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房屋租賃稅具體是怎么征收的？

來源：法律編輯整理時間： 2024-04-07 01:36:49 364 人看過

在房產(chǎn)稅方面，房屋租賃也是需要繳納相關(guān)房產(chǎn)稅的。那么，房屋租賃稅具體是怎么征收的？在房產(chǎn)稅方面，房屋租賃繳納房產(chǎn)稅的標(biāo)準(zhǔn)是什么？房屋租賃稅有哪些計算標(biāo)準(zhǔn)？在租賃房屋時，需要怎么繳納房產(chǎn)稅？

房屋租賃稅并不是一種獨立的稅種，它是對出租房屋應(yīng)繳納的幾種稅種的統(tǒng)稱，包括了因出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅、所得稅等稅種。營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅和所得稅的法定征收機關(guān)是稅務(wù)部門。房屋租賃管理部門受地稅部門的委托，代征私人房屋租賃稅和外地駐深企業(yè)房屋租賃稅。

1、代征房屋租賃稅的范圍

私人房屋指個人所有、數(shù)人共有的自用或出租的住宅和非住宅用房，包括居民自建房、非自建房和集資房等。外地駐深企業(yè)是指注冊地在深圳市外的企業(yè)，包括國內(nèi)企業(yè)及境外企業(yè)。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十一條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。

2、代征房屋租賃稅的稅種

房屋租賃管理部門代征房屋租賃稅稅種包括出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅、所得稅等。其中私人房屋出租應(yīng)繳納的所得稅為個人所得稅，外地駐深企業(yè)出租房屋應(yīng)繳納的所得稅為企業(yè)所得稅。

3、私房租賃稅納稅標(biāo)準(zhǔn)

為了方便納稅，減輕納稅人負擔(dān)，深圳市地方稅務(wù)局2004年印發(fā)的《關(guān)于私房租賃稅收征管問題的通知》（深地稅發(fā)［2004］937號），決定從2005年起，簡化私人房屋租賃稅計征辦法，適當(dāng)降低納稅標(biāo)準(zhǔn)。其具體規(guī)定是：

私房租賃營業(yè)稅起征點為營業(yè)額1000元不變，私房租賃的個人所得稅采用核定征收，核定征收率暫定為1％，未達營業(yè)稅起征點的私房租賃不征收個人所得稅，并采用私房租賃稅收綜合征收率簡化計征手續(xù)。具體計征標(biāo)準(zhǔn)如下：

①私房租賃月租金1000元（不含1000元）以下的，稅收綜合征收率為4．1％（房產(chǎn)稅4％、印花稅0．1％）。

②月租金1000元（含1000元）以上的，稅收綜合征收率為8．22％（營業(yè)稅3％、房產(chǎn)稅4％、城市維護建設(shè)稅0．03％、教育費附加0．09％、印花稅0．1％、個人所得稅1％）。

根據(jù)上述規(guī)定，應(yīng)納私房租賃稅額的計算公式為：

當(dāng)月應(yīng)納租賃稅額＝當(dāng)月租金收入×稅收綜合征收率。具體計算公式和方法如下：

①私房租賃月租金1000元（不含1000元）以下的：

私房租賃當(dāng)月應(yīng)納租賃稅額＝當(dāng)月租金×稅收綜合征收率（4．1％）

②私房租賃月租金1000元（含1000元）以上的：

私房租賃當(dāng)月應(yīng)納租賃稅額＝當(dāng)月租金×稅收綜合征收率（8．22％）

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房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。現(xiàn)行的房產(chǎn)稅是第二步利改稅以后開征的。房產(chǎn)稅征收20％具體怎么征收，主要內(nèi)容如下：新國五條規(guī)定，二手房交易中個稅按個人所得的20％征收，部分城市上調(diào)二套房首付和貸款利率，限購進一步推開。根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于繼續(xù)做好房地產(chǎn)市場調(diào)控工作的通知》明確提出“依法嚴(yán)格按轉(zhuǎn)讓所得20％計征個人所得稅”等細化措施。事實上，對售房差額征收20％個稅政策，財政部、國家稅務(wù)總局、建設(shè)部在1999年即出臺通知予以明確，此次屬于政策強調(diào)，在嚴(yán)格稅收上予以加碼。上海某房地產(chǎn)研究院副院長指出，按交易差額的20％征稅，原本就是稅法中的規(guī)定，但過去很多年，各地稅務(wù)部門僅按交易總額的1％－2％征稅。后者要比前者少征很多稅。印花稅：又稱厘印費。2013年2月22日香港宣布提升印花稅：200萬港元以下住宅按成交價1．5％繳納；200

2023-02-21

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一、租賃房屋步驟是什么?1、確定預(yù)租區(qū)域首先，租客要明確換租房想實現(xiàn)的具體條件，如選擇與工作單位近的區(qū)域、重點商圈附近或者交通便利的小區(qū)，以公交出行為主還是選擇地鐵沿線等等。有了房源選擇的大致意愿，才能更好的確定租房區(qū)域，有效避免選房的盲目性，低效性。第二步，鎖定租房的區(qū)域范圍，經(jīng)過第一步的篩選，購房人應(yīng)該提前規(guī)劃出租房的大致位置。這一步驟的目的可以使選房區(qū)域范圍縮小到某個商圈或這某個大型社區(qū)，能夠縮短選房時間。第三步，對房屋情況及租金水平有一個明確的預(yù)期，如對房屋居室、樓層、配套設(shè)施的要求，預(yù)計支付租金的價格水平段。前期的租房規(guī)劃對快速鎖定房源非常有利。2、尋找房源初次租房者一般可以通過房產(chǎn)中介或是權(quán)威的網(wǎng)站需找感興趣的房源。在此過程中要特別注意通過大型的、資質(zhì)齊全的中介或權(quán)威網(wǎng)站尋找房源，以免上當(dāng)受騙。3：看房、選房注意事項實地看房時，一定要仔細考察房子周邊環(huán)境和房子本身。查看房子周邊

2023-06-01

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租賃未到期的房屋應(yīng)該怎么征收1、合同未到期房屋拆遷，盡管是不可抗因素，但是雙方簽訂的租房合同是受法律保護，具有法律效力的，所以房東理應(yīng)對購房者給予一定的補償。首先，房東要全額退還余下的租金，其次，房東還要承擔(dān)購房者的部分損失。若是房東明知該房屋屬于拆遷房屋還進行長期租賃交易，那么租房者的全部損失都由房東承擔(dān)。房屋拆遷時，政府都會對先房屋進行評估然后確定賠償金額，房屋的裝修及配備設(shè)施都是影響房屋評估價格的因素。若是租房者對房屋有進行裝修，就有獲得政府賠償?shù)臋?quán)利。2、可以向房東主張商業(yè)用房的補償。房屋拆遷補償，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)?shù)氐牟疬w部門公告補償標(biāo)準(zhǔn)以及補償方式。房屋拆遷補償包括：房屋補償與宅基地補償。被征收人可以選擇貨幣補償，也可以選擇房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換。有營業(yè)執(zhí)照的門面房，個體戶，經(jīng)營用房應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)用房性質(zhì)補償。商業(yè)用房補償比住宅用房要高很多，要補償停產(chǎn)停業(yè)損失、裝修費用、拆遷過渡費、安置等，應(yīng)積極爭

2023-04-27

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2023-08-07

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房屋租賃個稅的征收方式有哪些？

房屋產(chǎn)權(quán)擁有人以個人身份對外進行出租房屋的，應(yīng)該按照實際收取的租金的12％在出租房產(chǎn)次月起繳納房產(chǎn)稅，對于私有房產(chǎn)的房主，如果房屋出租后用于個人居住，在經(jīng)過房管部門備案并執(zhí)行規(guī)定的租金標(biāo)準(zhǔn)后，可以暫時免除繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。個人房屋租賃個稅怎么征收首先，房屋租賃個人所得稅是指有房租收入的納稅人（出租人）交的，不是承租人繳納的。其次，租房收入個人所得稅是按照房租收入交稅的具體如下：（一）對于企業(yè)出租房屋而言，應(yīng)并入其他收入一并交納企業(yè)所得稅。（二）對個人而言，應(yīng)交納個人所得稅：每月（次）收入不超過4000元時：應(yīng)納個人所得稅額＝［每月（次）收入額－準(zhǔn)予扣除項目－修繕費用－800］20％。每月（次）收入超過4000元時：應(yīng)納個人所得稅額＝［每月（次）收入額－準(zhǔn)予扣除項目－修繕費用］（1－20％）20％。準(zhǔn)予扣除項目包括交納的營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅等；如果是出租居民住用房，稅率為10％；

2023-07-07

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2021年增值稅稅率對房屋租賃的具體影響是什么？

1、房產(chǎn)稅按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個人出租房屋，應(yīng)按租金收入的12％在出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。對私有房產(chǎn)主將房屋出租給個人居住，凡經(jīng)房管部門備案并執(zhí)行房管部門規(guī)定的租金標(biāo)準(zhǔn)的，可暫免繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅2、城鎮(zhèn)土地使用稅擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個人，出租的房屋位于城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍內(nèi)，應(yīng)按房屋土地（含出租的院落占地）面積，依土地的等級及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?，F(xiàn)行《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。3、增值稅個人出租房屋應(yīng)按租金收入的5％繳納增值稅，個人出租房屋月收入在800以下的免征增值稅4、城建稅和教育費附加個人在繳納營業(yè)稅的同時，應(yīng)以繳納的營業(yè)稅額為計稅依據(jù)，按適用比率繳納。前面已提到，教育費附加為3％，城建稅按納

2023-07-05

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房屋租賃的稅收如何收??？

房屋租賃稅收的征收有哪些規(guī)定，征收的時限以及房屋租賃稅收的征收工作如何更好的開展。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知》，對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房、房管部門向居民出租的公有住房、落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅、營業(yè)稅;對個人按市場價格出租的居民住房，其應(yīng)繳納的營業(yè)稅暫減按3%的稅率征收，房產(chǎn)稅暫減按4%的稅率征收;③對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。出租人應(yīng)當(dāng)在取得租金收入或取得索取租金收入憑證的次月15日內(nèi)向出租房屋所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。如有多處出租房屋所得應(yīng)合并所有租金收入向稅務(wù)機關(guān)如實申報。對同一納稅人擁有不同轄區(qū)的出租房屋或同一代理人代理多處房屋的，可選擇某一主管稅務(wù)機關(guān)申請合并申報。如何更好的征收房屋

2023-04-22

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1.租賃合同是轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)使用權(quán)的合同。2.租賃合同是雙務(wù)，有償，諾成合同.3.合同的標(biāo)的物只能是法律允許流通的財產(chǎn)，且不能被消費的特定物。4.租賃合同是主體范圍相當(dāng)廣泛的合同.5.租賃合同在當(dāng)事人之間既引起債權(quán)法律關(guān)系，又引起特權(quán)法律關(guān)系，即導(dǎo)致承租人獲得特權(quán)性質(zhì)的租賃權(quán)和先買權(quán)。一、租賃合同的期限原則上由租賃協(xié)議的當(dāng)事人約定。然而，為了防止租賃期限過長，使合同雙方當(dāng)事人受合同約束的狀況長期不能改變，從而不利于保護當(dāng)事人的權(quán)益和發(fā)揮財產(chǎn)的效用，《民法典》第七百零五條規(guī)定：“租賃期限不得超過20年。超過20年的，超過部分無效。”“租賃期間屆滿，當(dāng)事人可以續(xù)訂租賃合同，但約定的租賃期限自續(xù)訂之日起不得超過二十年?！奔醋赓U合同的最長期限(租賃期)為20年。如果當(dāng)事人在租賃合同中約定的租賃期限超過20年，超過的部分無效，即租賃期限仍為20年。不過租賃期限屆滿時當(dāng)事人可以續(xù)訂租賃合同，續(xù)訂的租賃合同的

2023-06-28

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房屋租賃稅征收依據(jù)是什么

一、房屋租賃稅征收依據(jù)是什么房屋租賃稅是指根據(jù)中國財政部、國家稅務(wù)總局財稅200824號《關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。截止2012年10月，上海、深圳、沈陽、杭州等一些城市已經(jīng)開始實施征收房屋租賃稅。二、房屋租賃稅的納稅主體根據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定，營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和地方教育附加由出租人繳納。印花稅由書立合同兩方或兩方以上當(dāng)事人繳納。三、房屋租賃稅的征收標(biāo)準(zhǔn)1、分開計算房屋租賃稅所含稅項的稅率：營業(yè)稅的稅率為租金收入總額的5％，起征點為20000元；城市維護建設(shè)稅稅率為實際繳納的營業(yè)稅額的7％，但這個有地區(qū)之分，納稅人所在地是市區(qū)的，稅率為7％；納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5％；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，

2023-02-12

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集體土地建廠房租賃征收補償?shù)木唧w規(guī)定

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2023-07-02

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法律綜合知識
房屋租賃發(fā)票稅率是多少，房屋租賃納稅的分類是怎樣的

一、房屋租賃發(fā)票稅率是多少出租不動產(chǎn)，稅率11％。如果是一般納稅人出租房屋，按照11％稅率計算增值稅，可以抵扣進項稅額。如果是小規(guī)模納稅人出租房屋，按照5％征收率計算繳納增值稅。個體工商戶和其他個人出租住房，按照5％征收率減按1．5％征收增值稅。納稅人開具或者通過稅局代開增值稅發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，必須按照其適用的稅率（11％）或者征收率（5％）開具增值稅專用發(fā)票。二、房屋租賃納稅的分類是怎樣的（一）、個人出租非住房（商鋪、寫字間等）應(yīng)繳納以下稅款：1．房產(chǎn)稅：以租金收入12％計算繳納（根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定）。2．營業(yè)稅：以租金收入的5％計算繳納（根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表）。3．城市維護建設(shè)稅及教育費附加：以實際繳納營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地的不同適用7％、5％、1％三檔稅率）和教育費附加率3％計算繳納。4．個人所得稅：按財產(chǎn)租賃所得，

2024-03-31

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