土地使用權(quán)的契稅稅率是怎樣的
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-04 14:33:50
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一、營業(yè)稅及附加(出讓方)
1、按轉(zhuǎn)讓價與購置價的差價繳納5%的營業(yè)稅
2、按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加
1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅
2、按銷售價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)
三、土地增值稅(出讓方)
1、按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅
2、規(guī)定扣除項目：取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地的成本、費用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等
3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%
為計算方便，可以通過速算公式計算：土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數(shù)(0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。
1、契稅是國定所規(guī)定必須交的稅收，當然也是由國家收取，不論是存量房的買賣與商品房都是要繳納的。契稅是指該不動產(chǎn)產(chǎn)業(yè)的所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動時，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。應繳稅范圍包括：土地使用權(quán)出售、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換等
2、在滿足普通住房和家庭少有住房的前提下，90平方米及以下的住房，按1%的稅率征收契稅
3、90至144平方米范圍內(nèi)土地契稅稅率，按3%的稅率征收
4、購買普通住房，按照銷售價格的1.5%征收契稅
5、頭次購買90平方米(含90平方米)以下普通住房的，按照銷售價格的1%征收契稅
6、購買非普通住房的，按照銷售價格的3%征收契稅
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土地使用稅土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務機關(guān)征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅。一、土地使用稅征收標準城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應納稅額。具體標準如下：(一)、大城市1.5元至30元；(二)、中等城市1.2元至24元；(三)、小城市0.9元至18元；(四)、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。大、中、小城市以公安部門登記在冊的非農(nóng)業(yè)正式戶口人數(shù)為依據(jù)，按照國務院頒布的《城市規(guī)劃條例》中規(guī)定的標準劃分。人口在50萬以上者為大城市；人口在20萬至50萬之間者為中等城市；人口在20萬以下者為小城市。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)市政建設(shè)情況和經(jīng)濟繁榮程度在規(guī)定稅額幅度內(nèi)，2023-03-30189人看過 -
不用的，這個契稅，根據(jù)根據(jù)《契稅法》第二條規(guī)定，前款第二項土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。以作價投資（入股）、償還債務、劃轉(zhuǎn)、獎勵等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應當依照本法規(guī)定征收契稅。所以說，這個情況是不用交這個契稅的。租賃土地使用權(quán)合同簽訂相關(guān)流程《中華人民共和國城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》（國務院55號令）第二十八條土地使用權(quán)出租是指土地使用者作為出租人將土地使用權(quán)隨同地上建筑物、其他附著物租賃給承租人使用，由承租人向出租人支付租金的行為。未按土地使用權(quán)出讓合同規(guī)定的期限和條件投資開發(fā)、利用土地的，土地使用權(quán)不得出租。第二十九條土地使用權(quán)出租，出租人與承租人應當簽訂租賃合同。租賃合同不得違背國家法律、法規(guī)和土地使用權(quán)出讓合同的規(guī)定。第四十四條劃撥土地使用權(quán)，除本條例第四十五條規(guī)定的情況外，不得轉(zhuǎn)讓、出租、抵押。第四十五條符合下列條件的，經(jīng)市、縣人民政府2023-08-0565人看過 -
1、工業(yè)用地的土地使用稅稅率是多少。工業(yè)用地使用稅稅率采用固定稅率，即采用有幅度的差別稅率。按照大、中、小城市、縣、鎮(zhèn)和工礦區(qū)工業(yè)用地使用稅每平方米的稅率，繳納工業(yè)用地使用稅年度稅率。每平方米工業(yè)用地使用稅的年稅率如下：2023-05-08471人看過 -
土地使用稅以在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對使用土地的單位和個人征收。其稅額標準按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別確定，在每平方米0．6元至30元之間。土地使用稅按年計算、分期繳納。具體單位稅額各地差異較大，請咨詢您所在地地方稅務局。土地使用稅計算方法如下：1、大城市1．5元至30元；2、中等城市1．2元至24元；3、小城市0．9元至18元；4、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6元至12元。省、自治區(qū)、直轄市人民政府，應當在本條例第四條規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。市、縣人民政府應當根據(jù)實際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi)，制定相應的適用稅額標準，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準執(zhí)行。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地2023-08-17445人看過
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城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應納稅額。具體標準如下：一、土地使用稅，鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用稅如何繳納(一)大城市1.5元至30元；(二)中等城市1.2元至24元；(三)小城市0.9元至18元；(四)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。大、中、小城市以公安部門登記在冊的非農(nóng)業(yè)正式戶口人數(shù)為依據(jù)，按照國務院頒布的《城市規(guī)劃條例》中規(guī)定的標準劃分。人口在50萬以上者為大城市；人口在20萬至50萬之間者為中等城市；人口在20萬以下者為小城市。二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)上的土地使用稅計算方法城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)實際使用土地的面積，按稅法規(guī)定的單位稅額交納。其計算公式如下：應納城鎮(zhèn)土地使用稅額=應稅土地的實際占用面積×適用單位稅額一般規(guī)定每平方米的年稅額，大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮(zhèn)2023-02-23187人看過 -
法律綜合知識契稅是在房地產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，由承受人繳納的一種稅。契稅實行比例稅率，稅率為3％～5％。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在3％～5％的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務總局備案。契稅采用比例稅率。當計稅依據(jù)確定以后，應納稅額的計算比較簡單。應納稅額的計算公式為：新房應納稅額等于計稅依據(jù)乘稅率；二手房應納稅額等于二手房稅率乘房地產(chǎn)評估價。如果是首套房的話，建筑面積小于90米的，交納總房款1％的契稅；建筑面積在90－144平米的，交納總房款1．5％的契稅；建筑面積在144平米以上的，交納總房款3％的契稅；如果是二套房的話，不管面積大小統(tǒng)一為總房款的3％?！吨腥A人民共和國契稅法》第三條契稅稅率為3—5％。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照該地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務總局備案。2024-04-24440人看過 -
土地使用權(quán)出讓是指國家以土地所有者的身份將土地使用權(quán)在一定年限內(nèi)讓與土地使用者，并由土地使用者向國家支付土地使用權(quán)出讓金的行為，應當交納契稅，稅率一般是3％，納稅人為承受的單位和個人，納稅地點在土地權(quán)屬所在地地方稅務機關(guān)。契稅是指不動產(chǎn)（土地、房屋）產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動時，就當事人所訂契約按產(chǎn)價的一定比例向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一次性稅收，土地使用權(quán)出讓屬于轉(zhuǎn)移土地權(quán)屬的應稅行為。受讓方應在簽署土地使用權(quán)出讓合同后，辦理土地使用權(quán)證前繳納契稅，否則，土地部門不予辦理土地權(quán)屬過戶手續(xù)。土地使用權(quán)出讓的，契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，包括應交付的貨幣以及實物、其他經(jīng)濟利益對應的價款，即按成交價格的3％進行繳納契稅。土地使用權(quán)出讓的概念是指什么土地使用權(quán)出讓的概念：土地使用權(quán)出讓是國家以土地所有者的身份，將一定地塊的國有土地使用權(quán)，有期限地讓與土地使用者，并由土地使用者向國家支付土2023-08-14322人看過 -
根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于國有土地使用權(quán)出讓等有關(guān)契稅問題的通知》財稅［2004］134號，出讓國有土地使用權(quán)的契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟利益。（一）以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設(shè)配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟利益。（二）以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費以及各種補償費用應包括在內(nèi)。（三）先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應依法繳納契稅，其計稅依據(jù)為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用。（四）已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。一、國有土地使用權(quán)過戶注意事項如果是國有劃撥的，那必須繳納出讓金，才能把你的2023-02-1989人看過
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法律綜合知識一、民用機場土地使用稅需要繳納嗎民用機場土地使用稅需要繳納。根據(jù)《國家稅務局關(guān)于對民航機場用地征免土地使用稅問題的規(guī)定》，機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）用地，場內(nèi)外通訊導航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征土地使用稅；機場道路，區(qū)分為場內(nèi)、場外道路。場外道路用地免征土地使用稅；場內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收土地使用稅；機場工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收土地使用稅。二、土地使用稅的稅率是多少土地使用稅每平方米年稅率的具體規(guī)定如下：1．大城市1．5－30元；2．中等城市1．2－24元；3．小城市0．9－18元；4．縣、鄉(xiāng)、工礦區(qū)0．6－12元。城市土地使用稅是以征收范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實際占用土地面積為計稅標準，對有土地使用權(quán)的單位和個人按照規(guī)定的稅額征收的一種資源稅。三、土地使用稅可以不申報嗎2023-06-09344人看過 -
契稅采用比例稅率。當計稅依據(jù)確定以后，應納稅額的計算比較簡單。應納稅額的計算公式為：應納稅額=計稅依據(jù)×稅率一、土地轉(zhuǎn)讓契稅稅率是多少契稅實行3%～5%的幅度稅率。實行幅度稅率是考慮到中國經(jīng)濟發(fā)展的不平衡，各地經(jīng)濟差別較大的實際情況。因此，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以在3%～5%的幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi)，按照該地區(qū)的實際情況決定。二、土地轉(zhuǎn)讓契稅的計稅依據(jù)1、是按成交價格計算。成交價格經(jīng)雙方敲定，形成合同，稅務機關(guān)以此為據(jù)，直接計稅。這種定價方式，主要適用于國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣。2、是根據(jù)市場價格計算。土地、房屋價格，絕不是一成不變的，比如，北京成為2008年奧運會主辦城市后，奧運村地價立即飆升。該地段土地使用權(quán)贈送、房屋贈送時，定價依據(jù)只能是市場價格，而不是土地或房屋原值。3、是依據(jù)土地、房屋交換差價定稅。隨著二手房市場興起，房屋交換走入百姓生活。倘若A房價格302023-04-10420人看過 -
一、國有土地使用權(quán)出讓契稅的計稅依據(jù)《中華人民共和國契稅法》第四條，稅的計稅依據(jù)：（一）土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，包括應交付的貨幣以及實物、其他經(jīng)濟利益對應的價款；（二）土地使用權(quán)互換、房屋互換，為所互換的土地使用權(quán)、房屋價格的差額；（三）土地使用權(quán)贈與、房屋贈與以及其他沒有價格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，為稅務機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格。納稅人申報的成交價格、互換價格差額明顯偏低且無正當理由的，由稅務機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定。二、什么是契稅契稅，是指對契約征收的稅，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，由財產(chǎn)承受人繳納。契稅中所涉及的契約，包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移，如國有土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓，房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移，應該稱為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，如房屋買賣、贈送、交換等。除了買賣、贈送、交換外，房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移的方式還有很多種。2023-02-25149人看過 -
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土地使用權(quán)差額所得稅的稅率上海在線咨詢 2021-10-25土地使用權(quán)差額所得稅需要支付。稅收的計算方式是根據(jù)土地評價扣除土地購買價格的差額征收稅金，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納稅金由雙方共同承擔，但轉(zhuǎn)讓土地的一方相對要求繳納的稅金法的金額較多，而且差額所得稅的費用由土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方承擔。 -
房地產(chǎn)契稅稅率土地山西在線咨詢 2021-10-25一、制作土地使用票時，必須持有權(quán)利稅納稅證明書。一般按購買價格×當?shù)貦?quán)利稅稅率（根據(jù)當?shù)氐木唧w規(guī)定，約為3％）。購買價格不合理，稅務局核定納稅基數(shù)。二、一般在發(fā)行土地使用證的旁邊有柜臺，直接讓當事人支付權(quán)利稅。如果沒有，請相關(guān)人員到地稅局繳納。 -
契稅稅率2020稅率表是要怎樣的湖北在線咨詢 2022-09-021、2020稅率表會根據(jù)購房的房型、政策等制定。2、對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。3、對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。4、人申請享受稅收優(yōu)惠的，根據(jù)納稅人
