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個(gè)人轉(zhuǎn)讓二手房需繳納增值稅嗎?
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-20 16:50:12 483 人看過(guò)

稅負(fù)會(huì)增加嗎營(yíng)改增后，個(gè)人二手房稅收政策基本是平移。一是個(gè)人交易二手房營(yíng)業(yè)稅的免稅政策繼續(xù)實(shí)施。個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。二是稅負(fù)基本穩(wěn)定。過(guò)去二手房營(yíng)業(yè)稅稅率5%，營(yíng)改增后根據(jù)稅務(wù)總局文件規(guī)定，除北京、上海、廣州、深圳以外地區(qū)的個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅，稅率保持不變。如果個(gè)人轉(zhuǎn)讓一套不足2年的住房，房?jī)r(jià)是100萬(wàn)元的話，100萬(wàn)乘5%，交5萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅；現(xiàn)在如果房?jī)r(jià)還是100萬(wàn)元的話，是先要換算成不含稅價(jià)格后再乘以適用稅率，即100萬(wàn)÷(1+5%)×5%=47619.05元，這樣要少交稅2380元左右。這是因?yàn)檫^(guò)去的100萬(wàn)是含稅價(jià)，現(xiàn)在增值稅按照不含稅價(jià)來(lái)征稅，稅基不一樣。所以個(gè)人營(yíng)改增后交易二手房稅負(fù)沒(méi)有增加，而且還略有降低。三是營(yíng)改增后個(gè)人銷售二手房的增值稅，國(guó)家稅務(wù)總局明確暫委托地方稅務(wù)局代為征收。因此，個(gè)人交易二手房涉及的辦稅流程和辦稅場(chǎng)所也保持不變。

一、個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額

根據(jù)稅務(wù)總局相關(guān)文件規(guī)定，個(gè)人出租住房可以享受優(yōu)惠政策，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)3萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

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    一、企業(yè)資產(chǎn)包轉(zhuǎn)讓增值稅是否需要繳納?企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)不需要交納增值稅?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征收增值稅問(wèn)題的批復(fù)》規(guī)定：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，增值稅的征收范圍為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為，因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。二、資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)操作流程(一)入場(chǎng)1、信息來(lái)源(1)一手包信息一手包的信息來(lái)源相對(duì)狹窄，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，銀行的資產(chǎn)包轉(zhuǎn)讓邀約只能發(fā)給政府、四大資產(chǎn)管理公司和省級(jí)AMC，因此，對(duì)于其他的投資人而言，一手包的信息只能通過(guò)上述幾家單位，或者銀行內(nèi)部人員獲取。(2)二手及以上資產(chǎn)包這類信息來(lái)源相對(duì)比較廣泛，可以直接向資產(chǎn)管理公司了解雙方有計(jì)劃轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)包，或者童那個(gè)個(gè)互聯(lián)網(wǎng)交易平臺(tái)網(wǎng)搜相關(guān)的資產(chǎn)包轉(zhuǎn)讓公告
    2023-05-22
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  • 二手房轉(zhuǎn)讓土地增值稅加計(jì)扣除
    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕220號(hào)）文件的規(guī)定：“《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2006〕21號(hào)）第二條第一款規(guī)定‘納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)確認(rèn)，《條例》第六條第（一）、（三）項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5％計(jì)算’。計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)‘每年’按購(gòu)房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開(kāi)具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)一年；超過(guò)一年，未滿12個(gè)月但超過(guò)6個(gè)月的，可以視同為一年?！币?、計(jì)算土地增值稅的公式計(jì)算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅＝增值額×稅率1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：（1）取得土地使用權(quán)所支付的
    2023-03-03
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  • 賣(mài)二手房需要繳納個(gè)稅嗎？如何繳納？
    二手房交易個(gè)稅，可參考《國(guó)稅總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓征收個(gè)人所得稅的通知》相關(guān)規(guī)定。一、對(duì)住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以實(shí)際成交價(jià)格為轉(zhuǎn)讓收入。納稅人申報(bào)的住房成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，征收機(jī)關(guān)依法有權(quán)根據(jù)有關(guān)信息核定其轉(zhuǎn)讓收入，但必須保證各稅種計(jì)稅價(jià)格一致。二、對(duì)轉(zhuǎn)讓住房收入計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人可憑原購(gòu)房合同、發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。二手房如何防范一房多賣(mài)1、買(mǎi)房前，查詢房產(chǎn)的所有人選好了房子之后，與賣(mài)方進(jìn)行交易的時(shí)候，要確定房產(chǎn)所有權(quán)人是和你交易的賣(mài)家是同一個(gè)人，一套房子不可能同時(shí)歸屬到很多人名下，除非是公有產(chǎn)權(quán)人，其他沒(méi)有例外。交易時(shí)，和賣(mài)家一同去房管部門(mén)進(jìn)行查詢產(chǎn)權(quán)的歸屬。如果你要求查詢房子的產(chǎn)權(quán)情況，賣(mài)家卻以各種方式推脫，那么你就要小心了。2、先進(jìn)行預(yù)告登記根據(jù)《民法典》
    2023-07-07
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  • 二手房轉(zhuǎn)讓繳納的稅費(fèi)類型
    二手房屋轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)二手房轉(zhuǎn)讓繳納的稅費(fèi)類型：一、普通住宅(150平米以內(nèi)、五年內(nèi))稅費(fèi)種類及征收標(biāo)準(zhǔn)，營(yíng)業(yè)稅按本次交易價(jià)格×5.55%征收，個(gè)人所得稅按本次交易價(jià)格×0.5%征收，土地增值稅免收，印花稅為5元/戶，契稅按本次交易價(jià)格×0.75%，以上費(fèi)由地方稅務(wù)局征收，而每次交易中手續(xù)費(fèi)的3元/平米、登記費(fèi)的80元/套、查檔費(fèi)的150元/戶由房屋登記機(jī)構(gòu)征收。二、普通住宅(150平米以內(nèi)、五年外)稅費(fèi)種類及征收標(biāo)準(zhǔn)，印花稅為5元/戶，契稅按本次交易價(jià)格×0.75%。三、普通住宅(150平米以上、五年內(nèi))稅費(fèi)種類及征收標(biāo)準(zhǔn)，營(yíng)業(yè)稅按本次交易價(jià)格×5.55%征收，個(gè)人所得稅按本次交易價(jià)格×0.5%征收，土地增值稅免收，印花稅為5元/戶，契稅按本次交易價(jià)格×3%。四、普通住宅(150平米以上、五年外)稅費(fèi)種類及征收標(biāo)準(zhǔn)，營(yíng)業(yè)稅按上次交易價(jià)和本次交易價(jià)格差額×5.55%征收，個(gè)人所得稅按本次交易價(jià)
    2023-04-22
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  • 二手房轉(zhuǎn)讓需要繳納哪些類型的稅
    什么是二手房轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)二手房轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)是指在二手房交易中，稅務(wù)部門(mén)向賣(mài)方征收交易所產(chǎn)生的差價(jià)獲得的收入。二手房轉(zhuǎn)讓需繳納的稅費(fèi)有哪些類型呢?詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)看本文介紹。二手房轉(zhuǎn)讓繳納的稅費(fèi)類型一、普通住宅(150平米以內(nèi)、五年內(nèi))稅費(fèi)種類及征收標(biāo)準(zhǔn)，營(yíng)業(yè)稅按本次交易價(jià)格×5.55%征收，個(gè)人所得稅按本次交易價(jià)格×0.5%征收，土地增值稅免收，印花稅為5元/戶，契稅按本次交易價(jià)格×0.75%，以上費(fèi)由地方稅務(wù)局征收，而每次交易中手續(xù)費(fèi)的3元/平米、登記費(fèi)的80元/套、查檔費(fèi)的150元/戶由房屋登記機(jī)構(gòu)征收。二、普通住宅(150平米以內(nèi)、五年外)稅費(fèi)種類及征收標(biāo)準(zhǔn)，印花稅為5元/戶，契稅按本次交易價(jià)格×0.75%。三、普通住宅(150平米以上、五年內(nèi))稅費(fèi)種類及征收標(biāo)準(zhǔn)，營(yíng)業(yè)稅按本次交易價(jià)格×5.55%征收，個(gè)人所得稅按本次交易價(jià)格×0.5%征收，土地增值稅免收，印花稅為5元/戶，契稅按本次交易價(jià)格×3
    2023-05-04
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    #增值稅
    詞條

    增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。... 更多>

    #增值稅
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      根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第138號(hào))第二條的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。而根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)法字〔〕第6號(hào))第二條的規(guī)定，條例第二條所稱的轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地
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      個(gè)人二手房交易的增值稅繳納方式及金額計(jì)算方法是什么？ 根據(jù)當(dāng)?shù)胤抗懿块T(mén)的規(guī)定,個(gè)人二手房交易的增值稅繳納方式為: 1. 如果房屋產(chǎn)證未滿2年,則繳納房屋交易總額的5.6%作為增值稅,由買(mǎi)方支付給賣(mài)方。 2. 如果房屋產(chǎn)證滿2年,但面積大于144平方米,則需要繳納房產(chǎn)交易總額的5.6%作為增值稅,由買(mǎi)方支付給賣(mài)方。 3. 如果房屋面積在144平方米以內(nèi),則免繳增值稅。 增值稅的支付方是買(mǎi)方
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      新疆在線咨詢 2021-11-15
      中華人民共和國(guó)財(cái)政部、中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于部分貨物適用低增值稅稅率和簡(jiǎn)單方法征收增值稅政策的通知》規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售其使用的固定資產(chǎn)，并按2％的征收率征收增值稅。除固定資產(chǎn)資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3％的征收率征收增值稅。轉(zhuǎn)讓網(wǎng)吧涉及的計(jì)算機(jī)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)視為納稅人銷售使用的固定資產(chǎn)，銷售額應(yīng)按2％的征收率繳納增值稅。因此，上述網(wǎng)吧轉(zhuǎn)讓人應(yīng)單獨(dú)核算計(jì)算機(jī)轉(zhuǎn)讓收入，并計(jì)算繳納增值稅。否則，增值稅將
    • 營(yíng)改增營(yíng)改稅后二手房轉(zhuǎn)租如何繳納增值稅
      貴州在線咨詢 2022-05-29
      一般納稅人出租房屋，按照稅率百分之十一計(jì)算應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果出租的房屋是在營(yíng)改增以前即2016年4月30日前取得的，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照百分之五的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
    • 如何繳納二手房交易增值稅
      河南在線咨詢 2022-09-07
      雙方按當(dāng)?shù)胤抗芫值囊髱?、等原件，前往房產(chǎn)交易所辦理交易申請(qǐng)。如果當(dāng)?shù)匾筮f件前有部分稅費(fèi)或費(fèi)用是先繳交的，備好款項(xiàng)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，的支付方是買(mǎi)方，征收標(biāo)準(zhǔn)為： 1、產(chǎn)證未滿2年，營(yíng)業(yè)稅為房款的5.6%。 2、房產(chǎn)證滿2年，面積大于144，要繳納房產(chǎn)交易盈利部分的5.6%; 3、面積≤144免交。 4、增值稅免征情況：房產(chǎn)證滿2年、面積≤144。