個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得匯算清繳
來源：法律編輯整理
時間： 2023-02-21 15:11:18
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個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人（以下簡稱投資者）。個人獨資企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅，而交個人所得稅，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5％－35％的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅。前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入，包括商品（產(chǎn)品）銷售收入、營運收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。
個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額；合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅所得額。前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。
企業(yè)進(jìn)行清算時，投資者應(yīng)當(dāng)在注銷工商登記之前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清有關(guān)稅務(wù)事宜。企業(yè)的清算所得應(yīng)當(dāng)視為年度生產(chǎn)經(jīng)營所得，由投資者依法繳納個人所得稅。前款所稱清算所得，是指企業(yè)清算時的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)的公允價值扣除各項清算費用、損失、負(fù)債、以前年度留存的利潤后，超過實繳資本的部分。
一、個人獨資企業(yè)的申請流程
獨資企業(yè)，即個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)，自然人企業(yè)。個人獨資企業(yè)的投資人只能是一個自然人，而且該自然人還應(yīng)當(dāng)具有中華人民共和國國籍。
設(shè)立個人獨資企業(yè)的條件
根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》第8條的規(guī)定，設(shè)立個人獨資企業(yè)應(yīng)具備以下條件：
（1）投資人為一個自然人。個人獨資企業(yè)的投資人只能是一個自然人，而且該自然人還應(yīng)當(dāng)具有中華人民共和國國籍。
（2）有合法的企業(yè)名稱。個人獨資企業(yè)的名稱應(yīng)當(dāng)與其責(zé)任形式及從事的營業(yè)相符合，而且只準(zhǔn)使用一個名稱，并不得在名稱中使用“有限”、“有限責(zé)任”、“公司”等字樣。
（3）有投資人申報的出資。一定的資本是任何企業(yè)得以存在的物質(zhì)基礎(chǔ)，獨資企業(yè)也不例外。但由于企業(yè)主（出資人）對獨資企業(yè)的債務(wù)無限責(zé)任，因此《個人獨資企業(yè)法》對出資的最低數(shù)額未作強制性規(guī)定。
（4）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。經(jīng)營場所是個人獨資企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的所在地，獨資企業(yè)一般只有一個經(jīng)營場所，記載企業(yè)登記機(jī)關(guān)登記的營業(yè)地點。經(jīng)營場所對于確定債務(wù)履行地、訴訟管墨守成規(guī)地、法律文書送達(dá)地等均有重要的法律意義。從事經(jīng)營的必要條件是指根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模等因素而需具備有設(shè)施、設(shè)備、人員等方面的條件。（
5）有必要的從業(yè)人員。即與企業(yè)的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的從業(yè)人員。
二、個人獨資企業(yè)稅率是多少
我國《個人所得稅法》規(guī)定，對個人獨資企業(yè)適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。
第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率：
（一）工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三至百分之四十五。
（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。
（三）稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。
（四）勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。
（五）特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
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法律綜合知識一、如何計算個人獨資企業(yè)的所得稅個人獨資企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5％～35％的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅。應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率，或＝成本費用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。二、個人獨資企業(yè)所得稅怎么征收個人獨資企業(yè)按照以下方式繳稅：1．繳納個人所得稅。個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，無需按照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅；2．征收方法有查賬征收和核定征收；3．按照法律規(guī)定計算應(yīng)納稅2023-07-05175人看過 -
個人獨資企業(yè)清算對于個人獨資企業(yè)清算期間償債之前企業(yè)財產(chǎn)規(guī)定的：投資人不得轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)，既包括不得轉(zhuǎn)移、隱匿個人獨資企業(yè)的財產(chǎn)，也包括不得轉(zhuǎn)移、隱匿個人獨資企業(yè)投資人個人的其他財產(chǎn)。一、對清算期間經(jīng)營活動的規(guī)定。個人獨資企業(yè)清算，就是對企業(yè)的財產(chǎn)進(jìn)行全面清理和核查。對企業(yè)債權(quán)人申報的債權(quán)進(jìn)行登記，對企業(yè)擁有的債權(quán)及時收回。在查實公司全部財產(chǎn)和負(fù)債的基礎(chǔ)上，根據(jù)本法規(guī)定的順序清償個人獨資企業(yè)所欠職工工資和社會保險費用、所欠國家稅款及企業(yè)的其他債務(wù)。清算結(jié)束，個人獨資企業(yè)作為經(jīng)營實體的資格消滅。所以個人獨資企業(yè)解散，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行清算，以便及時清償債務(wù)，保護(hù)債權(quán)人的利益。鑒于此，本條規(guī)定個人獨資企業(yè)在清算期間，不得開展與清算目的無關(guān)的經(jīng)營活動。因為在清算期間。如果個人獨資企業(yè)開展與清算目的無關(guān)的經(jīng)營活動，就會增加新的債權(quán)和債務(wù)，就會使企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債處于不穩(wěn)定狀態(tài)，無法進(jìn)行及時統(tǒng)計，導(dǎo)致個人獨資企業(yè)的清算期間2023-06-06213人看過 -
法律綜合知識一、企業(yè)所得稅年度匯算清繳的截止時間所得稅匯算清繳截止時間：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。二、個人所得稅匯算清繳要怎么做個人綜合所得的匯算清繳，只針對居民個人需要匯算清繳，非居民個人不需要進(jìn)行匯算清繳。因此，對于外籍個人，只有屬于居民個人的，才需要辦理匯算清繳，非居民個人不需要匯算清繳。（一）居民個人的規(guī)定《個人所得稅法》第一條第一款規(guī)定：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。依據(jù)《個人所得稅法實施條例》第二條規(guī)定，個人所得稅法所稱“在中國境內(nèi)有住所”，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。（二）非居民個人的規(guī)定《個人所得稅法》第一條第二款規(guī)定：在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年2021-11-03275人看過
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所得稅匯算清繳報告并非所有的企業(yè)都要出具的，一般是根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求，每年的年初稅務(wù)局會發(fā)出通知，要求哪些企業(yè)必須在申報年度所得稅的時候出具所得稅匯算清繳報告，哪些企業(yè)可以自行編制年報報表而不需出具所得稅匯算清繳報告。目前全國并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。一般來說，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，由于企業(yè)數(shù)量多，稅務(wù)局沒辦法一家一家企業(yè)的審查所得稅申報的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，像這種情況稅局可能就會要求企業(yè)出具所得稅匯算清繳報告。這相當(dāng)于稅局將審查的權(quán)利下放到了稅務(wù)師事務(wù)所，然后稅務(wù)局直接根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所為企業(yè)出具的報告判定企業(yè)是否要補繳或退還企業(yè)所得稅。這里要說一下，稅務(wù)師事務(wù)所是具有執(zhí)業(yè)資格的一個中介機(jī)構(gòu)，相關(guān)法規(guī)規(guī)定稅務(wù)師事務(wù)所必須為所出具的所得稅報告負(fù)相應(yīng)的法律責(zé)任，所以一般來說，稅務(wù)師事務(wù)所會嚴(yán)格按照稅收法規(guī)去審查企業(yè)的賬務(wù)。所出具的報告的結(jié)果也基本會與稅務(wù)局的要求一致。雖然目前全國沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)說哪些企業(yè)需要2023-05-04371人看過 -
企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅匯算清繳的表可以修改嗎可以修改。根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第10條有明文規(guī)定：納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。如果納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應(yīng)按照稅收征管法及其實施細(xì)則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。二、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個2023-06-07264人看過
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業(yè)主是指房屋所有權(quán)人，按其擁有的物業(yè)所有權(quán)狀況，又可分為獨立所有權(quán)人和區(qū)分所有權(quán)人。區(qū)分所有權(quán)人是指數(shù)人區(qū)分一幅土地上同一建筑物而各有其專有部分，并就其共用部分按其應(yīng)有部分有所有權(quán)者;獨立所有權(quán)人是指某土地上的建筑物僅屬于某一業(yè)主。... 更多>
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企業(yè)所得稅匯算清繳的程序是怎樣的企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳山西在線咨詢 2022-03-18所得稅匯算清繳程序如下： 1.將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對，審核帳帳、帳表; 2.針對企業(yè)納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細(xì)表”進(jìn)行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進(jìn)行; 3.將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型；無保留意見鑒證報告、保留
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如何繳納個人獨資企業(yè)所得稅香港在線咨詢 2022-11-30一、個人獨資企業(yè)。不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。 二、稅務(wù)機(jī)關(guān)對個人獨資企業(yè)個人所得稅的征收方法有二種。 一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的， 另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。 三、只要企業(yè)有利潤，不論采用哪種征收方法，也不論企業(yè)利潤是否分配，都需要繳納個人所得稅。 四、采用查賬征收方法的。 以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所 -
企業(yè)所得稅匯算清繳是怎樣的企業(yè)納稅福建在線咨詢 2023-04-121、匯算清繳的對象包括哪些? 在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)活動，或在該年度中間終止經(jīng)營活動的查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人，不論是不是在減稅、免稅期間，也不論虧損或盈利，都要按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。 2、企業(yè)所得稅匯算清繳的期限? 納稅人自納稅年度終了之日起五個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，按照相關(guān)稅收法律法規(guī)，規(guī)章以及其他和企業(yè)所得稅有關(guān)的規(guī)
