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土地拍賣傭金構(gòu)成繳納契稅的基數(shù)嗎
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-04 20:43:09 307 人看過(guò)

問(wèn)：某房地產(chǎn)公司參加土地拍賣，成功獲取地塊的價(jià)值為1億元，按照《拍賣公告》規(guī)定，該公司同時(shí)繳納了拍賣傭金200萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，繳納契稅時(shí)其基數(shù)是否包括拍賣傭金?

答：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)有土地使用權(quán)出讓等有關(guān)契稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2004]134號(hào))規(guī)定：

一、出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。

(二)以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確國(guó)有土地使用權(quán)出讓契稅計(jì)稅依據(jù)的批復(fù)》(國(guó)稅函[2009]603號(hào))規(guī)定：

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用權(quán)出讓等有關(guān)契稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2004]134號(hào))規(guī)定，出讓國(guó)有土地使用權(quán)，契稅計(jì)稅價(jià)格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)通過(guò)“招、拍、掛”程序承受國(guó)有土地使用權(quán)的，應(yīng)按照土地成交總價(jià)款計(jì)征契稅，其中的土地前期開(kāi)發(fā)成本不得扣除。

根據(jù)上述規(guī)定，通過(guò)拍賣取得的土地，契稅計(jì)稅價(jià)格為土地成交總價(jià)款，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)。

《招標(biāo)拍賣掛牌出讓國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)規(guī)定》(國(guó)土資源部第11號(hào)令)規(guī)定：

第二條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)以招標(biāo)、拍賣或者掛牌出讓方式在土地的地表、地上或者地下設(shè)立國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)的，適用本規(guī)定。

本規(guī)定所稱招標(biāo)出讓國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)，是指市、縣人民政府國(guó)土資源行政主管部門(以下簡(jiǎn)稱出讓人)發(fā)布招標(biāo)公告，邀請(qǐng)?zhí)囟ɑ蛘卟惶囟ǖ?a target="_blank" href="http://dilbar.cn/citiao/13489860673622231930.html">自然人、法人和其他組織參加國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)投標(biāo)，根據(jù)投標(biāo)結(jié)果確定國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)人的行為。

本規(guī)定所稱拍賣出讓國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)，是指出讓人發(fā)布拍賣公告，由競(jìng)買人在指定時(shí)間、地點(diǎn)進(jìn)行公開(kāi)競(jìng)價(jià)，根據(jù)出價(jià)結(jié)果確定國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)人的行為。

本規(guī)定所稱掛牌出讓國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)，是指出讓人發(fā)布掛牌公告，按公告規(guī)定的期限將擬出讓宗地的交易條件在指定的土地交易場(chǎng)所掛牌公布，接受競(jìng)買人的報(bào)價(jià)申請(qǐng)并更新掛牌價(jià)格，根據(jù)掛牌期限截止時(shí)的出價(jià)結(jié)果或者現(xiàn)場(chǎng)競(jìng)價(jià)結(jié)果確定國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)人的行為。因此，房地產(chǎn)公司支付的拍賣傭金，屬于支付給國(guó)家的費(fèi)用支出。該拍賣傭金屬于土地的成交總價(jià)，需計(jì)入土地契稅的計(jì)稅價(jià)格。

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2025年10月23日 12:03
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    買車位需繳納契稅和維修基金。契稅補(bǔ)貼需要滿足下列條件：1、住宅小區(qū)建筑容積率在1．0以上；2、單套建筑面積不足144平方米或套內(nèi)面積120平方米以下；3、實(shí)際成交價(jià)低于同級(jí)別土地上商品住房平均交易價(jià)格的1．2倍以下契稅征收標(biāo)準(zhǔn)。占用業(yè)主共有的道路或者其他場(chǎng)地用于停放汽車的車位，屬于業(yè)主共有。購(gòu)買車位需要注意什么（一）購(gòu)買車位不能貸款，必須全款。購(gòu)買車位、車庫(kù)的時(shí)候不能使用貸款，只能全款購(gòu)買，目前銀行只提供住宅類房屋的按揭貸款，非住宅類房屋包括車位都不能貸款購(gòu)買。（二）車位的產(chǎn)權(quán)證是否能夠辦理。車位產(chǎn)權(quán)證能否辦理不僅關(guān)乎著這個(gè)車位是否屬于你，還可以拿來(lái)衡量車位、車庫(kù)可否再出售。（三）購(gòu)買車位不限購(gòu)，但是必須同一小區(qū)里有房子，才能購(gòu)買車位。也就是說(shuō)不能單獨(dú)購(gòu)買車位，必須在小區(qū)里有房產(chǎn)。在辦理車位過(guò)戶的時(shí)候，必須提供同一小區(qū)的房產(chǎn)證，或者同時(shí)購(gòu)買的房子的網(wǎng)簽合同，證明你小區(qū)里有房子。車位是剛需，
    2023-07-06
    208人看過(guò)
  • 合作建房土地契稅是不是繳納
    法律綜合知識(shí)
    合作建房發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地契稅應(yīng)當(dāng)繳納，未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地契稅無(wú)需繳納。契稅的征稅對(duì)象是所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)，單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天或具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天依照規(guī)定繳納?！镀醵惙ā返谝粭l在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契稅。第九條契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日。
    2024-05-19
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  • 契稅在我國(guó)土地拍賣中如何計(jì)算
    一、契稅在我國(guó)土地拍賣中如何計(jì)算契稅實(shí)行3％～5％的幅度稅率。實(shí)行幅度稅率是考慮到中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，各地經(jīng)濟(jì)差別較大的實(shí)際情況。因此，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以在3％～5％的幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi)，按照該地區(qū)的實(shí)際情況決定。契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格。由于土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移方式不同，定價(jià)方法不同，因而具體計(jì)稅依據(jù)視不同情況而決定。國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。成交價(jià)格是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格，包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益。土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定。土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。也就是說(shuō)，交換價(jià)格相等時(shí)，免征契稅；交換價(jià)格不等時(shí)，由多交付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)
    2023-08-17
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  • 拍得土地后還有繳納什么稅費(fèi)嗎
    關(guān)于拍賣土地所應(yīng)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)明細(xì)如下：首先，需依照售賣價(jià)格減去購(gòu)買價(jià)的凈值，根據(jù)其差額支付5％的增值稅；其次，對(duì)于已經(jīng)繳付的增值稅，應(yīng)當(dāng)再按照7％的比例進(jìn)一步繳納城市維護(hù)建設(shè)稅以及3％的教育附加費(fèi)用；再次，根據(jù)敘作的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)面協(xié)議或者合同所記載的金額，需額外支付約為0．05％的印花稅；此外，依據(jù)最終成交的價(jià)格或合同，還需要交納3％至5％不等的契稅；最后，根據(jù)獲得收入減去規(guī)定的各項(xiàng)可扣減項(xiàng)目金額之后產(chǎn)生的增值部分，依法繳納土地增值稅。《契稅法》第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契稅。《個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營(yíng)所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。
    2024-05-08
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#財(cái)稅法
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    #契稅
    詞條

    契稅是指不動(dòng)產(chǎn)(土地、房屋)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)時(shí)，就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價(jià)的一定比例向新業(yè)主(產(chǎn)權(quán)承受人)征收的一次性稅收。 契稅稅率為3-5%。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部... 更多>

    #契稅
    相關(guān)咨詢
    • 契稅的繳納金額是按含稅數(shù)還是不含稅數(shù)
      重慶在線咨詢 2022-12-07
      不含稅金額來(lái)計(jì)算。 根據(jù)《關(guān)于營(yíng)改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知》規(guī)定：計(jì)征契稅的成交價(jià)格不含增值稅，土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。 土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入?！吨腥A人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》等規(guī)定的土地增值稅扣除項(xiàng)目涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，允許在銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的，不計(jì)入扣除項(xiàng)目，不允許在銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的，可以計(jì)入
    • 拍賣取得的土地應(yīng)于何時(shí)繳納土地使用稅？
      上海在線咨詢 2022-10-28
      通過(guò)招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城填土地使用稅，合同未約定交付土地時(shí)間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
    • 如何繳納維修基金和契稅
      天津在線咨詢 2022-10-16
      契稅和維修基金怎么繳： 1、對(duì)出售公有住房的，按照下列規(guī)定交存住宅專項(xiàng)維修資金：業(yè)主按照所擁有物業(yè)的建筑面積交存住宅專項(xiàng)維修資金，每平方米建筑面積交存首期住宅專項(xiàng)維修資金的數(shù)額為當(dāng)?shù)胤扛某杀緝r(jià)的2％。 2、有些售房單位按照多層住宅不低于售房款的20％、高層住宅不低于售房款的30％，從售房款中一次性提取住宅專項(xiàng)維修資金。
    • 法院拍賣房地產(chǎn)契稅是多少錢，怎么繳納的
      遼寧在線咨詢 2022-08-09
      5年以里的房子要交營(yíng)業(yè)費(fèi)5.55% 過(guò)戶費(fèi)有契稅1.5%-3%,您買的房子超過(guò)指導(dǎo)價(jià)格,交3% 土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)用1% 交易登記費(fèi)80 交易手續(xù)費(fèi)6元/平米 印花稅0.1% 個(gè)人所得稅1%(受拍方繳納，有交20%的時(shí)候要看受拍方的情況) 拍賣手續(xù)費(fèi)3%(受拍防繳納) 辦貸款的手續(xù)費(fèi)一般公司收費(fèi)600 還有一個(gè)評(píng)估公司收評(píng)估費(fèi)用0.5% 如果是公積金貸款還有擔(dān)保費(fèi)約2%
    • 土地轉(zhuǎn)讓繳納契稅是怎樣的
      貴州在線咨詢 2022-06-30
      一、營(yíng)業(yè)稅及附加（出讓方）： 1、按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購(gòu)置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。 2、按繳納的營(yíng)業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。 二、印花稅和契稅（雙方）： 1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。 2、按成交價(jià)格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。 三、土地增值稅（出讓方）： 1、按取得收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的增值額，繳納土地增值稅。 2、規(guī)定扣除項(xiàng)目：取得土地使用