的領(lǐng)域更廣。但高校及其后勤實(shí)體在提供服務(wù)取得收入時(shí)，選擇的服務(wù)對(duì)象不同，其負(fù)擔(dān)的稅收是不同的。如稅法規(guī)定，校辦企業(yè)生2023-05-05191人看過(guò)
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一、稅收籌劃的效應(yīng)分析要正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃的意義，必須先分析稅收籌劃的效應(yīng)。稅收籌劃既是合法的即符合法律規(guī)章，又符合國(guó)家政策導(dǎo)向。稅收籌劃作為一種稅收決策，是站在納稅人立場(chǎng)上做出的，源于對(duì)利潤(rùn)最大化的追求。納稅人在國(guó)家政策導(dǎo)向出現(xiàn)偏差的情況下，依然按原有政策導(dǎo)向行事，不會(huì)主動(dòng)做出糾正，且無(wú)可指責(zé)，這就會(huì)給社會(huì)帶來(lái)不良的影響。依據(jù)國(guó)家政策導(dǎo)向正確與否，稅收籌劃可能出現(xiàn)以下效應(yīng)：（1）稅收政策導(dǎo)向不正確，稅收籌劃雖然合法，也合乎政策導(dǎo)向，但是會(huì)引發(fā)不良的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。比如：某些地區(qū)對(duì)新辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)采用定期減免稅收的優(yōu)惠政策，在這一政策引導(dǎo)下，投資決策方面的稅收籌劃普遍存在，結(jié)果助長(zhǎng)了技術(shù)落后的小企業(yè)重復(fù)布點(diǎn)，與技術(shù)先進(jìn)的大企業(yè)爭(zhēng)原料、搶地盤(pán)，造成資源浪費(fèi)、效率低下等不良效應(yīng)。造成這一不良效應(yīng)的原因，不在稅收籌劃本身，而在稅法本身的缺陷，致使稅收政策導(dǎo)向上的偏差。（2）稅收政策導(dǎo)向正確，但稅法與稅收2023-06-07322人看過(guò) -
稅收籌劃由于其目的和結(jié)果就是獲取“節(jié)稅”收益，因此，我們通常也把稅收籌劃稱為節(jié)稅，并不把兩者進(jìn)行細(xì)致劃分。具體而言，節(jié)稅是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，在符合立法精神的前提下，當(dāng)存在著多種納稅方案的選擇時(shí)，納稅人以稅收負(fù)擔(dān)最低的方式來(lái)處理財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、組織及交易項(xiàng)。節(jié)稅具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：1．不違反稅收政策法規(guī)。節(jié)稅是在合法的條件下進(jìn)行的，是以國(guó)家政府制定的稅法為研究對(duì)象，對(duì)不同的納稅方案進(jìn)行精心比較后作出的納稅優(yōu)化選擇。節(jié)稅是一種普遍存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。對(duì)世界各國(guó)的稅收制度進(jìn)行比較分，可以看出各個(gè)國(guó)家的稅收制度都有很大的差異。各國(guó)為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展制定了不同的稅收傾斜政策，為納稅人節(jié)稅活動(dòng)提供了空間；同時(shí)，各國(guó)稅收政策的差異性為節(jié)稅創(chuàng)造了條件。2．符合政府的政策導(dǎo)向。從政策工具上看，稅收是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者及消費(fèi)者行為的一種有效經(jīng)濟(jì)杠桿。政府可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和消費(fèi)者追求最大利潤(rùn)的動(dòng)機(jī)，以稅收優(yōu)惠2023-06-07286人看過(guò) -
一.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的稅收籌劃根據(jù)《關(guān)稅條例》規(guī)定，進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的正常成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格包括貨價(jià)，加上貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。在確定進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，運(yùn)用稅率并將外幣折算成人民幣后，海關(guān)即填發(fā)稅款繳納證，納稅人憑其于開(kāi)設(shè)的次月起7日內(nèi)(星期日和節(jié)假日除外)，向指定銀行繳款，并將回執(zhí)聯(lián)送交海關(guān)，海關(guān)在報(bào)關(guān)單上蓋放行章后，收發(fā)貨人即可憑其提(裝)貨。1.貨物成交價(jià)格的種類貨物的成交價(jià)格，通常有以下三種：(1)到岸價(jià)格CIF，即貨價(jià)十運(yùn)費(fèi)十保險(xiǎn)費(fèi)。按此價(jià)格成交，貨價(jià)構(gòu)成因素中包括從轉(zhuǎn)運(yùn)港至約定的目的港通常運(yùn)費(fèi)和約定的保險(xiǎn)費(fèi)。即賣(mài)方除具有與CFR相同的義務(wù)外，還應(yīng)為買(mǎi)方辦理保險(xiǎn)并支付保險(xiǎn)費(fèi)。(2)貨物十運(yùn)費(fèi)價(jià)CFR，即貨物十運(yùn)費(fèi)價(jià)，是指賣(mài)方必須負(fù)擔(dān)貨物運(yùn)至約定目的港所需的成本和運(yùn)費(fèi)。(3)離岸價(jià)格FO2023-03-04254人看過(guò) -
一、租賃經(jīng)營(yíng)的一般分析所謂租賃，就是由物件所有者(出租人)按照合同的規(guī)定，在一定期限內(nèi)將物件出租給使用者(承租人)使用;承租人按合同向出租人繳納一定的租金。由于在租賃期間出租人把物件交由承租人使用，但物件所有權(quán)仍屬于出租人自己，因而它也可簡(jiǎn)單概括為“動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的借貸關(guān)系”。我國(guó)租賃主要指銀行、租賃公司和委托投資公司出租大型設(shè)備的活動(dòng)。這些出租人本身不是生產(chǎn)企業(yè)，但擁有資金，可以從國(guó)外設(shè)備制造單位或設(shè)備供應(yīng)廠商購(gòu)買(mǎi)機(jī)器后再向國(guó)內(nèi)外用戶出租。租賃的范圍包括飛機(jī)、船只、車輛、電子計(jì)算機(jī)和各種機(jī)電設(shè)備，甚至擴(kuò)大到成套工廠。租賃期限一般在5年以下，帶有中期融資性質(zhì)?，F(xiàn)代租賃的種類很多，主要有兩類：一是融資性租賃，亦稱金融租賃或金額清償租賃。它是指出租人把租賃物件出租給承租人，按期收取租金?；厥兆饨鹂傤~相當(dāng)于租賃物件價(jià)款、價(jià)款利息、手續(xù)費(fèi)的總和。在租賃期內(nèi)，承租人除分期向出租人支付租金外，還應(yīng)2023-05-05141人看過(guò)
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稅收籌劃偷稅肯定是違法的，要受到法律的懲罰。因此，基于物質(zhì)利益的驅(qū)動(dòng)，納稅人往往選擇能夠少交稅而又避免法律懲罰的方法。其中，避稅和籌劃是常見(jiàn)的選擇。一般意義上，稅務(wù)籌劃是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中作出合乎政府政策意圖的、合法的安排，以達(dá)到少交稅款的目的，由于其行為是合法的，因而受到法律的保護(hù)。避稅則則是在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中作出的違背政府政策意圖但是又不違法的安排，以達(dá)到少交稅款的目的，由于其行為是不違法的，因而也難以受到法律的懲罰，可見(jiàn)，籌劃和避稅的結(jié)果是相同的，都是少交了稅款，但籌劃是合法的，可以受到法律保護(hù)的行為，而避稅則是不違法的行為。當(dāng)然，但是，如果政府調(diào)整了稅收政策，堵塞了稅收漏洞，納稅人的避稅行為或許就變成了偷稅。從這個(gè)角度看，偷稅和避稅有不同之處，偷稅會(huì)收到法律處罰，而避稅卻不會(huì)，從這個(gè)角度看，反避稅是緣于財(cái)政原因，而非法律原因。但是，偷稅和避稅的距離也不太遠(yuǎn)，這個(gè)距離等于監(jiān)獄圍墻的厚度。由于各國(guó)稅收政2023-06-07312人看過(guò) -
合法合理是稅收籌劃正確實(shí)施的前提，也就是說(shuō)，在這個(gè)前提下進(jìn)行的稅收籌劃，對(duì)于增強(qiáng)納稅人的納稅意識(shí)是非常有利的。合法性是稅收籌劃與增強(qiáng)納稅意識(shí)的共同要求。納稅人進(jìn)行稅收籌劃所安排的經(jīng)濟(jì)行為必須合乎稅法條文與立法意圖，而依法及時(shí)、足額申報(bào)納稅更是納稅意識(shí)強(qiáng)的具體表現(xiàn)。納稅人的稅收籌劃行為及其后果與稅收法理的內(nèi)在要求相一致，不會(huì)影響稅收各種職能及功能的實(shí)現(xiàn)。稅收籌劃是在納稅義務(wù)現(xiàn)實(shí)發(fā)生之前，納稅人就采取的措施或手段，以減輕或免除納稅義務(wù)。比如，納稅人在新項(xiàng)目投資之前，預(yù)先對(duì)現(xiàn)行的產(chǎn)業(yè)政策進(jìn)行研究，然后選擇有一定稅收政策傾斜的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行投資開(kāi)發(fā)，以獲得一定的稅收優(yōu)惠。由此可見(jiàn)，稅收籌劃是納稅人積極主動(dòng)順應(yīng)稅法對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的調(diào)節(jié)，自覺(jué)增強(qiáng)納稅意識(shí)的體現(xiàn)，稅收籌劃與增強(qiáng)納稅意識(shí)是相輔相成、相互聯(lián)系的。2023-06-07280人看過(guò)
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稅收籌劃是指在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)籌劃企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)，盡可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益。 稅收籌劃基礎(chǔ)是企業(yè)的管理決策層和相關(guān)人員對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)程度，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)涉稅誠(chéng)信等方面的基礎(chǔ)條件。... 更多>
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稅收籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別遼寧在線咨詢 2024-03-25稅收籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別是：1、稅收籌劃與偷稅漏稅有著本質(zhì)的不同，：偷稅是指納稅人通過(guò)采取虛報(bào)、謊報(bào)、隱瞞、偽造等各種非法欺詐手段，達(dá)到不繳納或少繳納稅款目的的違法行為，稅收籌劃是一種企業(yè)的籌劃行為，前提條件是必須符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)；2、稅收籌劃與偷稅漏稅在經(jīng)濟(jì)行為上不同；3、稅收籌劃與偷稅漏稅在行為性質(zhì)上不同；4、收籌劃與偷稅漏稅在法律后果上不同。 -
稅收籌劃的主要內(nèi)容有哪些？廣西在線咨詢 2022-10-24稅收籌劃的內(nèi)容避稅籌劃是指納稅人采用非違法手段(即表面上符合稅法條文但實(shí)質(zhì)上違背立法精神的手段)，利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。國(guó)家只能采取反避稅措施加以控制(即不斷地完善稅法，填補(bǔ)空白，堵塞漏洞)。節(jié)稅籌劃是指納稅人在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，通過(guò)對(duì)籌資、投資和經(jīng)營(yíng)等 -
什么是稅收籌劃？稅收籌劃的特點(diǎn)有哪些？貴州在線咨詢 2022-10-24納稅籌劃是通過(guò)事先的規(guī)劃，在合乎稅法規(guī)定的前提下，最大限度的降低納稅人稅負(fù)的一種行為。首先，納稅籌劃必須是合法的；其次納稅籌劃是事先的一種規(guī)劃；最后納稅籌劃的目的是讓納稅人的稅收負(fù)擔(dān)合理化。納稅籌劃具備四個(gè)特點(diǎn)：第一：合法性。合法性是納稅籌劃的最本質(zhì)的特點(diǎn)，也是區(qū)別于逃稅避稅行為的基本標(biāo)志。第二：籌劃性?；I劃性是指事先的計(jì)劃、設(shè)計(jì)和安排。納稅人在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前必須把稅款的繳納作為影響財(cái)務(wù)成果的一 -
稅收籌劃的概念重慶在線咨詢 2024-05-11稅收籌劃是企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，以追求效益最大化為目的，通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益，又稱為納稅籌劃、稅務(wù)籌劃等。稅收籌劃的方法如下：1、財(cái)務(wù)管理式籌劃是企業(yè)采用財(cái)務(wù)杠桿手段對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理技術(shù)的稅收籌劃，主要表現(xiàn)在管理方面；2、會(huì)計(jì)處理式籌劃是企業(yè)通過(guò)會(huì)計(jì)方式對(duì)其具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行多少的計(jì)量和大小的確認(rèn)。 -
稅務(wù)籌劃的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)江西在線咨詢 2024-03-21稅務(wù)籌劃的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：1、如果一個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，大多在1000元到10000元之間；2、對(duì)于市場(chǎng)上的公司來(lái)說(shuō)，公司的營(yíng)業(yè)額越大，稅收籌劃的成本就越高。稅收籌劃的實(shí)際成本自然不同。在大多數(shù)情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)公司營(yíng)業(yè)額的一定比例收取稅務(wù)籌劃費(fèi)。
