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什么是稅前工資？什么是稅后工資？
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-07-16 21:55:09 418 人看過

稅前工資，又叫應(yīng)發(fā)工資，就是當(dāng)月所能得到的月薪，包括工資、飯貼、車貼、房帖、獎(jiǎng)金等。有的單位獎(jiǎng)金另計(jì)，那么，稅前工資就包括工資、飯貼、車貼、房帖、各種固定補(bǔ)助、津貼等等。稅后工資所指的是，的稅前工資扣除個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)中的個(gè)人交納部分、住房公積金中的個(gè)人交納部分這三者以后實(shí)際到手的錢。

工傷賠償金是稅前工資還是稅后

我國《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》規(guī)定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)按勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同解除或者終止前12個(gè)月的平均工資計(jì)算，雖然未規(guī)定平均工資是稅前工資還是稅后工資，但《勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》規(guī)定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)脑鹿べY按照勞動(dòng)者應(yīng)得工資計(jì)算，這里的用詞是“應(yīng)得工資”，不是“實(shí)得工資”，說明是含稅的工資。根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局頒布的《關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的通知》第一條規(guī)定，個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問題的通知》的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。所以如果在計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金時(shí)按照稅后工資計(jì)算，就存在重復(fù)征稅的問題。由此可知，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金在一定金額以內(nèi)的不需納稅，也即用人單位以代扣代繳個(gè)人所得稅的理由不成立。因此，筆者認(rèn)為經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)當(dāng)以稅前工資為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十一條居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

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    根據(jù)稅法規(guī)定,納稅人的應(yīng)納稅收入包括所有收入來源。稅前扣除是納稅人對(duì)其應(yīng)納稅收入所支付的全部費(fèi)用和損失的一種合理扣除。如果是單位要求員工回請(qǐng)假期,但員工實(shí)發(fā)工資中沒有扣款,那么這筆請(qǐng)假扣款就是稅前扣的。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),應(yīng)按照實(shí)發(fā)工資計(jì)算。根據(jù)稅法規(guī)定,納稅人的應(yīng)納稅收入包括所有收入來源。因此,稅前扣除應(yīng)被視為納稅人對(duì)其應(yīng)納稅收入所支付的全部費(fèi)用和損失的一種合理扣除。如果是你發(fā)工資后，單位對(duì)請(qǐng)假的要讓你繳回，就變成了稅后。請(qǐng)假扣款在你的應(yīng)發(fā)工資中有，但實(shí)發(fā)工資中沒有。所以就是稅前扣的，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)發(fā)工資計(jì)算。 稅 前 還 是 稅 后 ： 請(qǐng) 假 工 資 的 計(jì) 算 方 法根據(jù)我國的個(gè)人所得稅法規(guī)定，企業(yè)在支付員工的請(qǐng)假工資時(shí)，應(yīng)按照其當(dāng)月工資薪金總額的8%計(jì)算個(gè)人所得稅。但是，在實(shí)際操作中，企業(yè)可能會(huì)將員工的請(qǐng)假工資與當(dāng)月工資薪金總額合并計(jì)算個(gè)人所得稅，從而減少企業(yè)的稅
    2023-09-12
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  • 稅前工資包括五險(xiǎn)一金嗎，稅前工資和稅后工資差多少
    一、稅前工資包括五險(xiǎn)一金嗎稅前工資是不包括公司繳納的五險(xiǎn)一金的，它一般只包括個(gè)人承擔(dān)的社保。稅前工資指交納個(gè)人所得稅之前的總工資，即可以直接拿來套用國家稅法進(jìn)行計(jì)稅的部分。稅前工資=所有收入總和-（社保+公積金）。該部分稅前工資計(jì)算結(jié)果5000元，則按征稅制分級(jí)征稅。也就是說不需要計(jì)稅的工資=5000+社保+公積金，但這3500是應(yīng)計(jì)入稅前工資的。二、稅前工資和稅后工資差多少稅前稅后工資的差額要依據(jù)具體的工資數(shù)額來確定，一般情況下工資越高差額越大。如果每月工資數(shù)額在5000元以下的，其工資未達(dá)到納稅起征點(diǎn)，也就是該稅前稅后工資沒有差額。三、稅前工資的組成1.計(jì)時(shí)工資計(jì)時(shí)工資是指按計(jì)時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)（包括地區(qū)生活費(fèi)補(bǔ)貼）和工作時(shí)間支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。2.計(jì)件工資計(jì)件工資是指對(duì)已做工作按計(jì)件單價(jià)支付的勞動(dòng)報(bào)酬。包括：3.獎(jiǎng)金獎(jiǎng)金是指支付給職工的超額勞動(dòng)報(bào)酬和增收節(jié)支的勞動(dòng)報(bào)酬。4.津貼和補(bǔ)貼津貼和
    2023-04-12
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  • 稅前補(bǔ)發(fā)工資什么意思
    稅前補(bǔ)發(fā)是指扣稅以前的應(yīng)補(bǔ)發(fā)工資，稅后補(bǔ)發(fā)是指扣繳個(gè)人所得稅后的補(bǔ)發(fā)工資。補(bǔ)發(fā)的就是上個(gè)月應(yīng)該給你發(fā)的結(jié)果沒有發(fā)，到這個(gè)月就是補(bǔ)發(fā)了。記得以前上班的時(shí)候，調(diào)整了基本工資了，但是單位發(fā)工資沒有調(diào)整，幾個(gè)月之后就來了一次補(bǔ)發(fā)，把之前應(yīng)該發(fā)的給補(bǔ)上了。一、績效工資是否合并計(jì)稅不可以合并計(jì)稅。首先應(yīng)予明確的是，兌現(xiàn)的獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資不屬于補(bǔ)發(fā)工資。獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資，不能與上述基礎(chǔ)性工資部分合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按規(guī)定的計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。二、稅前收入是扣完五險(xiǎn)一金的嗎？稅前工資包括公司繳納的五險(xiǎn)一金。稅前工資指交納個(gè)人所得稅前的應(yīng)發(fā)工資，包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資和特殊情況下支付的工資。一般指月工資。稅后工資指的是稅前工資扣除個(gè)人所得稅、四金(養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、公積金)中的個(gè)人交納部分后，實(shí)際到手的工
    2023-06-26
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#員工權(quán)益
北京
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    #工資
    詞條

    工資即員工的薪資，是指勞動(dòng)者提供勞動(dòng)后，用人單位依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定或勞動(dòng)合同的約定，以貨幣形式直接支付給勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬。 工資可以以時(shí)薪、月薪、年薪等不同形式計(jì)算。 工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的可按周、日、小時(shí)支付工資。... 更多>

    #工資
    相關(guān)咨詢
    • 病假工資稅前稅后規(guī)定是什么
      湖北在線咨詢 2022-06-14
      按勞動(dòng)法規(guī)定，病期間用人單位應(yīng)支付病假工資給職工的，如果用人單位需要扣除工資的話，都是在稅前扣除的。病假工資支付規(guī)定：《關(guān)于貫徹執(zhí)行《中華人民共和國勞動(dòng)法》若干問題的意見》（勞部發(fā)[1995]309號(hào)）59、職工患病或非因工負(fù)傷治療期間，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)由企業(yè)按有關(guān)規(guī)定支付其病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)，病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%. 決病假工資稅前稅后
    • 工資稅是什么?工資稅怎么算?
      貴州在線咨詢 2023-04-12
      工資稅，就是個(gè)人所得稅。因?yàn)閭€(gè)人所得稅里有一項(xiàng)是工資、薪金，故名。個(gè)人所得稅計(jì)算公式具體如下： 1、工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)； 2、個(gè)稅起征點(diǎn)是5000，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下： （1）繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)； （2）實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅； （3）全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-5000。
    • 工作了28年，是稅前工資還是稅后工資
      北京在線咨詢 2022-07-05
      1，解除勞動(dòng)合同的補(bǔ)償金應(yīng)為職工本人在本單位前十二個(gè)月的稅前工資。 2，可以參考《勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》的規(guī)定： 第二十七條勞動(dòng)合同法第四十七條規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)脑鹿べY按照勞動(dòng)者應(yīng)得工資計(jì)算，包括計(jì)時(shí)工資或者計(jì)件工資以及獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等貨幣性收入。勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同解除或者終止前12個(gè)月的平均工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。勞動(dòng)者工作不滿12個(gè)月的，按照實(shí)際工作的月數(shù)計(jì)算平均工資
    • 代通知金算稅前工資還是稅后工資
      吉林省在線咨詢 2021-12-21
      一個(gè)月的代理通知是稅后工資。代理通知是指用人單位在提出終止勞動(dòng)合同或者終止勞動(dòng)合同時(shí)應(yīng)當(dāng)提前一個(gè)月通知的，用人單位未依法提前一個(gè)月通知的，以支付一個(gè)月的工資為替代。
    • 稅后工資扣什么稅了
      北京在線咨詢 2022-07-24
      稅后工資指先扣除自己的五險(xiǎn)一金，再交納個(gè)人所得稅后的實(shí)際發(fā)放的工資。 個(gè)人所得稅:納稅人：在中國境內(nèi)有住所、或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的從中國境內(nèi)和境外取得所得的個(gè)人。在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的，從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。