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一、個(gè)人出租房屋繳納稅種包括什么

個(gè)人出租房屋現(xiàn)行稅收政策歸納如下：

（一）營(yíng)業(yè)稅

個(gè)人出租非住房，營(yíng)業(yè)稅稅率5％；

個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在3％優(yōu)惠稅率的基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅，即稅率為1．5％；

（二）房產(chǎn)稅

個(gè)人出租非住房，房產(chǎn)稅稅率12％，若房產(chǎn)稅已按季申報(bào)繳納，代開發(fā)票時(shí)按差額征收；

個(gè)人出租住房或企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅；

（三）城鎮(zhèn)土地使用稅

個(gè)人出租非住房，按照“我市城鎮(zhèn)土地使用稅地段等級(jí)和稅額標(biāo)準(zhǔn)”執(zhí)行（建筑物中部分房屋出租，按出租房屋建筑面積占該座建筑物全部建筑面積的比例，分?jǐn)傇撟ㄖ镎加猛恋厮鶓?yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。若土地使用稅已按季申報(bào)繳納，代開發(fā)票時(shí)不再征收；

個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（四）個(gè)人所得稅

個(gè)人出租的房屋（不區(qū)分住房和非住房），出租方取得的租賃所得一律減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。納稅人一次取得幾個(gè)月房租分?jǐn)倿閹讉€(gè)月征收，一個(gè)月內(nèi)分次取得房租以一個(gè)月取得的房租為一次征收，月租金收入未超過4000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝［房租收入－稅金－修繕費(fèi)用（每次800元為限）－800］×稅率，月租金收入超過4000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝［房租收入－稅金－修繕費(fèi)用（每次800元為限）］×（1－20％）×稅率；

（五）其他

城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％或5％；教育費(fèi)附加為3％；地方教育附加為2％；個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

對(duì)于土地使用權(quán)出租的稅率我們國(guó)家規(guī)定了一般情況下是百分之十一，但是對(duì)于不同的情況稅務(wù)的規(guī)定也是有所不同的，所以說對(duì)于這一方面的問題也是我們需要注意的。這方面的稅務(wù)一般都是雙方需要共同承擔(dān)的，所以說我們不要單獨(dú)一個(gè)人進(jìn)行承擔(dān)。

二、個(gè)人出租房屋是否應(yīng)開具發(fā)票

房屋租賃發(fā)票是專門針對(duì)房屋出租收入而設(shè)計(jì)開具的發(fā)票。房屋租賃發(fā)票是去房產(chǎn)所在地的地方稅務(wù)局提出開具申請(qǐng)、辦理開具手續(xù)，由地稅局代為開具。

而對(duì)于個(gè)人出租房屋是否可以代開增值稅發(fā)票，其答案是肯定。不過需要以下資料：

（一）出租房屋代開增值稅普通發(fā)票

1、房主身份證復(fù)印件

2、房主產(chǎn)權(quán)證原件及復(fù)印件

3、租賃合同

4、承租方稅務(wù)登記

5、經(jīng)辦人身份證

（二）出租房屋代開增值稅專用發(fā)票

1、房主身份證復(fù)印件

2、房主產(chǎn)權(quán)證原件及復(fù)印件

3、租賃合同

4、承租方稅務(wù)登記

5、承租方一般納稅人認(rèn)定表

6、承租方開戶許可證復(fù)印件

7、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件

值得一提的是，個(gè)人出租房屋代開發(fā)票，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅，如果出租個(gè)人住房，則減按按照5％的征收率1．5％計(jì)算應(yīng)納稅額。

三、個(gè)人出租房屋要交稅嗎

（一）個(gè)人出租非住房（商鋪、寫字間等）應(yīng)繳納以下稅款：

1．房產(chǎn)稅：以租金收入12％計(jì)算繳納。

2．營(yíng)業(yè)稅：以租金收入的5％計(jì)算繳納。

3．城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率和教育費(fèi)附加率3％計(jì)算繳納。

4．個(gè)人所得稅：按財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20％。

5．印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

（二）個(gè)人出租住房應(yīng)繳納以下稅款：

1．房產(chǎn)稅：以租金收入4％計(jì)算繳納。

2．營(yíng)業(yè)稅：3％稅率的基礎(chǔ)上減半計(jì)算繳納。

3．城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率和教育費(fèi)附加率3％計(jì)算繳納。

4．個(gè)人所得稅：對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

5．免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

6．免征印花稅。