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答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問(wèn)題的解釋和暫行規(guī)定》((86)財(cái)稅地字第8號(hào))二，關(guān)于城市，建制鎮(zhèn)征稅范圍的解釋規(guī)定：“城市的征稅范圍為市區(qū)，郊區(qū)和市轄縣縣城。不包括農(nóng)村。建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地。不包括所轄的行政村。”農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)如果擁有上述房產(chǎn)稅征收范圍的房產(chǎn)，且不屬于《暫行條例》第五條規(guī)定的“一、國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn);二、由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn);三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn);四、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn);五、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)?！泵舛惖姆秶?，由房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所有人繳納。房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值的1.2%的稅率計(jì)算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒(méi)有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考

問(wèn)：我公司廠房在賬面上體現(xiàn)的是在建工程，未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，但已投入使用，且邊使用邊整理內(nèi)飾。我們計(jì)征房產(chǎn)稅是從什么時(shí)間開(kāi)始？答：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的通知》第一條關(guān)于房產(chǎn)原值如何確定的問(wèn)題規(guī)定，對(duì)依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會(huì)計(jì)賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價(jià)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。房屋原價(jià)應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算。對(duì)納稅人未按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算并記載的，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評(píng)估?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問(wèn)題的解釋和暫行法規(guī)》第十九條關(guān)于新建的房屋如何征稅規(guī)定，納稅人自建的房屋，自建成之次月起征收房產(chǎn)稅。納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起征收房產(chǎn)稅。納稅人在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用或出租、出借的新建房屋，應(yīng)按法規(guī)征收房產(chǎn)稅。由此，對(duì)于貴公司上述按相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定已達(dá)到可使用狀態(tài)的房產(chǎn)，按上述規(guī)定是從建成次月起征收

一、企業(yè)注銷(xiāo) 固定資產(chǎn)處置產(chǎn)生什么稅根據(jù)稅法的規(guī)定，銷(xiāo)售固定資產(chǎn)本身可能涉及的稅收主要是增值稅或者營(yíng)業(yè)稅。連帶的還有所得稅、城建稅等。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第90號(hào))第二條規(guī)定，自2016年2月1日起納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。對(duì)于不同的固定資產(chǎn)，如房屋建筑物，應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)、摩托車(chē)、游艇，其他固定資產(chǎn)，征收稅款的規(guī)定各有不同。根據(jù)稅法的規(guī)定：1、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)、摩托車(chē)、游艇，售價(jià)超過(guò)原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅;售價(jià)

生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊年限不分行業(yè)，而是通過(guò)區(qū)分不同類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)。固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到商品或費(fèi)用中去的那部分價(jià)值，也是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于使用固定資產(chǎn)而在其使用年限內(nèi)分?jǐn)偟墓潭ㄙY產(chǎn)耗費(fèi)。確定固定資產(chǎn)的折舊范圍是計(jì)提折舊的前提。固定資產(chǎn)折舊年限表（一）房屋、建筑物，為20年；（二）飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；（三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（四）飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；（五）電子設(shè)備，為3年?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十一條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（五）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)

除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：房屋、建筑物，為20年機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年子設(shè)備，為3年。企業(yè)所得稅法第十一條所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)的維護(hù)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、售出、調(diào)入、調(diào)出、租入、租出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移，均需報(bào)經(jīng)歸口管理部門(mén)同意，經(jīng)公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部作賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)平?？筛鶕?jù)需要進(jìn)行盤(pán)查，年度終了，由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部和歸口管理部門(mén)組織進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、失竊、報(bào)廢，均由使用部門(mén)書(shū)面說(shuō)明原因，及時(shí)上報(bào)歸口管理部門(mén)和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。對(duì)報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)，

一、企業(yè)投資購(gòu)房屋用交房產(chǎn)稅嗎1、以公司名義購(gòu)房是需要繳稅的，而且所需繳納的稅目較多，計(jì)算較為復(fù)雜。2、并不是所有的公司都能在北京市成為購(gòu)房主體。如果購(gòu)房人想以公司作為購(gòu)房主體，要認(rèn)真核實(shí)“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”等證明材料，確認(rèn)是否符合在京購(gòu)房政策，中國(guó)大陸公司在京購(gòu)房，除個(gè)人獨(dú)資的單位、個(gè)體工商戶、外企(外企在京設(shè)立分公司的除外)的購(gòu)房受限制外，其他的公司/單位購(gòu)房均不受限制。但外企在京購(gòu)房則不是無(wú)限的，根據(jù)規(guī)定，外企在中國(guó)大陸僅能在公司注冊(cè)所在地購(gòu)買(mǎi)一套非住宅商品房。3、以公司名義購(gòu)房，購(gòu)房人要準(zhǔn)備的資料：1)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本;2)、稅務(wù)登記證副本;3)、組織機(jī)構(gòu)代碼副本;4)、公司公章;5)、法定代表人身份證;6)、代理人身份證;7)、授權(quán)委托書(shū)。其中要特別注意授權(quán)文件中的授權(quán)權(quán)限及受托期限，確認(rèn)自身具備簽約權(quán)限，而且合同中要加蓋公司公章。4、以公司名義購(gòu)房所需繳納的稅費(fèi)1)、契稅：契稅一律要按照

外資企業(yè)土地使用稅和房產(chǎn)稅需要繳納的。自2007年1月1日起開(kāi)始實(shí)施，其中明確將城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍擴(kuò)大到外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。我國(guó)實(shí)行土地有償使用制度后，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地一般都需要通過(guò)出讓的方式取得，并繳納土地出讓金，繳納土地出讓金的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，不再繳納場(chǎng)地使用費(fèi)。一、相關(guān)內(nèi)容拓展外商投資企業(yè)什么時(shí)候開(kāi)始交土地使用稅。我國(guó)法律有明文規(guī)定，自2007年1月1日起執(zhí)行新的《土地使用稅暫行條例》，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)也納入土地使用稅的征稅范圍，但是各地對(duì)外商投資企業(yè)征收的土地使用費(fèi)辦法不再執(zhí)行。自2007年1月1日起，所有外商投資企業(yè)只需要繳土地使用稅，不需要上交土地使用費(fèi)。相關(guān)規(guī)定具體如下：《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例〉的決定》第一條規(guī)定，第二條增加一款，作為第二款：“前款所稱單位，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)

企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)暫時(shí)空置，空置期間一般也是需繳納房產(chǎn)稅的。企業(yè)的廠房免房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定如下：1、損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，在停止使用后可免征房產(chǎn)稅。2、納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修前間免征房產(chǎn)稅，免征額由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行計(jì)算扣除，并在申報(bào)表附表或備注欄中作相應(yīng)的說(shuō)明。通過(guò)上文的解釋，我們可以知道就是企業(yè)空置房的話是要繳納一定的房產(chǎn)稅的，除非是有關(guān)部門(mén)規(guī)定在某些情況下才不用繳納。

房地產(chǎn)稅按年征收，分期付款。計(jì)稅方式有兩種：1從價(jià)計(jì)征，按照房產(chǎn)余值征稅；2從租計(jì)征，按照房產(chǎn)租金收入計(jì)征。（1）按房地產(chǎn)馀額征收的，年稅率為1、2％，房地產(chǎn)馀額按房地產(chǎn)原值一次減去10％～30％后的馀額，扣除比例由當(dāng)?shù)卣?guī)定（2）按房地產(chǎn)租賃租金收入征收的，稅率為12％。但是，對(duì)于個(gè)人以市場(chǎng)價(jià)格租賃的居民住宅，暫時(shí)可以以4％的稅率征收房地產(chǎn)稅。實(shí)務(wù)中，由于價(jià)格征收方式的房地產(chǎn)價(jià)值難以確定，綜合稅負(fù)高，一般以租賃征收方式征收。企業(yè)房產(chǎn)稅稅率是多少1、從價(jià)計(jì)稅應(yīng)納稅額＝房產(chǎn)原值x（1－30％）x1．2％2、從租計(jì)稅應(yīng)納稅額＝房產(chǎn)租金收入x12％3、個(gè)人出租住房應(yīng)納稅額＝房產(chǎn)租金收入x4％稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅如何計(jì)算的方法有以下兩種：（一）按房產(chǎn)原值一次減除10％～30％后的余值計(jì)算。其計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額＝房產(chǎn)賬面原值x（1－10％至30％）x1．2％（二）按租金收入計(jì)算，其計(jì)算公式為：年應(yīng)

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令63號(hào))規(guī)定：“第三條居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅……第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：(八)接受捐贈(zèng)收入;(九)其他收入“二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))規(guī)定：“第六條企業(yè)所得稅法第三條所稱所得，包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。第十二條企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。第二十一條企業(yè)所得稅法第六條第(八)項(xiàng)所稱接受捐贈(zèng)收入，是指企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。接受捐

這家公司屬于工業(yè)企業(yè)。它生產(chǎn)一套作為固定資產(chǎn)自用的設(shè)備。在這種情況下，是否需要轉(zhuǎn)出所有物料的進(jìn)項(xiàng)稅？或者直接繳納增值稅？是否需要鑒定設(shè)備[答：中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除：（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅免稅項(xiàng)目，集體福利或個(gè)人消費(fèi)（2）購(gòu)買(mǎi)非正常損失的貨物和有關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)（3）購(gòu)買(mǎi)非正常損失的在產(chǎn)品或者產(chǎn)成品所消費(fèi)的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)（4）國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅人自用的消費(fèi)品（五）根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)所列貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷(xiāo)售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用，單位或者個(gè)體工商戶有下列行為的，視為銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交給其他單位或者個(gè)人銷(xiāo)售；（二）銷(xiāo)售寄售貨物；（三）納稅人有兩個(gè)以上組織并統(tǒng)一核算的，應(yīng)當(dāng)將貨物從一個(gè)組織轉(zhuǎn)移到其他組織銷(xiāo)售銷(xiāo)售，但有關(guān)單位所在地在同一縣（市）的

房產(chǎn)稅有以下幾種情況：第一、企業(yè)將原來(lái)的房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，當(dāng)月就要繳納房產(chǎn)稅。第二、委托施工團(tuán)隊(duì)建設(shè)的房屋，辦理驗(yàn)收手續(xù)的次月起，開(kāi)始繳納房產(chǎn)稅。第三、使用出租或者是出借的房屋，應(yīng)該從當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅。第四，若是自建房屋用于房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，繳納房產(chǎn)稅的日期為建成之日的次月起。重慶的房產(chǎn)稅有終身交嗎每年都要征收的，同時(shí)無(wú)戶籍、無(wú)企業(yè)、無(wú)工作的個(gè)人需要交房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅減免條件如下：1、如果這套房子是首套房，戶籍首套房免征，非本市戶籍則需要交納。不過(guò)非本市戶籍居住證滿三年后，那么交的這些稅費(fèi)還是可以退還的。2、房產(chǎn)稅是取得房產(chǎn)證以后就要交的，如果是12月取得房產(chǎn)證，那今年是可以不用交的，往后推算一個(gè)月。3、凡逾期納稅的，應(yīng)到住房所在區(qū)縣的房地產(chǎn)交易中心稅務(wù)窗口繳納，其他征收點(diǎn)不再受理。稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定對(duì)滯納稅款按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。4、對(duì)經(jīng)催報(bào)催繳仍拒不納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國(guó)稅

增值稅方面：根據(jù)財(cái)稅〔2008〕170號(hào)規(guī)定：“一、自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)(包括接受捐贈(zèng)、實(shí)物投資)或者自制(包括改擴(kuò)建、安裝)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)記入‘應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)’科目。故，企業(yè)自制生產(chǎn)用的設(shè)備，耗用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不需做轉(zhuǎn)出。企業(yè)所得稅方面：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條規(guī)定“固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：(一).(二)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);......”故，企業(yè)自制的設(shè)備，可按上述規(guī)定確定計(jì)稅基礎(chǔ)，按照規(guī)定計(jì)提折舊。

根據(jù)您反映有情況，我們分析，2004年改建的部分辦公室，所發(fā)生的費(fèi)用，全部記入當(dāng)期損益，一次性在稅前扣除，雖未形成固定資產(chǎn)，但每年都視同固定資產(chǎn)調(diào)整以前年度記入的費(fèi)用和繳納房產(chǎn)稅。但我們不清楚為什么改建前的辦公室這項(xiàng)資產(chǎn)是在什么科目中核算，通常應(yīng)該在固定資產(chǎn)中核算。根據(jù)上述情況，我們建議貴公司做以下調(diào)整：1、查清改建前的辦公室是如何核算的;2、將2004年發(fā)生的改建支出，增加原辦公室原值，記入固定資產(chǎn)帳中;3、按照改建后調(diào)理的全部?jī)r(jià)值，重新計(jì)算使用年限和折舊額;4、累計(jì)計(jì)算至現(xiàn)在應(yīng)計(jì)提折舊金額、應(yīng)繳納房產(chǎn)稅金額;5、再將每年調(diào)整企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅相抵，其差額在企業(yè)所得稅匯算中做納稅調(diào)整;6、對(duì)于房產(chǎn)稅的繳納，并不是依據(jù)使用年限，而是根據(jù)這項(xiàng)房產(chǎn)原值減除一定比例余值后，按照規(guī)定稅率計(jì)算繳納，只要這項(xiàng)資產(chǎn)仍在使用，就要繳納房產(chǎn)稅。