匯算清繳時(shí)未取得發(fā)票可以進(jìn)行稅前扣除嗎
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時(shí)間： 2023-05-04 21:14:19
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A房地產(chǎn)公司正忙于企業(yè)所得稅匯算清繳工作。在結(jié)算完工計(jì)稅成本時(shí)，對(duì)一筆金額為8000萬(wàn)元的建造施工合同處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了異議。該合同有部分工程款(約1000萬(wàn)元)未取得發(fā)票。A公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào))第三十二條的規(guī)定，可以預(yù)提扣除。稅務(wù)人員認(rèn)為，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條規(guī)定，在匯算清繳期前未按規(guī)定取得正式建安發(fā)票而預(yù)提的開(kāi)發(fā)成本，全部調(diào)整增加所屬年度應(yīng)納稅所得額。
那么，A房地產(chǎn)企業(yè)究竟該如何處理?
1.房地產(chǎn)公司年度結(jié)賬時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)完工成本時(shí)，應(yīng)該預(yù)提全部未取得的發(fā)票成本，該合同應(yīng)預(yù)提1000萬(wàn)元建筑安裝成本。會(huì)計(jì)處理為：借：開(kāi)發(fā)成本——建筑安裝成本1000萬(wàn)元;貸：應(yīng)付賬款——預(yù)提成本1000萬(wàn)元，至于企業(yè)所得稅匯算清繳中的納稅調(diào)整則另行處理。
2.國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)第三十二條第一款規(guī)定，出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過(guò)合同總金額的10%。因此，A公司結(jié)算計(jì)稅成本時(shí)，可以列支未取得發(fā)票上的金額，但不得超過(guò)合同總金額的10%即8000×10%=800(萬(wàn)元)，超過(guò)部分的200萬(wàn)元應(yīng)作納稅調(diào)整增加處理。
3.國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)第六條“關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題”規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。假設(shè)A公司不是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，根據(jù)該規(guī)定，A公司預(yù)提1000萬(wàn)元，如果能夠在匯算清繳期間提供發(fā)票，則可以扣除，否則不得扣除。但國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)并不僅針對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，也并非專(zhuān)指建筑出包工程。而國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)僅針對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)結(jié)算完工計(jì)稅成本適用，并非針對(duì)所有未取得發(fā)票的行為，例如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)廣告費(fèi)未取得發(fā)票，預(yù)提時(shí)則應(yīng)適用國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)的處理。
4.適用國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)與適用國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)并無(wú)矛盾，A公司預(yù)提的800萬(wàn)元適用國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)的規(guī)定，可以扣除，需作納稅調(diào)整的200萬(wàn)元工程款如果在匯算清繳期間取得發(fā)票也可以扣除。這樣A公司該筆建筑施工合同8000萬(wàn)元的工程款可全部計(jì)入計(jì)稅成本扣除。
5.如果匯算清繳期未取得發(fā)票，而在匯算清繳期之后取得發(fā)票，國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)未提及此種情況下應(yīng)該如何處理，但國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)第三十四條規(guī)定，企業(yè)在結(jié)算計(jì)稅成本時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的，不得計(jì)入計(jì)稅成本，待實(shí)際取得合法憑據(jù)時(shí)，再按規(guī)定計(jì)入計(jì)稅成本。因此，A公司200萬(wàn)元的發(fā)票，如果在匯算清繳結(jié)束后取得發(fā)票，仍可以扣除，但扣除年度為取得發(fā)票的年度。
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公益性捐贈(zèng)10種情形不得稅前扣除公益性捐贈(zèng)，可在納稅時(shí)按一定比例稅前扣除。而實(shí)際操作中，一些企業(yè)并不熟悉公益性捐贈(zèng)稅收政策，以為公益性捐贈(zèng)都可以稅前扣除，殊不知，以下10種情形的捐贈(zèng)是不得在稅前扣除的：超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%限額不得稅前扣除;未取得法定扣除憑據(jù)不允許稅前扣除;直接捐贈(zèng)給個(gè)人或單位不能稅前扣除;不在捐贈(zèng)支出名單內(nèi)或不屬于名單所屬年度不得扣除;公益性捐贈(zèng)逾期支出不允許稅前扣除;納稅申報(bào)證明材料不全的不允許稅前扣除;各種贊助性支出不得稅前扣除;虧損企業(yè)公益性捐贈(zèng)不允許稅前扣除;非公益性捐贈(zèng)不得稅前扣除;核定征收企業(yè)捐贈(zèng)支出不允許稅前扣除。預(yù)提費(fèi)用不得稅前扣除預(yù)提費(fèi)用，指企業(yè)從成本費(fèi)用中預(yù)先列支但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用。一般而言，計(jì)提預(yù)提費(fèi)用的范圍相當(dāng)廣泛，如預(yù)提借款利息、預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)提租金、預(yù)提修理費(fèi)用、預(yù)提產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)費(fèi)等。稅法規(guī)定，除國(guó)家另有規(guī)定的預(yù)提費(fèi)用允許稅前扣除的6種2023-05-04453人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳的時(shí)間一般是公司繳納完次年的稅款后5個(gè)月內(nèi)。一般綜合所得年收入不超過(guò)十二萬(wàn)元的納稅人或者是在一個(gè)季度內(nèi)沒(méi)有綜合所得的不需要做個(gè)稅匯算清繳。一、什么時(shí)候進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳時(shí)間一般為公司繳納完一個(gè)年度的稅款后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行的，或者是一個(gè)季度的稅款清繳后的15天內(nèi)，公司一定要按照這個(gè)期限來(lái)執(zhí)行，不然超過(guò)了這個(gè)期限，會(huì)被罰款的。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或分季度預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。二、個(gè)稅匯算清繳是可以不辦理嗎個(gè)稅匯算清繳是可以不辦理的，不過(guò)需要符合一下條件：（符合一條即可）1．綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的納稅人，不管是否需要補(bǔ)繳稅款，都不需要匯算清繳2022-08-22188人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)個(gè)稅匯算清繳是可以不辦理的，但是有年綜合收入和年度匯算需補(bǔ)金額的限制，同時(shí)如果是需要繳稅的，則必須要辦理。個(gè)稅匯算清繳時(shí)間一般為周期為五個(gè)月，以繳納完一個(gè)年度的稅款為起算點(diǎn)。一、個(gè)稅匯算清繳可以不辦理嗎個(gè)稅匯算清繳是可以不辦理的，不過(guò)需要符合以下條件：（符合一條即可）1．綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的納稅人，不管是否需要補(bǔ)繳稅款，都不需要匯算清繳個(gè)稅。2．納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的，由于金額較低，為了減輕納稅人工作量，也不需要匯算清繳。3．在一個(gè)納稅年度內(nèi)沒(méi)有取得綜合所得，雖然有股息紅利、偶然所得等，但是也不需要匯算清繳個(gè)稅。4．納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致，也就是不存在補(bǔ)稅、退稅情形的，不需要匯算清繳。5．納稅人雖然年終匯算清繳需要退稅，但是主動(dòng)選擇不申請(qǐng)年度匯算退稅的，也不需要匯算清繳個(gè)稅。二、個(gè)稅匯算清繳時(shí)間是什么時(shí)候個(gè)稅匯算清繳時(shí)間一般為公司繳納完一個(gè)年度的稅款2022-07-26372人看過(guò) -
扣繳義務(wù)人1、扣繳義務(wù)人為納稅人申報(bào)個(gè)人所得稅后，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十一條居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定。居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。一、個(gè)稅申報(bào)錯(cuò)誤怎么辦1、個(gè)人所得稅申報(bào)的應(yīng)稅收入有誤、遺漏發(fā)現(xiàn)過(guò)去的申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤和部分員工未申報(bào)的情況，需進(jìn)行更正申報(bào)。納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表存在錯(cuò)誤，2023-03-20427人看過(guò)
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遺產(chǎn)分配1、清單申報(bào)的范圍(一)企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失;(二)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;(五)企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。2、清單申報(bào)的資料(1)《企業(yè)資產(chǎn)損失扣除清單申報(bào)表》一式二份;(2)資產(chǎn)損失會(huì)計(jì)科目匯總清單。清單申報(bào)資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并報(bào)送主管地稅機(jī)關(guān)，并應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部管理控制的要求，做好資產(chǎn)損失的確認(rèn)工作，保留好有關(guān)資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證及內(nèi)部審批證明等證據(jù)，以備地稅機(jī)關(guān)檢查。3、專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的范圍清單申報(bào)以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式向地稅機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取2023-05-05246人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)一、企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填報(bào)1．《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》本表也稱(chēng)主表，是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額），并據(jù)此計(jì)算年度應(yīng)納稅額。因此，本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算和附列資料四個(gè)部分。第一部分“利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實(shí)行其他規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的納稅人，與本表不一致的項(xiàng)目，按照其利潤(rùn)表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。這部分要求納稅企業(yè)先按照會(huì)計(jì)核算結(jié)果填報(bào)相關(guān)收入、成本費(fèi)用及利潤(rùn)情況，體現(xiàn)了間接法設(shè)計(jì)表格的思路。如果企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度核算，則要先按照相應(yīng)會(huì)計(jì)制度的要求，調(diào)整為正確的核算結(jié)果后再填報(bào)。第二部分“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”中的項(xiàng)目，主要為納稅調(diào)整項(xiàng)目和彌補(bǔ)虧損情況。所得稅匯算清繳中稅法與會(huì)計(jì)的差異，要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總2023-12-10212人看過(guò) -
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法律綜合知識(shí)若因面臨特殊困境而無(wú)法如期履行稅款支付義務(wù)，經(jīng)省級(jí)或市級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)及地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)審批通過(guò)后，允許申請(qǐng)延期繳納相關(guān)稅款，但最長(zhǎng)延期期限不得超出三個(gè)月。在此條件下，相關(guān)企業(yè)應(yīng)向其所屬的稅務(wù)主管部門(mén)提交書(shū)面延期申報(bào)申請(qǐng)，得到該主管部門(mén)的批準(zhǔn)后方可進(jìn)行延期申報(bào)?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十七條的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。2024-04-22314人看過(guò) -
支付給殘疾人的工資：100%加計(jì)扣除會(huì)計(jì)所在的單位有兩名殘疾人。近期，他到地稅局來(lái)咨詢(xún)支付殘疾人工資加計(jì)扣除的相關(guān)事宜。稅務(wù)人員解釋?zhuān)鶕?jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2009]70號(hào))的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。企業(yè)支付給殘疾職工的工資，在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除;在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)和匯算清繳時(shí)，再依照上述規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，該企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《納稅人減免稅備案登記表》、殘疾職工花名冊(cè)及殘疾人證、企業(yè)職工工資表及支付工資憑證及為殘疾職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄等，以辦理企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的備案手續(xù)。為職工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)：不能稅前扣除溧水經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)一家2023-05-05334人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)一、所得稅匯算扣除標(biāo)準(zhǔn)據(jù)悉，依據(jù)目前的所得稅匯算扣除標(biāo)準(zhǔn)，主要涵蓋了如下七個(gè)方面的支出：合理工資薪資支出可享受全額扣減；涉及到職工福利費(fèi)的支出必須控制在工資薪金總額的14％以?xún)?nèi)，倘若超出則不能超過(guò)1400元；關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)的支出，同樣需遵循不超過(guò)工資薪金總額8％的規(guī)定，否則不得超過(guò)800元；針對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支，其上限是不超過(guò)工資薪金總額的2％，換句話(huà)說(shuō)，則是不能超過(guò)200元；對(duì)于研發(fā)費(fèi)用的支出，其允許的加計(jì)扣除比例高達(dá)75％，也就是說(shuō)，最高限額為7500元；至于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的支出，同樣必須遵守不得超過(guò)工資薪金總額5％的規(guī)定，也就是不能超過(guò)500元；最后，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出，將依照實(shí)際發(fā)生額的60％進(jìn)行扣除，同時(shí)，扣除的上限還不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5％；針對(duì)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的開(kāi)支，其最高扣除限額為不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15％的那部分，簡(jiǎn)言之，如果支出高于這一數(shù)字，則不被允許；2024-02-2986人看過(guò) -
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2009〕312號(hào))規(guī)定，企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算不得扣除的利息，以企業(yè)一個(gè)年度內(nèi)每一期賬面實(shí)收資本與借款余額保持不變的期間作為一個(gè)計(jì)算期，每一計(jì)算期內(nèi)不得扣除的借款利息按該期間借款利息發(fā)生額乘以該期間企業(yè)未繳足的注冊(cè)資本占借款總額的比例。計(jì)算公式為：企業(yè)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額×該期間未繳足注冊(cè)資本額÷該期間借款額(企業(yè)一個(gè)年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額為該年度內(nèi)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息額之和)。假設(shè)你公司2013年投資額、借款額沒(méi)有發(fā)生變化，那么將2013年發(fā)生借款至年末視為一個(gè)2023-05-04163人看過(guò)
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我公司于2012年8月發(fā)生存貨被盜，損失達(dá)26萬(wàn)元，已向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，至今仍未破案。存貨被盜損失在會(huì)計(jì)上已作損失處理。請(qǐng)問(wèn)，年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要提供哪些證據(jù)材料才能在企業(yè)所得稅稅前扣除？律師解答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）第二十八條規(guī)定，存貨被盜損失為其計(jì)稅成本扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：1．存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)。2．向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄。3．涉及責(zé)任人和保險(xiǎn)公司賠償?shù)?，?yīng)有賠償情況說(shuō)明等。因此，上述公司如果在2012年度匯算清繳期內(nèi)如實(shí)提供上述資料，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的存貨被盜損失，則可以在實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。2023-11-26482人看過(guò) -
企業(yè)所得稅問(wèn)：我公司今年在證券交易市場(chǎng)進(jìn)行股票投資，買(mǎi)賣(mài)股票發(fā)生損失20萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，股票投資發(fā)生損失是否可以直接計(jì)算并自行在企業(yè)所得稅稅前扣除?答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。其中，屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行歸類(lèi)、匯總，然后再將匯總清單報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和納稅資料留存企業(yè)備查;屬于專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)(或逐筆)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料?！镀髽I(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第九條規(guī)定，企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期貨、基金2023-05-04471人看過(guò)
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房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)是指從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)通過(guò)有計(jì)劃地開(kāi)發(fā)和建設(shè)，將生地或毛地改造成具有供水、供電、供熱、道路等基礎(chǔ)設(shè)施和一定建筑水平的土地，并以一定的價(jià)格出售給購(gòu)房者的過(guò)程。 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)需要遵循相關(guān)法律法規(guī)和政策，進(jìn)行土地獲取、規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工建設(shè)... 更多>
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滯納金所得稅匯算清繳能扣除嗎寧夏在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-11-02社保滯納金屬于行政性罰款和滯納金，不允許稅前扣除，所得稅匯算清繳時(shí)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 -
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