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兩處以上的工資薪金所得怎么計稅

來源：法律編輯整理時間： 2023-08-07 11:44:38 103 人看過

根據(jù)《個人所得稅法》第10條、《個人所得稅法實(shí)施條例》第36條的規(guī)定，納稅人從中國國內(nèi)2處或2處以上領(lǐng)取工資，領(lǐng)取工資的，應(yīng)在領(lǐng)取工資的下個月15日以內(nèi)，在其中1處被雇傭公司所在地的主管地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行自行納稅申報。

工資薪金所得和勞務(wù)報酬所得的區(qū)別是什么

（一）什么是工資薪金所得？

根據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例》第六條規(guī)定：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

（二）什么是勞務(wù)報酬所得？

勞務(wù)報酬所得，是指個人獨(dú)立從事各種技藝，提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報酬。包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

（三）工資薪金所得和勞務(wù)報酬所得的區(qū)別是什么

兩者的主要區(qū)別在于：是否有雇傭與被雇傭關(guān)系。存在雇傭關(guān)系，則為工資薪金所得；不存在雇傭關(guān)系，則為勞務(wù)報酬所得。

《個人所得稅法實(shí)施條例》第三十六條

《中華人民共和國個人所得稅法》第十條

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工資
什么是企業(yè)所得稅的工資薪金

一、什么是企業(yè)所得稅的工資薪金1、企業(yè)所得稅中的工資薪金，是指企業(yè)支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資等。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。二、公司稅務(wù)登記辦理流程是什么1、納稅人自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)需申報辦理稅務(wù)登記。2、納稅人未辦理營業(yè)執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。3、納稅人未辦理營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)計，應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起的30日內(nèi)，申報辦理稅務(wù)登記。4、有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，且在財務(wù)上

2023-04-20

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工資薪金所得稅包括年終加薪嗎

一、工資薪金所得稅包括年終加薪嗎自然是涵蓋了的。在個人所得稅的規(guī)定中，“所得工資”不僅包括了通常意義上的工資基準(zhǔn)待遇，同時還囊括了薪酬范疇內(nèi)的獎金分配、年終雙薪的額外獎勵、工作表現(xiàn)優(yōu)秀所獲得的勞動分紅、不定期的津貼和補(bǔ)貼，以及所有涉及到職業(yè)崗位或勞務(wù)合同的其他任何形式的收益來源，顯然包括了獎金和津貼在內(nèi)。更詳細(xì)地說，工資、薪金所得，是指因個人擔(dān)負(fù)某項(xiàng)職務(wù)或被雇傭于某機(jī)構(gòu)，從而從前者那里獲取的工資、薪資、獎金、年終雙薪的額外獎勵、勞動分紅、不定期的津貼和補(bǔ)貼，以及所有涉及到職業(yè)崗位或勞務(wù)合同的其他任何形式的收益來源。換句話說，無論是何種形式的收益，只要其與職或受雇關(guān)系相關(guān)聯(lián)，不論其源于何種資金支出途徑，無論是以貨幣、物資或是有價證券等方式進(jìn)行支付，均應(yīng)屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的納稅對象范疇之列?！秱€人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報酬所得

2024-07-16

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工資薪金與勞務(wù)報酬所得計算個人所得稅時的不同

1、計稅期限不同工資薪金：在計算個人所得稅時，按取得方式，以月為期限計量。勞務(wù)報酬所得因其一般具有不固定、不經(jīng)常性、不便于按月計稅，所以，規(guī)定凡屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次，按次確定應(yīng)納稅所得稅；凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額。2、減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)不同工資薪金：《個人所得稅法》對工資、薪金所得規(guī)定的普通適用的減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。但是對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得稅納稅人義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得稅的納稅義務(wù)人，稅法根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況，確定每月再附加減除費(fèi)用2800元。（共減除費(fèi)用4800元）勞務(wù)所得：以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額作為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過4000元的，定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除2

2023-08-17

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個人所得稅上報薪資

國稅網(wǎng)上報稅流程大致如下：1、到稅務(wù)局申請，獲得密碼。2、上稅務(wù)局的網(wǎng)站，輸入你的納稅識別碼、密碼進(jìn)入報稅系統(tǒng)。3、再進(jìn)入報稅申報，將你在“電子報稅”系統(tǒng)里面導(dǎo)出的報表，導(dǎo)入到網(wǎng)上的報稅系統(tǒng)就可以了。4、報稅后可以去“報稅查詢”打印你所上報的報表。作為一般納稅人的話，基本程序如下：1、月底前將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票掃描認(rèn)證2、報稅前銷項(xiàng)發(fā)票抄稅-讀入銷項(xiàng)到報稅系統(tǒng)3、將認(rèn)證結(jié)果文件導(dǎo)入報稅系統(tǒng)。4、依次點(diǎn)擊生成各申報表-保存-審核5、網(wǎng)上報稅（增值稅為每月15日前，所得稅為15日前）：注意事項(xiàng)：A、如有開具普通發(fā)票，要導(dǎo)入B、如取得可以抵扣的“四小票”（貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證），需要采集導(dǎo)入C、主表自動生成后，根據(jù)開票清單，填列申報表中的“銷項(xiàng)明細(xì)”D、如有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、已交稅金，需要填列E、連同附報表格及會計報表一起網(wǎng)上申報、接收回執(zhí)、打印蓋章F、確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的

2023-03-04

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企業(yè)所得稅計算中的扣除項(xiàng)：工資、薪金支出

企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金，準(zhǔn)予扣除。工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出。本條的規(guī)定，可以從以下幾方面來理解：（1）必須是實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出。作為企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目的工資薪金支出，應(yīng)該是企業(yè)已經(jīng)實(shí)際支付給其職工的那部分工資薪金支出，尚未支付的所謂應(yīng)付工資薪金支出，不能在其未支付的這個納稅年度內(nèi)扣除，只有等到實(shí)際發(fā)生后，才準(zhǔn)予稅前扣除。（2）工資薪金的發(fā)放對象是在本企業(yè)任職或者受雇的員工。（3）工資薪金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該限于合理的范圍和幅度。（4）工資薪金的表現(xiàn)形式包括所有現(xiàn)金和非現(xiàn)金形式。（5）工資薪金的種類。不管企業(yè)這類支出發(fā)放時的名目是什么、稱呼是什么，凡是這類支出是因員工在企業(yè)任職或者受雇于企業(yè)，就屬于工資薪金支出，不拘泥于形式上的名稱。

2023-06-07

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個人多處取得工資薪金所得如何繳納個人所得稅

個人從多處取得工資薪金所得如何繳納個人所得稅現(xiàn)在不少能干的人除了本職工作，還有第二職業(yè)、第三職業(yè)。新修訂的個人所得稅法規(guī)定，個人從兩處(含兩處)以上取得工資、薪金收入的，除各單位要代扣代繳外，個人應(yīng)主動將其多處取得的“工資、薪金收入”合并起來，按稅法規(guī)定扣除一次費(fèi)用后，選擇并固定在其中一個地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報納稅。對各單位已扣的稅款，可以憑完稅憑證在應(yīng)納稅款中抵扣。

2022-11-20

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工資
兩地取得工資薪金如何繳個稅

1、根據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例》第三十六條第二款規(guī)定，從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。2、《個人所得稅法》第八條規(guī)定，個人所得超過國務(wù)院規(guī)定數(shù)額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒有扣繳義務(wù)人的，以及具有國務(wù)院規(guī)定的其它情形的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理納稅申報。3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2006〕162號）第二條規(guī)定，凡依據(jù)個人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報：（二）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；第十條規(guī)定，年所得12萬元以上的納稅人，納稅申報地點(diǎn)分別為：（二）在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。因此，從中國境內(nèi)兩處取得的工資、薪金所得，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定選擇

2023-02-19

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個人所得稅
兩處以上取得的收入應(yīng)如何計征個人所得稅

《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第三十九條規(guī)定：納稅義務(wù)人兼有稅法第二條所列的二項(xiàng)或者二項(xiàng)以上的所得的，按項(xiàng)分別計算納稅。在中國境內(nèi)二處或者二處以上取得稅法第二條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第三項(xiàng)所得的，同項(xiàng)所得合并計算納稅。附：《稅法》第二條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第三項(xiàng)所得具體指哪項(xiàng)所得：一、工資、薪金所得;二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;國稅函[2005]382號文件規(guī)定：個人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個人所得稅。提示：如果您兩處取得的收入都屬于工資、薪金所得，應(yīng)合并納稅;如果您在另一所學(xué)校不任職，只是臨時講課(兼職)取得的收入應(yīng)單獨(dú)按“勞務(wù)報酬所得”計算納稅。并按規(guī)定還應(yīng)自行申報。附：《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第三十六條納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報：(一)年所得12萬元以上的;(二)

2023-05-05

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個人所得稅的工資薪金包括哪些

一、個人所得稅的工資薪金包括哪些在個人所得稅領(lǐng)域內(nèi)，所謂的所得工資囊括了以下各項(xiàng)內(nèi)容：薪資、薪酬、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼以及各類補(bǔ)貼，此外還涵蓋了隨著職位或雇傭關(guān)系產(chǎn)生的其他相關(guān)收益。具體來說，這類收入通常源自于個人擔(dān)任職務(wù)或者受雇期間所獲得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼及其他與其職位或雇傭關(guān)系相關(guān)的任何形式的收益。另一方面，對于稿酬所得這一項(xiàng)而言，這是指個人因其創(chuàng)作的作品以圖書或報紙的形式出版發(fā)行后從而獲得的收益。在此定義中，＂作品＂是指能夠通過圖書、報刊等媒介進(jìn)行出版和發(fā)布的各種文字、圖片、樂譜等形式的作品；而＂個人作品＂則包括作者自己的著作、翻譯的作品等。對于個人取得的遺作稿酬，也應(yīng)該按照稿酬所得項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)計算?！吨腥A人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第六條個人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、

2024-04-03

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什么是工資收入所得稅,怎么計算工資收入所得稅

一、什么是工資收入所得稅工資收入屬于個人所得稅的征收范圍，因此工資收入所得稅就是個人所得稅。個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。中國內(nèi)地個稅免征額調(diào)至5000元。二、個人所得稅的征收方式1、納稅人。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。2、稅率。個人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：(1)工資、薪金所得，適用7級超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得

2023-04-04

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個人所得稅扣除了180元工資薪金，如何計算？

稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。非工資薪金收入是什么意思非工資性收入是指工資之外的收入，可以是勞動報酬，也可以是資產(chǎn)性收入，勞動法中的‘工資’是指用人單位依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定或勞動合同的約定，以貨幣形式直接支付給本單位勞動者的勞動報酬，一般包括計時工資、計件工資、資金、津貼和補(bǔ)貼、延長工作時間的工資報酬以及特殊情況下支付的工資等。法律依據(jù)：《中華人民共和國勞動法

2023-07-16

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工資、薪金所得籌劃是怎樣的

工資、薪金所得籌劃的方法如下所示：1.提高公共福利支出，間接增加職工收入。可以采用非貨幣支付辦法，提高職工公共福利支出，例如免費(fèi)為職工提供宿舍(公寓);免費(fèi)提供交通便利;提供職工免費(fèi)用餐;等等。企業(yè)替員工個人支付這些作為費(fèi)用減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，個人在實(shí)際工資水平未下降的情況下，減少了應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的稅款，可謂一舉兩得。2.工資分?jǐn)偡椒?。特定行業(yè)(指采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)以及財政部確定的其他行業(yè))的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計算、分月預(yù)繳的方式計征。因此，這些行業(yè)的納稅人可以利用這項(xiàng)政策使其稅負(fù)合理化。其他行業(yè)納稅人遇到每月丁資變化幅度較大的情況時，也就可以借鑒該項(xiàng)政策的做法。3.實(shí)行雙薪制。個人取得的“雙薪”根據(jù)國稅函[2002]629號文件的規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)和其他單位在實(shí)行“雙薪”制(指按國家規(guī)定，單位為其雇員多發(fā)1個月的工資、薪金所得計征個人所得

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兩處取得工資要怎樣繳納個人所得稅

根據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例》第三十六條第二款規(guī)定，從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。《個人所得稅法》第八條規(guī)定，個人所得超過國務(wù)院規(guī)定數(shù)額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒有扣繳義務(wù)人的，以及具有國務(wù)院規(guī)定的其它情形的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理納稅申報?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕162號)第二條規(guī)定，凡依據(jù)個人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報：(二)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;第十條規(guī)定，年所得12萬元以上的納稅人，納稅申報地點(diǎn)分別為：(二)在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。因此，從中國境內(nèi)兩處取得的工資、薪金所得，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定選擇并固定在

2023-05-05

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依照《個人所得稅法》及其實(shí)施條例和我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定(以下簡稱稅收協(xié)定)的有關(guān)規(guī)定，對在中國境內(nèi)無住所的個人由于在中國境內(nèi)公司、企業(yè)、經(jīng)濟(jì)組織(以下簡稱中國境內(nèi)企業(yè))或外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所以及稅收協(xié)定所說常設(shè)機(jī)構(gòu)(以下簡稱中國境內(nèi)機(jī)構(gòu))擔(dān)任職務(wù)，或者由于受雇或履行合同而在中國境內(nèi)從事工作，取得的工資薪金所得應(yīng)分別不同情況確定：一、關(guān)于工資、薪金所得來源地的確定根據(jù)規(guī)定，屬于來源于中國境內(nèi)的工資薪金所得應(yīng)為個人實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間取得的工資薪金，即：個人實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間取得的工資薪金，不論是由中國境內(nèi)還是境外企業(yè)或個人雇主支付的，均屬來源于中國境內(nèi)的所得;個人實(shí)際在中國境外工作期間取得的工資薪金，不論是由中國境內(nèi)還是境外企業(yè)或個人雇主支付的，均屬于來源于中國境外的所得。二、關(guān)于在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日或在稅收協(xié)定

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