企業(yè)年金個(gè)人所得稅的遞延納稅應(yīng)如何計(jì)算
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時(shí)間： 2023-12-23 08:28:39
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雖然，財(cái)稅〔2013〕103號(hào)文件明確了在年金繳付環(huán)節(jié)暫不征收個(gè)人所得稅，但請(qǐng)注意：只有單位和個(gè)人按照國(guó)家政策規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金才能享受遞延納稅。其具體標(biāo)準(zhǔn)是：企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的1／12；事業(yè)單位繳費(fèi)比例最高不超過(guò)本單位上年度繳費(fèi)工資基數(shù)的8％；個(gè)人繳費(fèi)比例不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4％。其中企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入總額統(tǒng)計(jì)的月平均工資；職業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為職工崗位工資和薪級(jí)工資之和。職工工資超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300％以上的部分，不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。對(duì)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位和個(gè)人繳費(fèi)部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。
所以，在實(shí)際執(zhí)行中，年金個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)仍涉及年金繳付和實(shí)際領(lǐng)取兩個(gè)環(huán)節(jié)。
繳付環(huán)節(jié)稅款計(jì)算
在此環(huán)節(jié)，主要應(yīng)掌握兩點(diǎn)：一是年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)是否超過(guò)本人工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工平均工資的3倍；二是個(gè)人繳費(fèi)比例是否超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4％。
領(lǐng)取環(huán)節(jié)稅款計(jì)算
在該環(huán)節(jié)，要針對(duì)三種不同情形采取不同的稅款計(jì)算方法。
第一種情形：從2014年1月起，對(duì)個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡后，按月領(lǐng)取的年金，全額按照工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅；對(duì)按年或按季領(lǐng)取的年金，應(yīng)平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按照工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
第二種情形：對(duì)單位和個(gè)人在2014年1月1日前開(kāi)始繳付年金繳費(fèi)，從2014年1月1日后領(lǐng)取年金的，允許其從領(lǐng)取的年金中減除已繳納個(gè)人所得稅的部分，就其余額按照第一種方法計(jì)算征稅；在個(gè)人分期領(lǐng)取年金的情況下，可按2013年底前繳付的年金繳費(fèi)金額占全部繳費(fèi)金額的百分比減計(jì)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，就減計(jì)后的余額按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。
案例：甲2014年1月1日前年金賬戶(hù)余額為27萬(wàn)元（已按原規(guī)定在繳費(fèi)環(huán)節(jié)扣繳了個(gè)人所得稅），2014年期末年金賬戶(hù)余額為30萬(wàn)元，甲于2015年1月起退休并按月領(lǐng)取年金3000元。甲每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3000乘以（1－90％）乘以3％＝9（元）（甲2014年前后年金繳費(fèi)金額占比分別為90％和10％）。如果甲在2014年前繳付的年金繳費(fèi)未扣繳個(gè)人所得稅，則甲每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3000乘以10％－105＝195（元）。
第三種情形：從2014年1月1日起，對(duì)個(gè)人出境定居或死亡（由其指定的受益人或法定繼承人）一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶(hù)余額，允許領(lǐng)取人將一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶(hù)資金或余額按12個(gè)月分?jǐn)偟礁髟?，就其每月分?jǐn)傤~，按照以上兩種方法的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。除上述特殊原因外，則不允許采取分?jǐn)偟姆椒ǎ鸵淮涡灶I(lǐng)取的總額，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
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企業(yè)所得稅一、外企所得稅的稅收優(yōu)惠現(xiàn)行外資企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要包括地區(qū)投資優(yōu)惠、生產(chǎn)性投資優(yōu)惠、再投資退稅的優(yōu)惠，以及預(yù)提稅方面的優(yōu)惠。（一）區(qū)域性的稅收優(yōu)惠1、經(jīng)濟(jì)特區(qū)的稅收優(yōu)惠：設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。2、沿海開(kāi)放城市（地區(qū)）的稅收優(yōu)惠：設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24％的稅率征收企業(yè)所得稅。3、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的稅收優(yōu)惠：設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。4、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的稅收優(yōu)惠：設(shè)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。（二）生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠1、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠。對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，“二免三2023-06-06183人看過(guò) -
企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工按照《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定，在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]694號(hào))，首次明確了企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理的相關(guān)問(wèn)題，之后《關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題補(bǔ)充規(guī)定的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第9號(hào))(以下簡(jiǎn)稱(chēng)9號(hào)公告)又對(duì)該函的有關(guān)規(guī)定作了補(bǔ)充規(guī)定。因此，企業(yè)年金在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題：一、企業(yè)年金無(wú)個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠待遇國(guó)稅函[2009]694號(hào)第一條規(guī)定，企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。這就是說(shuō)企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分也要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。例一，甲公司實(shí)行年金計(jì)劃，公司總經(jīng)理李某月工資10000元，2011年12月，公司已向其年金賬戶(hù)繳存當(dāng)月應(yīng)繳金額3000元，其中企業(yè)繳費(fèi)2000元;個(gè)人繳2023-05-03101人看過(guò) -
個(gè)人所得稅1.關(guān)于年金，主要是針對(duì)企業(yè)繳納的部分，要依法計(jì)算個(gè)稅，但是不是加入工資計(jì)稅，而是單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅。具體規(guī)定如下：企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)的部分：(1)按月繳納企業(yè)繳費(fèi)的，視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金(不與正常工資、薪金合并)，不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款，并由企業(yè)在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳。應(yīng)納稅額=年金的企業(yè)繳費(fèi)×適用稅率-速算扣除數(shù)(2)對(duì)企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份，均作為一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。2.企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分計(jì)入職工個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，當(dāng)月個(gè)人工資薪金所得與計(jì)入個(gè)人年金賬戶(hù)的企業(yè)繳費(fèi)之和未超過(guò)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，不征收個(gè)人所得稅。3.個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得低于個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，但加上計(jì)入個(gè)人年金賬戶(hù)的企業(yè)繳費(fèi)后超過(guò)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，其超過(guò)部分按規(guī)定繳納2023-05-09220人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)一、什么是企業(yè)年金？企業(yè)年金又稱(chēng)職業(yè)年金、企業(yè)退休金或雇主年金。是指在強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老金或國(guó)家養(yǎng)老金制度之外，企業(yè)在國(guó)家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況自愿建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。企業(yè)年金是對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，是我國(guó)正在完善的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系（由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)部分組成）的“第二支柱”。在實(shí)行現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度的國(guó)家中，企業(yè)年金已經(jīng)成為一種較為普遍實(shí)行的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃，又稱(chēng)為企業(yè)退休金計(jì)劃或職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃，并且成為所在國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要組成部分。二、企業(yè)年金個(gè)人所得稅怎么計(jì)算1．企業(yè)和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱(chēng)單位）根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金（以下統(tǒng)稱(chēng)年金）單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。2．個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)2024-02-02495人看過(guò)
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11.4外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納地方所得稅額=應(yīng)納稅所得額×地方所得稅稅率一、年終匯算清繳稅額的計(jì)算：企業(yè)所得稅稅額和地方所得稅稅額，都應(yīng)在分季度預(yù)繳的基礎(chǔ)上，于年度終了后匯算清繳，多退少補(bǔ)。全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率全年匯算清繳應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額-已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額-應(yīng)減征的所得稅額-稅收扣除額全年應(yīng)納地方所得稅稅額=全年應(yīng)納稅所得額×地方所得稅稅率全年匯算清繳應(yīng)納地方所得稅稅額=全年應(yīng)納地方所得稅稅額-已預(yù)繳的地方所得稅稅額-應(yīng)減征的地方所得稅額二、稅額扣除：境外所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×(來(lái)源于某外國(guó)的所得額/境內(nèi)、境外所得總額)再投資退稅額的計(jì)算方法：再投資退稅額=再投資額/(1-原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率與地方所得稅稅率之和)×原實(shí)2023-04-24286人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)一、企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅怎么計(jì)算企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)計(jì)算方法分別如下：1．企業(yè)收入所得稅計(jì)算公式為：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額＊適用稅率－減免稅額－抵免稅額。其中，應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。2．個(gè)人所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額x稅率－速算扣除數(shù)，應(yīng)納稅所得額＝工資收入金額－各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)－起征點(diǎn)。二、個(gè)人所得稅申報(bào)流程個(gè)人所得稅申報(bào)流程具體如下：1．領(lǐng)取申報(bào)表納稅人到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口領(lǐng)取個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表2份并填寫(xiě)。2．辦理申報(bào)納稅人持上述辦理材料到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口進(jìn)行申報(bào)。3．繳納稅款（1）當(dāng)期申報(bào)沒(méi)有稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合條件的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。（2）當(dāng)期申報(bào)有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅款繳納后開(kāi)具完稅憑證予以辦結(jié)2023-06-27266人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)一、年薪制企業(yè)如何計(jì)征個(gè)人所得稅對(duì)于實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位，在2011年9月1日以后實(shí)際兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資，其個(gè)人所得稅的計(jì)算方式應(yīng)遵循新的稅法規(guī)定。具體來(lái)說(shuō)，這些收入應(yīng)適用修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（5000元）和稅率表，按照一次性獎(jiǎng)金的方法進(jìn)行計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。二、個(gè)稅新舊法適用區(qū)分《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)〈修訂后的個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例有關(guān)問(wèn)題宣傳口徑〉的通知》明確了新舊稅法的適用區(qū)分。1．對(duì)于納稅人2011年9月1日（含）以后實(shí)際取得的工資、薪金所得，應(yīng)適用新稅法的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表；2．而納稅人2011年9月1日前實(shí)際取得的工資、薪金所得，無(wú)論稅款是否在2011年9月1日以后申報(bào)入庫(kù)，均應(yīng)適用舊稅法的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表。這一規(guī)定確保了稅法的平穩(wěn)過(guò)渡和順利實(shí)施。三、年終獎(jiǎng)金納稅計(jì)算1．對(duì)于年終獎(jiǎng)金的納稅計(jì)算，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收2024-07-30220人看過(guò) -
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員再任職界定問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2006〕526號(hào)）的規(guī)定精神，離退休人員再任職取得薪酬收入，除另有規(guī)定外，凡同時(shí)符合下列四個(gè)條件的，按工資薪金所得項(xiàng)目納稅，否則，按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目納稅：1、受雇人員與用人單位簽訂一年以上（含一年）勞動(dòng)合同（協(xié)議），存在長(zhǎng)期或連續(xù)的雇用與被雇用關(guān)系；2、受雇人員因事假、病假、休假等原因不能正常出勤時(shí)，仍享受固定或基本工資收入；3、受雇人員與單位其他正式職工享受同等福利、社保、培訓(xùn)及其他待遇；4、受雇人員的職務(wù)晉升、職稱(chēng)評(píng)定等工作由用人單位負(fù)責(zé)組織。5、同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第27號(hào)對(duì)上述國(guó)稅函〔2006〕526號(hào)第（三）點(diǎn)作出補(bǔ)充，單位是否為離退休人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不再作為離退休人員再任職的界定條件。一、退休返聘的定義是什么？1、退休返聘是指用人單位中的受雇傭者已經(jīng)到達(dá)或超過(guò)法定退休年齡，從用人單位退休，再通過(guò)與2023-04-10225人看過(guò)
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法律綜合知識(shí)一、不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況有如下幾種：1．商譽(yù)的初始確認(rèn)中不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債想您，這是因?yàn)榉峭豢刂葡碌钠髽I(yè)合并中，因企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為商譽(yù)，但按照稅法規(guī)定其計(jì)稅基礎(chǔ)為0，兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，準(zhǔn)則中規(guī)定對(duì)其不確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債。2．除企業(yè)合并以外的其他交易中，如果交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，由資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不予確認(rèn)。3．與聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)的投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，在滿(mǎn)足條件時(shí)不予確認(rèn)。二、遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算按照如下步驟進(jìn)行：1．計(jì)算應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額＝稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異＋可抵扣差異－應(yīng)納稅差異應(yīng)納稅所得額×稅率＝應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2．計(jì)算所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用2023-06-07288人看過(guò) -
企業(yè)所得稅一、什么是企業(yè)所得納稅人企業(yè)所得納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè)）。企業(yè)是指按國(guó)家規(guī)定注冊(cè)、登記的企業(yè)。有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織，是指經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，依法注冊(cè)、登記的，有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織。獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算是指同時(shí)具備在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù)；獨(dú)立建立賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；獨(dú)立計(jì)算盈虧等條件。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅，這兩類(lèi)企業(yè)征收個(gè)人所得稅即可，這樣能消除重復(fù)征稅。二、企業(yè)所得稅納稅人有哪些企業(yè)所得稅納稅人有以下六種：1.國(guó)有企業(yè)；2.集體企業(yè)；3.私營(yíng)企業(yè)；4.聯(lián)營(yíng)企業(yè)；5.股份制企業(yè)；6.有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得以及其他所得的其他組織形式。三、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得?！镀髽I(yè)所得稅法》第一條：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人2023-06-2588人看過(guò) -
說(shuō)起個(gè)人所的稅，相信大家應(yīng)該都是比較明白的，因?yàn)檫@是對(duì)自然人征收的一個(gè)稅種。同時(shí)，目前的起征點(diǎn)為每個(gè)月5000元，沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的人可以不繳納個(gè)人稅。那么，個(gè)人所得稅的稅率是多少呢？不知道的小伙伴一定要仔細(xì)閱讀本文哦。一、個(gè)人所的稅稅率表（綜合所得適用）1.如果低于3000元，稅率為3%，快速計(jì)算扣減為0;2.如果是3000-12000元以上的，稅率為10%，速算扣除210元；3.如果有超過(guò)12000元--25000元的部分，稅率20%，快算扣除為1410元;4.如果有超過(guò)25000-35000元部分，稅率為25%，速減2660元；5.如果有超過(guò)35000-55000元的部分，稅率為30%，速扣4410；6.如果有超過(guò)55000元至80000元的部分，稅率為35%，速算扣除7160元；?7.如果有超過(guò)8萬(wàn)元的部分，稅率為45%，速算扣除15160元。二、個(gè)人所得稅稅額計(jì)算方法1.應(yīng)納所金額2023-06-04406人看過(guò) -
應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專(zhuān)項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。一、工資一萬(wàn)個(gè)稅應(yīng)該征收多少一萬(wàn)元應(yīng)繳納個(gè)人所得稅290元。稅額為：1、應(yīng)納稅所得額＝月收入－五險(xiǎn)一金－起征點(diǎn)－依法確定的其他扣除－專(zhuān)項(xiàng)附加扣除適用稅率－快速扣除月收入1萬(wàn)元；2、五險(xiǎn)一金0元；3、起征點(diǎn)5000元；4、其他一定扣除0元；5、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除0元；6、適用稅率10％；7、快速扣除210元；8、稅收＝1000－5000乘以10％－210＝290元。二、個(gè)人工資多少,就要交個(gè)人所得基本工資超過(guò)5000元，要交個(gè)人所得稅；應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月（工資、薪金所得適用）應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元（起征點(diǎn)）-專(zhuān)項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。三、北京個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是多少個(gè)人所得稅起征點(diǎn)確定為每月5002023-03-03475人看過(guò)
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法律綜合知識(shí)一、房屋租金個(gè)人所得稅如何計(jì)算房屋租金個(gè)人所得稅的計(jì)算涉及到多個(gè)稅種，包括房產(chǎn)稅和財(cái)產(chǎn)租賃個(gè)人所得稅等。根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，個(gè)人房屋出租所取得的租金收入應(yīng)按12％的稅率繳納房產(chǎn)稅以及按20％的稅率繳納財(cái)產(chǎn)租賃個(gè)人所得稅。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，需要從租金收入中減去一些合理的費(fèi)用，包括法定費(fèi)用、實(shí)際繳納的各種稅費(fèi)以及房屋維修費(fèi)用等。二、個(gè)人所得稅什么時(shí)候繳納個(gè)人所得稅應(yīng)在取得租金收入時(shí)繳納，具體繳納時(shí)間根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)的規(guī)定而定。一般來(lái)說(shuō)，個(gè)人所得稅應(yīng)在租金收入實(shí)現(xiàn)次月15日前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)申報(bào)繳納。三、房屋出租稅費(fèi)扣除在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，還有一些稅費(fèi)可以扣除。這些扣除項(xiàng)目包括租金收入在5000元以下時(shí)的法定費(fèi)用扣除、租金收入超過(guò)5000元時(shí)的租金收入20％的扣除、以及憑稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的票據(jù)扣除的房屋維修費(fèi)用等。2024-01-22276人看過(guò) -
五險(xiǎn)一金?應(yīng)交個(gè)人所得稅=(工資-個(gè)人交五險(xiǎn)一金金額-個(gè)人所得稅扣除額5000元)*適用稅率-速算扣除數(shù)。11月報(bào)10月的個(gè)稅，適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表;10月申報(bào)9月的個(gè)稅，還是適用3500元舊的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和舊的稅率表?！度珖?guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改的決定》(2018年8月31日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過(guò))：自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照本決定第十六條的個(gè)人所得稅稅率表一(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用;個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，先行依照本決定第十七條的個(gè)人所得稅稅率表二(經(jīng)營(yíng)所得適用)計(jì)算繳納稅款。《全國(guó)人大修改新聞發(fā)布會(huì)》摘要：10月1日以后，發(fā)放工資的2023-05-05299人看過(guò)
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法律綜合知識(shí)是指涵蓋法律領(lǐng)域各個(gè)方面的基礎(chǔ)知識(shí)和應(yīng)用技能。它包括法律理論、法律制度、法律實(shí)務(wù)等方面的內(nèi)容，涉及憲法、刑法、民法、商法、經(jīng)濟(jì)法、行政法等多個(gè)法律領(lǐng)域。... 更多>
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遞延型個(gè)人所得稅納稅辦法湖北在線咨詢(xún) 2022-04-03個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是國(guó)家在政策上給予購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品個(gè)人的稅收優(yōu)惠。即指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款。 考慮到這期間物價(jià)上漲因素，這一產(chǎn)品實(shí)際能起到個(gè)稅"減負(fù)"作用。即使不考慮這期間物價(jià)上漲的因素，這一產(chǎn)品所起到的個(gè)稅"減負(fù)"作用，還意味著遲緩繳稅等好處。在國(guó)外，這種產(chǎn)品 -
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？廣西在線咨詢(xún) 2024-11-30個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是什么？ 根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)發(fā)[2000]16號(hào)）和《個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得 -
工薪所得個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？如何計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅澳門(mén)在線咨詢(xún) 2022-10-24級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）1不超過(guò)1500元的32超過(guò)1500元至4500元的部分103超過(guò)4500元至9000元的部分204超過(guò)9000元至35000元的部分255超過(guò)35000元至55000元的部分306超過(guò)55000元至80000元的部分357超過(guò)80000元的部分45（注：本表所稱(chēng)全月應(yīng)納稅所得額是指依照稅法第六條的規(guī)定。答，首先要明白稅率：應(yīng)納個(gè)人所得稅=1500X3%+3000X1 -
怎樣計(jì)算企業(yè)年金個(gè)人所得稅？天津在線咨詢(xún) 2022-06-291.關(guān)于年金，主要是針對(duì)企業(yè)繳納的部分，要依法計(jì)算個(gè)稅，但是不是加入工資計(jì)稅，而是單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅。 具體規(guī)定如下：企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)的部分： （1）按月繳納企業(yè)繳費(fèi)的，視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合并），不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款，并由企業(yè)在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳。應(yīng)納稅額＝年金的企業(yè)繳費(fèi)×適用稅率－速算扣除數(shù) （2）對(duì)企業(yè)按季度、半年或 -
企業(yè)合伙人企業(yè)所得個(gè)人所得稅怎么計(jì)算的？如何上稅？寧夏在線咨詢(xún) 2022-07-06根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》的規(guī)定，自2000年1月1日起，對(duì)獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè)投資者的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅，即以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以下?lián)p失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
