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稅收籌劃的模糊型節(jié)稅原理
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-07 14:40:29 52 人看過(guò)

現(xiàn)實(shí)生活中存在著許多可能是也可能不是，或者既是又不是的現(xiàn)象。比如，稅率降低的同時(shí)稅基也擴(kuò)大的稅制改革對(duì)納稅人到底是好還是不好？納稅人到底投資哪個(gè)行業(yè)好？納稅人到底投資哪個(gè)國(guó)家或地區(qū)好？納稅人到底能節(jié)減多少稅？這類不確定的現(xiàn)象大多數(shù)可分為隨機(jī)現(xiàn)象和模糊現(xiàn)象。在一定條件下，隨機(jī)現(xiàn)象是在事件發(fā)生之前不能確定，但在事件發(fā)生之后就能確定的現(xiàn)象。隨機(jī)現(xiàn)象表現(xiàn)出來(lái)的是條件的外在的不確定性，而事件本身具有內(nèi)在的確定性。上面我們所講到的節(jié)稅原理都是建立在節(jié)稅條件和目標(biāo)具有內(nèi)在確定性基礎(chǔ)之上的。然而，世界上大量的不確定現(xiàn)象是模糊現(xiàn)象，模糊性是事物一種內(nèi)在的不確定性。如有時(shí)納稅人的節(jié)稅目標(biāo)，節(jié)稅方式、節(jié)稅風(fēng)險(xiǎn)等都會(huì)呈現(xiàn)出模糊特征。而且當(dāng)人們不可能對(duì)事件發(fā)生的全部因素和全部因素之間的關(guān)系進(jìn)行全面分析，只能在少量因素和少量因素之間的關(guān)系中進(jìn)行分析時(shí)，本來(lái)是明確的概念也會(huì)變成模糊概念。數(shù)學(xué)家提出了研究和處理模糊現(xiàn)象的模糊理論和模糊數(shù)學(xué)方法。

模糊理論承認(rèn)模糊，承認(rèn)中介狀態(tài)，從中介狀態(tài)中尋找非中介傾向性，意義非常重大，它使事物的模糊現(xiàn)象清晰化、數(shù)量化、合理化，這一新的思維邏輯很快被運(yùn)用到諸多管理決策領(lǐng)域，包括財(cái)務(wù)管理決策和稅收籌劃決策。這種節(jié)稅目標(biāo)、節(jié)稅條件、節(jié)稅方式、節(jié)稅風(fēng)險(xiǎn)等不具有內(nèi)在確定性，呈現(xiàn)模糊特征，需要用模糊決策來(lái)籌劃節(jié)稅的，稱為模糊型節(jié)稅。模糊型節(jié)稅原理運(yùn)用系統(tǒng)論、信息論、控制論以及概率統(tǒng)計(jì)等專業(yè)知識(shí)，通過(guò)節(jié)稅函數(shù)尋求最優(yōu)節(jié)稅途徑。

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  • 國(guó)際稅收籌劃——國(guó)際稅收籌劃的范圍
    三、國(guó)際稅收籌劃的范圍跨國(guó)納稅人參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的形式主要有兩類：一是對(duì)外貿(mào)易；二是對(duì)外投資。因此，其稅收籌劃也可以分為兩大類：一是對(duì)外貿(mào)易中的稅收籌劃；二是對(duì)外投資活動(dòng)中的稅收籌劃。國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)外貿(mào)易時(shí)，首先要遇到關(guān)稅，關(guān)稅是商品課稅制中的一個(gè)重要稅種，它是商品流通范圍跨越國(guó)境時(shí)，對(duì)出口、進(jìn)口或轉(zhuǎn)口的商品課征的。其次是消費(fèi)稅。有的國(guó)家除關(guān)稅外，還有選擇地對(duì)某些進(jìn)口商品如煙、酒、石油、化妝品等加征消費(fèi)稅。征稅的稅目范圍和稅率，國(guó)與國(guó)差別很大。消費(fèi)稅由于征收的不是很普遍，因此在對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)的稅收籌劃中通常把關(guān)稅作為籌劃的重點(diǎn)稅種。納稅人主要利用各國(guó)在關(guān)稅稅目、稅基、稅率以及減免稅優(yōu)惠等方面的差異和關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁等方法達(dá)到減輕或消除關(guān)稅稅負(fù)的目的。由于關(guān)稅是一種世界性的稅種，稅負(fù)彈性很小。在稅目、稅基、稅率以及減免稅優(yōu)惠等方面都規(guī)定的相當(dāng)詳細(xì)、具體，因此，不像所得稅那樣有那么大的伸縮余地，這樣，關(guān)稅轉(zhuǎn)
    2023-06-07
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  • 稅收籌劃的原則——保護(hù)性原則
    企業(yè)的賬簿、憑證是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的真實(shí)憑據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行征稅的重要依據(jù)，也是證明企業(yè)沒(méi)違反稅收法律的重要依據(jù)。例如，《稅收征收管理法》第52條規(guī)定：“因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。”這里所說(shuō)的特殊情況是指涉及的應(yīng)納稅款額在10萬(wàn)元以上。因此，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃后，要鞏固已取得的成果，應(yīng)妥善保管好賬目、記賬憑證等有關(guān)會(huì)計(jì)資料，確保其完整無(wú)缺，保管期不得短于稅收政策規(guī)定的補(bǔ)征期和追征期。(pc15h)
    2023-06-07
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  • 節(jié)稅籌劃的合法性
    稅收法律關(guān)系決定了節(jié)稅籌劃存在的合法性。國(guó)家通過(guò)制定稅收法律、法規(guī)和有關(guān)政策，以國(guó)家強(qiáng)制力取得稅收收入，并通過(guò)對(duì)不同行業(yè)、不同產(chǎn)品等確定不同的稅種、稅率，以及對(duì)特定地區(qū)、特定行為等采取稅收優(yōu)惠政策。各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)、政策的運(yùn)用及操作準(zhǔn)確、完整，一方面有利于促進(jìn)國(guó)家立法意圖的充分、恰當(dāng)實(shí)現(xiàn)，使稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用得到良好發(fā)揮；另一方面，也為納稅人及時(shí)、足額上繳稅款打下了良好的基礎(chǔ)，客觀上對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織收入工作起到積極的推動(dòng)作用。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在各款繳納過(guò)程中，權(quán)利和義務(wù)則是對(duì)等的，依法納稅是其應(yīng)盡的義務(wù)，而通過(guò)合法途徑進(jìn)行節(jié)稅籌劃以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，維護(hù)自身的經(jīng)濟(jì)利益，亦是其所應(yīng)享有的權(quán)利。企業(yè)往往可能因?yàn)閷?duì)稅收政策理解得不全面、不透徹，而產(chǎn)生某些稅收優(yōu)惠政策未能享受或未能享受到位，或者在確定企業(yè)類型、經(jīng)營(yíng)方式、核算方式時(shí)未能實(shí)現(xiàn)稅負(fù)節(jié)省的最佳方案，或者在選擇納稅時(shí)機(jī)時(shí)未考慮等等問(wèn)題。通過(guò)
    2023-06-07
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  • 籌資與經(jīng)營(yíng)的稅收籌劃——租賃經(jīng)營(yíng)的稅收籌劃
    一、租賃經(jīng)營(yíng)的一般分析所謂租賃，就是由物件所有者（出租人）按照合同的規(guī)定，在一定期限內(nèi)將物件出租給使用者（承租人）使用；承租人按合同向出租人繳納一定的租金。由于在租賃期間出租人把物件交由承租人使用，但物件所有權(quán)仍屬于出租人自己，因而它也可簡(jiǎn)單概括為“動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的借貸關(guān)系”。我國(guó)租賃主要指銀行、租賃公司和委托投資公司出租大型設(shè)備的活動(dòng)。這些出租人本身不是生產(chǎn)企業(yè)，但擁有資金，可以從國(guó)外設(shè)備制造單位或設(shè)備供應(yīng)廠商購(gòu)買機(jī)器后再向國(guó)內(nèi)外用戶出租。租賃的范圍包括飛機(jī)、船只、車輛、電子計(jì)算機(jī)和各種機(jī)電設(shè)備，甚至擴(kuò)大到成套工廠。租賃期限一般在5年以下，帶有中期融資性質(zhì)?，F(xiàn)代租賃的種類很多，主要有兩類：一是融資性租賃，亦稱金融租賃或金額清償租賃。它是指出租人把租賃物件出租給承租人，按期收取租金?；厥兆饨鹂傤~相當(dāng)于租賃物件價(jià)款、價(jià)款利息、手續(xù)費(fèi)的總和。在租賃期內(nèi)，承租人除分期向出租人支付租金外，還應(yīng)
    2023-06-07
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#財(cái)稅法
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    稅收籌劃是指在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)籌劃企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)，盡可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益。 稅收籌劃基礎(chǔ)是企業(yè)的管理決策層和相關(guān)人員對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)程度，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)涉稅誠(chéng)信等方面的基礎(chǔ)條件。... 更多>

    #稅收籌劃
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    • 什么是稅收籌劃？稅收籌劃的特點(diǎn)有哪些？
      貴州在線咨詢 2022-10-24
      納稅籌劃是通過(guò)事先的規(guī)劃，在合乎稅法規(guī)定的前提下，最大限度的降低納稅人稅負(fù)的一種行為。首先，納稅籌劃必須是合法的；其次納稅籌劃是事先的一種規(guī)劃；最后納稅籌劃的目的是讓納稅人的稅收負(fù)擔(dān)合理化。納稅籌劃具備四個(gè)特點(diǎn)：第一：合法性。合法性是納稅籌劃的最本質(zhì)的特點(diǎn)，也是區(qū)別于逃稅避稅行為的基本標(biāo)志。第二：籌劃性。籌劃性是指事先的計(jì)劃、設(shè)計(jì)和安排。納稅人在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前必須把稅款的繳納作為影響財(cái)務(wù)成果的一
    • 節(jié)稅籌劃是否違法
      四川在線咨詢 2022-05-04
      納稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。國(guó)家只能采取反避稅措施加以控制（即不斷地完善稅法，填補(bǔ)空白，堵塞漏洞）。節(jié)稅籌劃是指納稅人在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，通過(guò)對(duì)籌資、投資和經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的巧妙安排，達(dá)到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。
    • 增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份選擇稅收籌劃的基本原理是什么
      福建在線咨詢 2023-01-19
      1、由于一般納稅人和小規(guī)模納稅人在繳納增值稅時(shí)存在區(qū)別，納稅人在稅法規(guī)定可以選擇身份時(shí)，應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況進(jìn)行稅負(fù)測(cè)算，選擇恰當(dāng)?shù)纳矸荨?2、《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》規(guī)定，年銷售額達(dá)不到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人和新開(kāi)業(yè)的納稅人，如果有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，能夠按照法律規(guī)定的會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。此時(shí)，納稅人申不申請(qǐng)認(rèn)
    • 稅收籌劃的概念
      重慶在線咨詢 2024-05-11
      稅收籌劃是企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，以追求效益最大化為目的，通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益，又稱為納稅籌劃、稅務(wù)籌劃等。稅收籌劃的方法如下：1、財(cái)務(wù)管理式籌劃是企業(yè)采用財(cái)務(wù)杠桿手段對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理技術(shù)的稅收籌劃，主要表現(xiàn)在管理方面；2、會(huì)計(jì)處理式籌劃是企業(yè)通過(guò)會(huì)計(jì)方式對(duì)其具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行多少的計(jì)量和大小的確認(rèn)。
    • 如何利用納稅環(huán)節(jié)的特點(diǎn)進(jìn)行稅收籌劃
      安徽在線咨詢 2022-10-19
      由于消費(fèi)稅是針對(duì)特定的納稅人，因襲可以通過(guò)企業(yè)的合并，遞延納稅時(shí)間。 （1）合并會(huì)使原來(lái)企業(yè)間的購(gòu)銷環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部的原材料轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，從而遞延部分消費(fèi)稅稅款。如果兩個(gè)合并企業(yè)之間存在著原材料供應(yīng)的關(guān)系，則在合并前，這筆原材料的轉(zhuǎn)讓關(guān)系為購(gòu)銷關(guān)系，應(yīng)該按照正常的購(gòu)銷價(jià)格繳納消費(fèi)稅款。而在合并后，企業(yè)之間的原材料供應(yīng)關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部的原材料轉(zhuǎn)讓關(guān)系，因此這一環(huán)節(jié)不用繳納消費(fèi)稅，而是遞延到消費(fèi)環(huán)節(jié)再