內(nèi)部控制從人性的弱點入手
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作者：佚名2008-8-218:37:33來源：金融界網(wǎng)
2007年11月27日，巨人集團遭遇信息披露訴訟案。
在此之前，網(wǎng)易、空中網(wǎng)、中國人壽（愛股,行情,資訊）都遭遇過信息披露起訴的責難。
針對企業(yè)內(nèi)部控制要求越來越嚴格，掃除積弊、提早建立清晰的結(jié)構(gòu)是必要的應(yīng)對措施。
巨人網(wǎng)絡(luò)不是第一個被起訴的中國企業(yè)。他們的問題往往出在：這些企業(yè)的管理者對自己公司的內(nèi)部控制的尺度、所傳達信息是否準確的標準可能會有一些偏差，美國除了有關(guān)于公司自身的法案更加規(guī)范之外，更有整個市場的規(guī)范。美國的小投資者參與股東會很活躍。如果提供一些失實的或是不完全的信息，是不會被接受的。
薩班斯法案的出臺不只對中國企業(yè)，對全球企業(yè)影響都很大，讓很多企業(yè)感到不適應(yīng)。最大的正面影響就是堅定了很多企業(yè)規(guī)范化運作的決心。最為典型的是溫州企業(yè)，他們都是家族企業(yè)，資本和生產(chǎn)規(guī)模很大，關(guān)注于長期持續(xù)性的發(fā)展。企業(yè)主對于要把企業(yè)延續(xù)下去的決心讓他們有可能掃除很多積弊，開始讓管理制度健全起來。
中國企業(yè)通常就有兩個極端：國企的管理制度層級太多，監(jiān)管過嚴，有太多的責任人；而民企一人獨大，搞一言堂，過于集權(quán)。這兩者都沒有一個權(quán)責分明的管理系統(tǒng)，沒有一個政策和流程授權(quán)到專職的職業(yè)經(jīng)理人那兒去。這種不健全的管理結(jié)構(gòu)是“人治”而非“法治”，這時候薩班斯法案中非常關(guān)鍵的內(nèi)部控制條款就展現(xiàn)了它的作用。
現(xiàn)實情況下很多中國企業(yè)面臨這幾種情況：①沒有建立這樣的內(nèi)控體系；②有，但不健全；③有健全體制，但是沒有記錄檔案化。工作量最大的就是第一類，從無到有，完全摸索著建立。內(nèi)部控制的情形一般有以下幾種：
A類公司就是那種一開始就沒有建立內(nèi)控體系的公司，從很原始“人治”的階段進化到比較規(guī)范化的“法治”階段。有些公司就會對建立內(nèi)控體系不遺余力，下大投資。
B類公司通常一開始會有一個薄弱的內(nèi)控體系，都是人工控制的，比較累贅。CIO應(yīng)知道IT流程應(yīng)該支持商業(yè)流程而非商業(yè)流程跟著IT流程。
C類公司側(cè)重于內(nèi)部審計資源的運用，成立內(nèi)部審計部，這也是一種幫助企業(yè)建立內(nèi)控的途徑。
內(nèi)部控制是從人性的弱點入手。管理者如果有太多的權(quán)限而沒有人監(jiān)管或監(jiān)管不夠的話，人類的貪欲就會顯露。如果公司做到了良好的內(nèi)部控制，每個人就只有特定的一點點權(quán)力，就可以互相制約。有了比較健全的內(nèi)部控制體系，從管理體制到溝通渠道都會很順暢，那么，回頭再來看看薩班斯法案中被外界認為是鬼門關(guān)的404條款內(nèi)部控制，又有多難呢？
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法律綜合知識一、個人債務(wù)的控制應(yīng)該從哪些方面入手個人債務(wù)的控制應(yīng)該在形成債權(quán)債務(wù)時，可以通過協(xié)商等辦法，依法控制債務(wù)的數(shù)額、性質(zhì)、以及償還的期限、方式等。例如債務(wù)人可以依法先償還優(yōu)先債權(quán)，再對普通債權(quán)進行清償?shù)??！吨腥A人民共和國民法典》第六百七十八條借款人可以在還款期限屆滿前向貸款人申請展期；貸款人同意的，可以展期。二、欠債不還債務(wù)人會坐牢嗎欠債不還債務(wù)人一般不會坐牢。借錢不還起訴的是民事案件，當事人僅需承擔民事責任，坐牢屬于刑事處罰，因此借錢不還不用坐牢。但如果民事借貸案件經(jīng)法院依法審理并判決生效后，當事人有能力支付拒不支付的，才可能構(gòu)成拒不履行判決裁定罪，此時可能會坐牢。《中華人民共和國刑法》第三百一十三條規(guī)定，拒不執(zhí)行判決、裁定罪是指，對人民法院的判決、裁定有能力執(zhí)行而拒不執(zhí)行，情節(jié)嚴重的，處三年以下有期徒刑、拘役或者罰金；情節(jié)特別嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯前款罪的，對2023-08-15205人看過 -
應(yīng)付票據(jù)1、核實應(yīng)付票據(jù)的實有數(shù)審計人員核實被審單位應(yīng)付票據(jù)的實有數(shù)，意識向被審單位索取或自行編制應(yīng)付票據(jù)明細表，并據(jù)以與總帳中應(yīng)付票據(jù)帳簿及應(yīng)付票據(jù)備查簿相核對，檢查其是否一致;二是根據(jù)各種應(yīng)付票據(jù)憑證與應(yīng)付票據(jù)備查簿及有關(guān)帳簿進行核對，如發(fā)現(xiàn)不附應(yīng)查明原因;三是通過對應(yīng)付票據(jù)發(fā)函詢證的方法，索取外部證明，與應(yīng)付票據(jù)各明細賬核對，并在此基礎(chǔ)上確定應(yīng)付票據(jù)的實有數(shù)。2、審查應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)的合法性和合規(guī)性痕跡人員審查應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)的合法性與合規(guī)性，應(yīng)重點查明一下問題：1)審查企業(yè)應(yīng)付票據(jù)的原始憑證及合同等，檢查企業(yè)應(yīng)付票據(jù)是否屬于企業(yè)業(yè)務(wù)正常需要，應(yīng)付票據(jù)中所存在的抵押或擔保契約，是否予以記錄;應(yīng)付票據(jù)的計算有無差錯，憑證、手續(xù)是否齊全，有無遺漏和虛列現(xiàn)象。2)審查企業(yè)應(yīng)付票據(jù)有無到期而未對付的現(xiàn)象，檢查企業(yè)應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)中有無違法亂紀行為，如利用應(yīng)付票據(jù)營私舞弊，應(yīng)予以揭露并查明責任。3)審查應(yīng)付票據(jù)利2023-06-06429人看過 -
有關(guān)內(nèi)部會計控制的要點如下：(1)籌資業(yè)務(wù)通常經(jīng)過立項申請、可行性分析、董事會決議、借入款項、會計記錄、借款使用監(jiān)督、歸還借款等環(huán)節(jié)。(2)籌資業(yè)務(wù)由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)本單位的經(jīng)營管理需要，向財務(wù)部門提出立項申請。(3)財務(wù)部門收到立項申請后，應(yīng)依據(jù)其管理權(quán)限及時組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門調(diào)查論證，提出可行性研究報告，并報董事會審批。未經(jīng)董事會批準，財務(wù)部門及其他各部門均不得擅自向?qū)ν饣I資(銀行借款)。(4)董事會應(yīng)及時對籌資項目可行性研究報告進行論證。董事會形成的決議應(yīng)當以書面文件的形式予以記錄，并對這些書面文件進行編號控制，以便日后備查。(5)籌資項目獲董事會批準后，財務(wù)部門應(yīng)該依據(jù)董事會決議，與銀行簽訂借款合同，編制借款計劃書，辦理銀行借款手續(xù)，并進行相應(yīng)的會計處理。(6)財務(wù)部門在進行會計處理時，應(yīng)進行以下檢查：①與銀行借款有關(guān)的文件(如董事會決議、借款合同、銀行進賬單2023-06-1295人看過 -
（一）庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的特點1、控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行2、現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離3、全部收入及時準確入賬，并且支出要有核準手續(xù)4、現(xiàn)金收支要有合理、合法的憑據(jù)（二）庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試1、了解現(xiàn)金內(nèi)部控制。通常，通過現(xiàn)金內(nèi)部控制流程圖來了解現(xiàn)金內(nèi)部控制。編制現(xiàn)金內(nèi)部控制流程圖是現(xiàn)金控制測試的一個重要步驟。注冊會計師在編制之前應(yīng)當通過詢問、觀察等調(diào)查手段收集必要的資料，再根據(jù)所了解的情況編制流程圖。對中小企業(yè)，也可以采用縮寫現(xiàn)金內(nèi)部控制說明的方法。如果以前年度審計時已經(jīng)編制了現(xiàn)金內(nèi)部控制流程圖，注冊會計師可以根據(jù)調(diào)查結(jié)果加以修正，以供本年度審計之用。一般而言，了解現(xiàn)金內(nèi)部控制時，注冊會計師應(yīng)注意檢查庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的建立及執(zhí)行情況。2、抽取并檢查收款憑證。如果現(xiàn)金收款內(nèi)部控制不強，很可能會發(fā)生貪污舞弊或者挪用等情況。為測試現(xiàn)金收款的內(nèi)部控制，注冊會計師應(yīng)當按現(xiàn)金的收款憑2023-06-12458人看過
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要加強對貨幣資金的預算編制、執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預算或超審批權(quán)限的資金支出。嚴格企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出審批程序。1、對貨幣資金的收入控制每筆收入支出都要及時開票；要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項要及時送存銀行；盡可能采用集中由財務(wù)部門收款的方式，分散收款要及時送交單位出納；不得坐支各項收入；出納員收妥每筆款項后應(yīng)在收款憑證上加蓋“收訖”章。2、對貨幣資金的支出控制每筆支出都應(yīng)有單位負責人的審批經(jīng)、會計主管審核、會計人員復核；出納人員每一筆款項都應(yīng)以健全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章；各項支出都有預算和定額控制執(zhí)行；要按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，盡可能使用轉(zhuǎn)賬支付；銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當分工負責。費用支出控制的主要控制點1．公司應(yīng)當建立嚴格的2023-08-17368人看過 -
作者：佚名2009-7-3121:21:29來源：內(nèi)審網(wǎng)摘要：有效性是內(nèi)部控制的精髓，是內(nèi)部控制真正發(fā)揮作用的關(guān)鍵所在，是其完整性與合理性的最終歸宿。如果企業(yè)的內(nèi)部控制不能實現(xiàn)對經(jīng)營和財務(wù)活動的有效控制，那內(nèi)部控制就失去了存在的價值。本文從內(nèi)部控制有效性的內(nèi)涵入手，結(jié)合企業(yè)管理實際，著重對如何強化企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行了深入探討。關(guān)鍵字：內(nèi)部控制；有效性；對策。一、內(nèi)部控制有效性的概念與內(nèi)涵內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制必須講求效率和效果，所有的控制制度必須得到貫徹執(zhí)行。內(nèi)部控制應(yīng)當約束企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)利。在企業(yè)內(nèi)部，任何個人無論權(quán)利多大、位置多高，都不能凌駕于控制制度行事，也不能對既定的內(nèi)部控制制度打折執(zhí)行。內(nèi)部控制的有效性主要包含兩層涵義：一是指企業(yè)所實施的的內(nèi)部控制政策與措施能否適應(yīng)國家的法律法規(guī)要求；二是指內(nèi)部控制在設(shè)計完整、合理2023-04-24427人看過 -
內(nèi)部控制審計作者：佚名2009-9-815:02:22來源：當代金融家隨著中國經(jīng)濟的進一步市場化、全球化，國內(nèi)各家銀行所處的環(huán)境日益復雜，任何一個因素的變化，都會引起經(jīng)營的不確定性，從而產(chǎn)生風險。隨著中國經(jīng)濟的進一步市場化、全球化，國內(nèi)各家銀行所處的環(huán)境日益復雜，任何一個因素的變化，都會引起經(jīng)營的不確定性，從而產(chǎn)生風險。即使在金融市場高度發(fā)達的西方經(jīng)濟體中，金融機構(gòu)風險管理與內(nèi)部控制依然是一個重要課題。中國銀行業(yè)要參與全球市場競爭，在日漸成形的全球金融新秩序中發(fā)揮其自身優(yōu)勢，必須擁有與其他國際性銀行接軌的內(nèi)部控制與風險管理體系。內(nèi)部控制監(jiān)管的趨勢國內(nèi)外金融監(jiān)管機構(gòu)都已經(jīng)關(guān)注到，建立有效內(nèi)部控制與風險管理體系對現(xiàn)代銀行機構(gòu)的重要性，發(fā)布了一系列針對加強銀行機構(gòu)內(nèi)部控制與風險管理體系的監(jiān)管制度。在國內(nèi)，2008年6月28日，財政部聯(lián)合證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委共同發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》2023-06-07494人看過 -
管制實施交通管制一般采取以下措施：1、封閉現(xiàn)場和相關(guān)地區(qū)。2、設(shè)置警戒線，劃定警戒區(qū)域。3、控制現(xiàn)場制高點4、控制區(qū)域性交通管制。5、查驗現(xiàn)場人員身份證件，盤查嫌疑人員。（六）禁止集會、游行、示威等活動。（七）責令圍觀人員立即離開現(xiàn)場，聚集的人群立即解散。發(fā)生職業(yè)病危害事故時衛(wèi)生部門可采取什么臨時控制措施1、發(fā)生職業(yè)病危害事故或者有證據(jù)證明危害狀態(tài)可能導致職業(yè)病危害事故發(fā)生時，衛(wèi)生行政部門可以采取下列臨時控制措施：（1）責令暫停導致職業(yè)病危害事故的作業(yè)；（2）封存造成職業(yè)病危害事故或者可能導致職業(yè)病危害事故發(fā)生的材料和設(shè)備；（3）組織控制職業(yè)病危害事故現(xiàn)場。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國職業(yè)病防治法》第六十四條《中華人民共和國政府信息公開條例》第七條各級人民政府應(yīng)當積極推進政府信息公開工作，逐步增加政府信息公開的內(nèi)容。第八條各級人民政府應(yīng)當加強政府信息資源的規(guī)范化、標準化、信息化管理，加強互聯(lián)2023-07-06462人看過
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作者：佚名2008-8-2210:33:47來源：和訊網(wǎng)內(nèi)部控制是企業(yè)為維護資產(chǎn)完整，保證會計信息正確和財務(wù)活動合規(guī)、合法，而在企業(yè)內(nèi)部建立并實施的對各項經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)監(jiān)督檢查和調(diào)整的制約機制。內(nèi)部控制分為兩個層次：第一個層次是經(jīng)營者對公司生產(chǎn)經(jīng)營過程的控制，第二個層次是所有者對經(jīng)營者本身實施的監(jiān)控。比較而言，第一個層次上的內(nèi)部控制制度比較容易建立，這是因為這個層次上內(nèi)部控制可以通過公司內(nèi)部各個部門、各個崗位的職責授權(quán)與職務(wù)劃分的內(nèi)部牽制與相互制衡得以有效執(zhí)行。而第二個層次的內(nèi)部控制制度往往難以有效執(zhí)行，這是因為這一層次的控制對象是公司的董事以及高級經(jīng)理階層，涉及到公司法人治理結(jié)構(gòu)是否有效。而且，內(nèi)部控制在這一層次的漏洞對公司造成的損害比第一層次上的漏洞對公司造成的損害要大的多。只有健全的公司治理結(jié)構(gòu)才能有效彌補這方面的問題。因此，我們應(yīng)該從公司治理角度出發(fā)建立健全內(nèi)部控制制度。（一）強2023-06-0786人看過 -
對于“管理制度”這個概念，似乎并沒有權(quán)威的學術(shù)定義。從法律層面上看，我國公司法規(guī)定：公司董事會負責制定公司的基本管理制度；經(jīng)理負責擬訂公司的基本管理制度以及制定公司的具體規(guī)章。但是，對于哪些屬于基本管理制度，哪些屬于具體規(guī)章，公司法本身也沒有給出明確的定義。ISO質(zhì)量管理體系將文件分為四級，即一級為質(zhì)量手冊類，二級為制度類，三級為作業(yè)指引類（流程），四級為使用表格類。這種分類符合我們經(jīng)常提到的“管理制度化、制度流程化、流程表單化”的邏輯。因此，從實務(wù)角度看，管理制度可以有廣義和狹義兩種理解，即廣義的管理制度是包括制度、流程和表單在內(nèi)的管理規(guī)范的總和，而狹義的管理制度僅包括其中的制度文件。關(guān)于內(nèi)部控制我們有三個權(quán)威定義：《內(nèi)部控制——整合框架（2013）》：內(nèi)部控制是一個由主體的董事會、管理層和其他員工實施的，旨在為實現(xiàn)運營、報告和合規(guī)目標提供合理保證的過程。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三條本2023-07-16474人看過 -
作者：佚名2008-8-149:39:38來源：中國石油新聞中心網(wǎng)中國石油網(wǎng)消息：7月1日，內(nèi)部控制處組織學習我國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并就在今后的工作中如何貫徹落實進行了討論。6月28日，國家財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并要求自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行。在此之前，國內(nèi)資本市場中由于沒有統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，加上一些上市公司內(nèi)部控制意識淡泊，出現(xiàn)了一些企業(yè)內(nèi)部控制失效甚至舞弊的案件，損害了投資者利益，在市場上造成了惡劣影響。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是我國繼實施與國際接軌的企業(yè)會計準則和審計準則之后，在會計審計領(lǐng)域推出的又一與國際接軌的重大改革。這一被視為穩(wěn)定資本市場發(fā)展基石的舉措，將為中國企業(yè)防范風險構(gòu)筑一道“防火墻”，有助于防止和管理風險，提高運營的效率和效果，確保財務(wù)報告的可靠性，提高企業(yè)戰(zhàn)略目標的能力并維護投2023-06-07155人看過 -
一、庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的特點1.控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行2.現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離3.全部收入及時準確入賬，并且支出要有核準手續(xù)4.現(xiàn)金收支要有合理、合法的憑據(jù)二、庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容1.核定庫存現(xiàn)金限額，并按限額控制庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由銀行和企業(yè)共同根據(jù)企業(yè)一定時期內(nèi)(一般為3天)實際需要支付的零星開支數(shù)額以及找零現(xiàn)金的需要量來確定。該限額一經(jīng)確定，企業(yè)就必須按規(guī)定限額控制庫存現(xiàn)金的數(shù)量，超過限額的部分必須在當日或次日上午送存銀行。未經(jīng)銀行許可，企業(yè)不得擅自從自己的現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金若不足時，企業(yè)可簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提款，以補足限額。2.出納人員對庫存現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，不以“白條”抵充，做到賬款相符。出納人員在每天營業(yè)終了后，核對實際庫存現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金日記賬。3.企業(yè)應(yīng)組織內(nèi)部審計或稽核人員定期對庫存現(xiàn)金進行清查，也可根據(jù)需要臨時抽查，以確?，F(xiàn)金的合理2023-05-0299人看過
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業(yè)主(1)內(nèi)部控制制度的建立原則。內(nèi)部控制制度的建立原則，是指小企業(yè)建立和設(shè)計內(nèi)部控制制度時所必須遵循的客觀規(guī)律和基本法則。它主要包括以下四個基本原則：①內(nèi)部牽制原則。這是指分離不相容職務(wù)，在各部門、各崗位之間建立起一種相互驗證或同見共證的關(guān)系。不相容職務(wù)，就是指由一個人從事就會產(chǎn)生差錯或舞弊的職務(wù)。分離不相容職務(wù)，就是對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所分成的授權(quán)、主辦核對、執(zhí)行和記錄等幾個步驟，不能同時交由一個人辦理，以減少任何人進行并掩飾錯誤或舞弊活動的機會。②程式定位原則。這是指根據(jù)各部門、各崗位的職能和性質(zhì)，劃分其工作范圍，賦予其相應(yīng)的權(quán)利和責任，規(guī)定其相應(yīng)的操作程序和處理辦法，確定其檢查標準和紀律規(guī)范，以保證事事有人管，人人有專責，從而達到切實實施各項內(nèi)部控制措施的目的。③系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)原則。這是指將各部門和各崗位形成互相依存、互相制約的統(tǒng)一體，促進各崗位、部門的協(xié)調(diào)。發(fā)揮內(nèi)部控制制度的總體功能，實現(xiàn)內(nèi)部控2023-04-29466人看過 -
作者：佚名2008-8-2210:09:48來源：國家經(jīng)濟網(wǎng)銀監(jiān)會昨天下發(fā)《節(jié)能減排授信工作指導意見》(下簡稱《意見》)，指出銀行業(yè)要從戰(zhàn)略規(guī)則、內(nèi)部控制著手，防范高耗能、高污染帶來的各類風險。銀監(jiān)會相關(guān)負責人指出，近年來，隨著我國經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，工業(yè)化、城鎮(zhèn)化步伐的加快，能源資源消耗加劇，環(huán)境污染問題日益嚴峻。節(jié)能減排是緩解能源約束，減輕環(huán)境壓力，保障經(jīng)濟安全，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。根據(jù)《意見》，銀行要加強與節(jié)能減排主管部門的溝通，對其公布和認定的耗能、污染問題突出且整改不力的授信企業(yè)，除了與改善節(jié)能減排有關(guān)的授信外，不得增加新的授信，原有的授信要逐步壓縮和收回。對存在重大耗能和污染風險的授信企業(yè)要實行名單式管理。進入名單的授信企業(yè)包括被國家和地方節(jié)能減排主管部門列為重點監(jiān)控的企業(yè)，銀行業(yè)機構(gòu)要主動與節(jié)能減排主管部門溝通，不斷更新企業(yè)名單，對列入名單的授信企業(yè)要加強授信管理。2023-06-07383人看過
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#業(yè)主
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業(yè)主是指房屋所有權(quán)人，按其擁有的物業(yè)所有權(quán)狀況，又可分為獨立所有權(quán)人和區(qū)分所有權(quán)人。區(qū)分所有權(quán)人是指數(shù)人區(qū)分一幅土地上同一建筑物而各有其專有部分，并就其共用部分按其應(yīng)有部分有所有權(quán)者;獨立所有權(quán)人是指某土地上的建筑物僅屬于某一業(yè)主。... 更多>
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內(nèi)部控制中如何判斷控制點是關(guān)鍵控制點陜西在線咨詢 2022-10-26所要執(zhí)行的計劃方案數(shù)不勝數(shù)關(guān)鍵控制點是指一些要害問題。它們是業(yè)務(wù)活動中的一些限定性不利因素、最經(jīng)濟實用等等，因而，可能有完全不同的關(guān)鍵控制點。選擇關(guān)鍵控制點的能力是一種管理藝術(shù)，有效的管理控制取決于這種能力，比如：如何設(shè)計該控制點的目標如何衡量出現(xiàn)的偏差誰應(yīng)對哪些失誤負責哪些信息反饋價值最大。選擇了關(guān)鍵控制點之后，需要考慮進一步的問題，或是能使計劃更好地發(fā)揮作用的有利因素。不同的組織部門，其性質(zhì)、 -
中小企業(yè)內(nèi)部控制特點分析廣西在線咨詢 2024-12-28中小企業(yè)內(nèi)部控制的特點包括以下幾點：首先，企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時需遵循合法性原則，確保其符合國家法律法規(guī)和規(guī)章制度。其次，內(nèi)部控制制度應(yīng)具備整體性原則，涉及企業(yè)財務(wù)會計工作的各個方面，既要符合長期規(guī)劃，又需關(guān)注短期目標，并與其他內(nèi)控制度相協(xié)調(diào)。再者，針對性原則要求企業(yè)根據(jù)實際情況，針對財務(wù)會計工作的薄弱環(huán)節(jié)制定有效內(nèi)控制度，對各個環(huán)節(jié)和細節(jié)進行有效控制，提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。此外，一貫性原則強 -
公司的內(nèi)部控制與內(nèi)部控制是什么意思，公司的內(nèi)部控制包括哪些內(nèi)容甘肅在線咨詢 2022-01-261、內(nèi)部稽核是會計機構(gòu)本身對會計核算工作進行的一種自我檢查或?qū)徍斯ぷ?，它是會計監(jiān)督的內(nèi)容，也是內(nèi)部控制的主要方式。內(nèi)部稽核的目的在于防止會計核算中所出現(xiàn)的差錯和有關(guān)人員的舞弊。通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或制止，以提高會計工作質(zhì)量。2、內(nèi)部控制是指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責分工制度。為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整。保證 -
XX資性擔保公司內(nèi)部控制的內(nèi)容包括什么香港在線咨詢 2022-07-31融資性擔保公司是指依法設(shè)立，經(jīng)營融資性擔保業(yè)務(wù)的有限責任公司和股份有限公司。融資性擔保是指擔保人與銀行業(yè)金融機構(gòu)等債權(quán)人約定，當被擔保人不履行對債權(quán)人負有的融資性債務(wù)時，由擔保人依法承擔合同約定的擔保責任的行為。 -
內(nèi)部審計人員能參與內(nèi)控制度的制訂嗎寧夏在線咨詢 2022-11-01結(jié)合內(nèi)部審計工作實際及內(nèi)審管理要素，內(nèi)部審計人員是應(yīng)該參與內(nèi)控制度制訂并討論制度的討論
