關(guān)稅的稅收籌劃思路
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-07 14:40:37
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1、掌握關(guān)稅的基本計稅方法，尋找影響應(yīng)納稅額的因素
我國關(guān)稅的基本計稅方法是，以進出口貨物的價格或者數(shù)量為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅率或稅額標準計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額計算公式：
（1）應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進出口貨物數(shù)量×單位關(guān)稅完稅價格×適用稅率
（2）應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進出口貨物數(shù)量×適用稅額標準
（復(fù)合關(guān)稅的計算是將以上2個公式結(jié)合起來使用）
2、逐一探尋影響因素的籌劃空間，尋找合適的稅收籌劃方法。例如：屬于某一大類來料加工貨物和進口的成品貨物，不僅單位關(guān)稅完稅價格有差異，而且適用稅率有差異，所以最終只有要比較二者在多方面的優(yōu)劣（如：成本、交貨時間等），才能找到較適合的籌劃方法。
3、考慮相關(guān)的影響應(yīng)納稅額的外因，拓寬稅收籌劃思路。這里相關(guān)的外因包括貿(mào)易方式、貨物的國際國內(nèi)市場價格變動趨勢以及該貨物在其他貿(mào)易國的關(guān)稅情況等，這些外因有可能提供更寬的籌劃思路。
由于貿(mào)易至少是在雙方之間完成的，所以站在購買方的稅收籌劃思路與站在銷售方的稅收籌劃思路是不一樣的。在稅收籌劃過程中一定要具體問題具體分析，這里就簡單提供以上三點思路。
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特許權(quán)使用費的稅收籌劃，對于從事高科技研究、發(fā)明創(chuàng)造等人來講意義重大。因此，應(yīng)從長遠考慮，全方位進行籌劃特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)，以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。這方面的稅收籌劃，對于從事高科技研究、發(fā)明創(chuàng)造等人來講，意義非常重大?！净I劃案例】某科研人員發(fā)明了一種新技術(shù)，該技術(shù)獲得了國家專利，專利權(quán)屬個人擁有。如果單純將其轉(zhuǎn)讓，可獲轉(zhuǎn)讓收入80萬元;如果將該專利折合股份投資，讓其擁有相同價款的股權(quán)，當年可獲取股息收入8萬元。試問該科研人員應(yīng)采取哪種方式?【籌劃方案】方案一：將專利單純轉(zhuǎn)讓。首先，按照營業(yè)稅的有關(guān)法規(guī)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)屬轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅，稅率為5%，應(yīng)納營業(yè)稅額為：80×5%=4(萬元)。因此，繳納營業(yè)稅后，該人實際所得為：80-4=76(萬元)。依營業(yè)稅應(yīng)征收城建稅和教育費附加，但因其數(shù)額小，在此忽略不計。其次，根據(jù)個人所得2023-05-04154人看過 -
當一個企業(yè)進行國外或外地投資時，它可以在建立常設(shè)機構(gòu)、分公司或予公司之間進行選擇。由于一些低稅國、低稅地區(qū)可能對具有獨立法人地位的投資者的利潤不征稅或只征收較低的稅收，并與其他國家、地區(qū)廣泛簽訂了稅收協(xié)定，對分配的稅后利潤不征或少征預(yù)提稅。因此，跨國法人常樂于在這些低稅國家、地區(qū)建立子公司或分公司，用來轉(zhuǎn)移利潤，逃避高稅國稅收。從法律上講，子公司是一個獨立的法人，而分公司則不是一個獨立的法人。從稅務(wù)的角度講，不論是子公司，還是分公司，都應(yīng)在其所在國繳納所得稅。但是，大多數(shù)國家對在該國注冊登記的公司法人(子公司)與外國公司設(shè)在該國的常設(shè)機構(gòu)(分公司)在稅收上是有不同規(guī)定的。前者往往承擔全面納稅義務(wù)，后者往往承擔有限納稅義務(wù)。此外，在稅率、優(yōu)惠政策等方面，也互有差異。這在設(shè)立公司時，是必須籌劃的一個問題。分公司的稅收待通往往不同于子公司。許多國家對外國公司的分支機構(gòu)利潤，除征收公司所得稅外，還2023-06-07179人看過
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法律綜合知識被喻為“穿過流動沙漠的旅行”——稅收籌劃，在國外較為普遍，我國尚處于起步階段，高校的稅收籌劃更無人涉獵?？梢灶A(yù)見，隨著高等教育產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展，高校的稅收籌劃工作將越來越為人們所關(guān)注并重視。高校稅收籌劃是指高等院校在順應(yīng)稅法意圖、完全不違背立法精神的前提下，對兩個或兩個以上的納稅方案進行優(yōu)化選擇，實現(xiàn)納稅最少、利益最大化的行為。在稅收政策方面，高校除享有一般的優(yōu)惠待遇以外，國家為鼓勵高等教育發(fā)展，對高校及其后勤實體制定了專門的稅收優(yōu)惠政策。高校及其后勤實體在職工工資薪金的發(fā)放形式、服務(wù)對象的選擇和低稅政策的利用等方面，稅收籌劃的空間較大。一、優(yōu)先選擇為教學、科研服務(wù)可節(jié)稅高校及其后勤實體，既可為教學服務(wù)，為師生員工服務(wù)，也可向社會人員提供服務(wù)。隨著高校后勤社會化改革的深化，其服務(wù)的領(lǐng)域更廣。但高校及其后勤實體在提供服務(wù)取得收入時，選擇的服務(wù)對象不同，其負擔的稅收是不同的。如稅法規(guī)定，校辦企業(yè)生2023-11-27161人看過 -
稅收籌劃稅收與死亡一樣，不可避免。但誰也不愿多繳稅，因為在總收入一樣的條件下，稅繳多了，利潤必然會減少。為了增加利潤、減少支出，有人偷稅，有人避稅（非法避稅），還有人進行稅收籌劃（合法避稅）。凡偷稅總是要付出一定的代價。即使僥幸逃得了一時，也逃不了長久，因為這一次查不出來，不等于下一次查不出來。俗話說，真的假不了，假的真不了。一旦被查出，不但要追繳稅款及滯納金，還要被處以罰款，如果構(gòu)成偷稅罪，還要承擔相關(guān)的刑事責任。這樣一來，不但經(jīng)濟上損失慘重，而且聲譽上也會遭受影響。劉曉慶稅案就是前車之鑒。于是就有人主張避稅。避稅，有非法與合法之分。非法的避稅，違背了稅法制定的意圖，弄不好很可能釀成偷稅。轉(zhuǎn)讓定價是避稅的主要形式，無論是外資企業(yè)還是內(nèi)資企業(yè)，凡是能通過轉(zhuǎn)讓定價降低稅負的，誰也不會放棄這個絕妙的機會。不過，把戲人人會做，各有巧妙不同。稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的業(yè)務(wù)往來，如果沒有按照獨立企業(yè)正常的2023-06-0755人看過 -
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一、稅收籌劃與稅務(wù)籌劃有區(qū)別嗎1、稅務(wù)籌劃：稅務(wù)籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排。盡可能的獲得節(jié)稅的稅收利益。它是稅務(wù)代理機構(gòu)可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。稅務(wù)籌劃是由應(yīng)為TaxPlanning意譯而來的。從字面理解也可以稱之為稅收籌劃、稅收計劃，但是由于我國將稅務(wù)部門對于稅收征收任務(wù)的安排叫做稅收計劃，為之避免與之混淆，在從國外文獻中引進這一術(shù)語之初，將其譯為稅收籌劃、納稅籌劃、稅務(wù)籌劃，一體現(xiàn)稅收籌劃所具有的實現(xiàn)策劃安排的特點。2、稅收籌劃：稅收籌劃又稱合理避稅。它來源于1935年英國的稅務(wù)局長訴溫斯特大公案。當時參與此案的英國上議院議員湯姆林爵士對稅收籌劃作了這樣的表述：任何一個人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強迫他多繳稅收。這一觀點得到了法律界的認同。經(jīng)過半個多世紀的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得2023-06-07236人看過 -
稅收籌劃一、什么是稅收籌劃，如何做到稅收籌劃稅收籌劃又稱合理避稅。稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的涉稅事項作出安排，最終降低涉稅風險，減少涉稅負擔的活動。稅收籌劃途徑1、選擇低稅負方案即在多種納稅方案中選擇稅負低的方案，也就意味著選擇低的稅收成本;2、滯延納稅時間納稅期的滯延，相當于企業(yè)在滯延期內(nèi)得到一筆與滯延稅款相等的政府無息貸款。二、稅收籌劃的內(nèi)容1、避稅籌劃是指納稅人采用非違法手段（即表面上符合稅法條文但實質(zhì)上違背立法精神的手段），利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。國家只能采取反避稅措施加以控制（即不斷地完善稅法，填補空白，堵塞漏洞）。2、節(jié)稅籌劃是指納稅人在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，通過對籌資、投資和經(jīng)營等活動的巧妙安排，達到2023-06-07221人看過 -
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