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物業(yè)公司出租房產(chǎn)納稅有哪些稅種

來源：法律編輯整理時間： 2024-05-16 15:11:24 117 人看過

針對房屋租賃涉及的各項稅費，我們需要支付以下幾項常見的費用：

1．房產(chǎn)稅：

按照租金收益總額的12％來進行扣繳；

2．營業(yè)稅：

按照租金收益的5％來進行計算并繳納；

3．城市維護建設(shè)稅以及教育附加費：

結(jié)合實際所繳納的營業(yè)稅稅額，使用城建稅率與教育附加率合計為3％的比例進行計算并繳納；

4．個人所得稅：

根據(jù)財產(chǎn)租賃所得的類別，對于每次收入不高于4000元的部分，可免去800元的扣款費用；而對于收入超出4000元以上的部分，將其適用扣除額調(diào)整為20％，剩余的金額作為應(yīng)納稅所得額，再按照20％的稅率進行稅務(wù)繳納；

5．印花稅。

《中華人民共和國民法典》第八條

民事主體從事民事活動，不得違反法律，不得違背公序良俗。

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房產(chǎn)稅
公司自有房屋用來出租,房租是否還要繳納房產(chǎn)稅

《房產(chǎn)稅暫行條例》第三條規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。參考《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于房產(chǎn)稅有關(guān)政策問題的通知》(渝地稅發(fā)[2009]120號)規(guī)定，納稅人的房屋部分出租、部分自用的，應(yīng)分別計算繳納出租部分和自用部分的房產(chǎn)稅。自用部分的房產(chǎn)原值，按以下公式計算確定：自用部分的房產(chǎn)原值=自用部分的建筑面積/(自用部分的建筑面積+出租部分的建筑面積)×房產(chǎn)原值《國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》(國稅發(fā)[2003]89號)第二條第(三)款規(guī)定，出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。《稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)

2023-05-05

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房產(chǎn)稅
房產(chǎn)稅有哪些？房產(chǎn)稅如何繳納？

一、什么是房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅?，F(xiàn)行的房產(chǎn)稅是第二步利改稅以后開征的，1986年9月15日，國務(wù)院正式發(fā)布了《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》，從1986年10月1日開始實施。2010年7月22日，在財政部舉行的地方稅改革研討會上，相關(guān)人士表示，房產(chǎn)稅試點將于2012年開始推行。但鑒于全國推行難度較大，試點將從個別城市開始。國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)顯示，2014年全國城鎮(zhèn)居民7.49億人，人均住房33平方米，商品房均價6300元/平方米，按此估算，城鎮(zhèn)住房共247.2億平方米，全國住房總價值156.3萬億元，按1%稅率征收房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅收入共計1.6萬億元。考慮一定比率免征，實征房產(chǎn)稅收入還要再打折扣，不足以完全替代土地收入。按照目前土地收入下降趨勢推算，到2017年土地收入將減少到1.5萬億元左右，相當(dāng)于可征收房產(chǎn)稅

2023-06-07

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房產(chǎn)稅
企業(yè)出售自有房產(chǎn)需繳納哪些稅款？

公司名下的房產(chǎn)需要出售的時候，一般需要繳納稅費種類包括，增值稅，城建稅，教育費附加，地方教育費附加，印花稅，企業(yè)所得稅，土地增值稅等。對于買方來說，則需要繳納的稅費包括契稅、印花稅，另外還會有一些登記費用等小額費用。繼承房產(chǎn)再出售需要繳納什么稅需要加納下列稅費：1．營業(yè)稅及附加。房屋144平米以下購買不足2年的，全額征收營業(yè)稅，滿2年的免征。144平米以上購買不足2年的，全額征收營業(yè)稅，滿2年的按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收。2．個人所得稅。個人所得稅的稅基為房屋實際成交價減去房屋原價及受贈人支付的相關(guān)合理稅費后的余額，稅率為20％?！吨腥A人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第一條房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。第二條房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，

2023-07-05

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房產(chǎn)稅
辦公樓出租房產(chǎn)稅嗎（辦公樓出租交房產(chǎn)稅嗎）

公司的辦公室是租來的要交房產(chǎn)稅嗎?房產(chǎn)稅的納稅人是：房屋所有人或房屋使用人。出租房屋可由房主和承租人任意一方交納，一般可由合同約定。合同未約定的由雙方協(xié)議繳納。目前，承租人一般都不交，但是，如果房主也沒交，稅務(wù)可責(zé)成任意一方不交稅款及滯納金。如果出租方是個人，并已經(jīng)開具發(fā)票，則無需承租方再交房產(chǎn)稅，因為，個人在代開發(fā)票環(huán)節(jié)已綜合繳納個性稅款。公司辦公用房是租用的，是需要交納房產(chǎn)稅的，不過，納稅人是出租方，而不是承租方，也就是說，公司不用繳納該稅種，而是租給你房屋的單位或者個人需要繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。只要是公司的辦公場所都需要交租金繳稅，只交租金不繳稅的企業(yè)很少，單位符合下面的條件免稅：1.

2023-05-08

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房產(chǎn)交易
公司以房產(chǎn)出售給個人需要繳納哪些稅

如果公司出售名下房產(chǎn)給個人，需要交納下列稅費：增值稅、增值稅的附加稅（城市建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費）、印花稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、契稅。需分別按照規(guī)定的稅率進行繳納。一、小規(guī)模納稅人要交附加稅嗎小規(guī)模納稅人要交附加稅，要交的附加稅有城建稅、教育附加費、地方教育費附加。但是小規(guī)模納稅人增值稅減免以后不需要計提附加稅，附加稅根據(jù)實際繳納的增值稅計提，增值稅已經(jīng)減免不需要繳納，所以附加稅也不需要計提，但只是與增值稅相對應(yīng)的附加稅不用交納。二、二手房交易稅費2020年二手房交易稅費具體如下：1、契稅（買方支付）根據(jù)國家規(guī)定，房屋買賣要向國家繳納契稅，無論是商品房還是存量房的買賣都要繳納的。住宅類房屋標(biāo)準(zhǔn)按房款總價的1%-3%交納契稅，具體的比例需根據(jù)國家相關(guān)政策，購房者的購房時間、購房單價、購房面積、是否第1次購房等因素來確定；非住宅類房屋按計稅參考價的3%交納。對個人購買90平方米及以

2023-06-24

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公司章程
租車給公司需繳納哪些稅費？

法人租車給公司需要交增值稅。增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中，產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)，而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額。當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。注冊出租車公司需要的材料有哪些1．公司法定代表人簽署的《公司設(shè)立登記申請書》；2．全體股東簽署的《指定代表或者共同委托代理人的證明》；3．全體股東簽署的公司章程；4．股東的主體資格證明或者自然人身份證明復(fù)印件；5．依法設(shè)立的驗資機構(gòu)出具的驗資證明；6．股東首次出資是非貨幣財產(chǎn)的，提交已辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件；7．董事、監(jiān)事和經(jīng)理的任職文件及身份證明復(fù)印件；8．法定代表人任職文件及身份證明復(fù)印件。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)

2023-07-03

333人看過
房產(chǎn)稅
公司房屋租賃房產(chǎn)稅稅率

房東獲得租金收入屬于財產(chǎn)租賃所得，需要依法繳納個稅，目前對個人出租住房實施10%優(yōu)惠稅率，而非住房依然為20%的法定稅率。其中對目前普遍采用的核定征收，明確了租金收入按5%核定應(yīng)納稅額，住房減按10%稅率征收個稅，實際稅負為租金為0.5%。一、短期門面出租如何繳稅1、營業(yè)稅：稅率為5％，即按取得收入的5％繳稅；城建稅：稅率在城市為7％（縣城、農(nóng)村分別為5％、1％），按營業(yè)稅稅額的7％繳稅；附加稅：費率為3％，按營業(yè)稅稅額的3％繳費。2、印花稅：稅率為千分之一，按房租合同金額的千分之一繳稅；個人所得稅：稅率為20％，計算公式：稅額＝（收入－800）＊20％。3、房產(chǎn)稅：稅率為12％，按房屋租金的12％繳稅。以上，如果按照公式計算繳納個人所得稅，房屋出租的綜合征收率超過30％（即收入的三成要交稅）。由于前者稅負過高，有的地方直接按收入的2％附征個人所得稅，綜合征收率為19．6％。法律規(guī)定：《中

2023-03-12

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房產(chǎn)稅
出租人應(yīng)繳納哪些稅？所有的稅都必須由出租人繳納嗎？

個人出租房屋并取得收入，應(yīng)依法納稅。根據(jù)《北京市個人出租房屋稅收征收管理辦法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以委托各級政府的外來人口管理部門、區(qū)縣房屋土地管理局、街道辦事處，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或經(jīng)北京市地方稅務(wù)局確認的其他具有代征稅費能力的單位作為代征人，負責(zé)出租房屋稅款的征收。應(yīng)繳稅費各地均有所不同。此處以北京為例，出租人應(yīng)繳納以下稅費：營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市房地產(chǎn)稅、印花稅。現(xiàn)在除了個人所得稅按照現(xiàn)行辦法進行申報納稅以外，其余只需按實際收入的5%計征綜合稅費，就無需繳納此外的其他稅費了。除了合同印花稅，由雙方各自承擔(dān)50%以外，所有稅費都應(yīng)由出租人繳納，而不可約定由承租人承擔(dān)。參考法條：北京市地方稅務(wù)局《北京市個人出租房屋稅收征收管理辦法》第三條、第四條。

2023-06-10

72人看過

納稅人
哪些房產(chǎn)稅需要納稅人繳納

哪些屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人?房產(chǎn)稅暫行條例第二條規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)是否計入房產(chǎn)原值?財稅〔2010〕121號文件第三條規(guī)定，對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等。宗地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。投資聯(lián)營的房產(chǎn)計稅依據(jù)如何確定?國稅函發(fā)〔1993〕368號文件第一條規(guī)定，對于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)投資聯(lián)營的具體情況，在計征房產(chǎn)稅時予以區(qū)別對待：1、對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤

2023-05-05

479人看過
計劃生育
出租公產(chǎn)房應(yīng)注意哪些事項?出租公產(chǎn)房要交稅嗎

1.各種所有制房屋出租時，其房屋必須權(quán)屬清楚。2.租賃雙方應(yīng)簽訂房屋租賃合同，明確租賃期限、租賃用途、租賃標(biāo)準(zhǔn)、修繕責(zé)任，以及雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。3.房屋租賃實行登記備案制度，除國家直管公房及單位自管房的住宅租賃(不含轉(zhuǎn)租或變更使用性質(zhì)的租賃)外，其余房屋的出租必須申請辦理《房屋租賃登記證》，并按規(guī)定交納有關(guān)稅費。4.申請辦理房屋租賃登記手續(xù)，須交驗下列證件：(1)房屋租賃合同;(2)房屋所有權(quán)證件，臨時建筑的應(yīng)有《臨時建筑許可證》;(3)共有房屋出租應(yīng)有共有人同意出租賃證;(4)已抵押房屋出租，應(yīng)有抵押人同意出租賃證;(5)租賃雙方的居民身份證或法人資格證書，委托代理的須提交授權(quán)委托書;(6)計劃生育查驗證明;7)當(dāng)?shù)胤抗懿块T認為需要交驗的其他相關(guān)證件。5.《房屋租賃登記證》每年交驗一次，由租賃雙方向原發(fā)證機構(gòu)辦理。出租公產(chǎn)房要交稅嗎公產(chǎn)房出租是需要交稅的;所謂公產(chǎn)房,是我國特殊

2023-05-05

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房產(chǎn)稅
企業(yè)房屋全部出租怎樣繳納房產(chǎn)稅

1、根據(jù)我國房產(chǎn)稅的相關(guān)法律規(guī)定：《房產(chǎn)稅暫行條例》房產(chǎn)稅以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋產(chǎn)權(quán)人為納稅義務(wù)人。企業(yè)對外出租房屋，應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。2、企業(yè)出租房屋的一般情況下應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅為12%。但未必都是12%。因為根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租房、經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定：企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。一、房產(chǎn)稅稅率是多少1、房產(chǎn)稅稅率采用比例稅率。按照房產(chǎn)余值計征的，年稅率為1.2%；按房產(chǎn)租金收入計征的，年稅率為12%。2、房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)從價或從租兩種情況：從價計征的，其計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減去10%-30%后的余值和從租計征的(即房產(chǎn)出租的)，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。從價計征10%-30%的具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。如浙江省規(guī)定具體減除幅度為30%。3、自200

2023-04-11

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房屋出租
租房納稅有稅票嗎

一、租房納稅有稅票嗎?房屋出租應(yīng)當(dāng)提供地稅部門監(jiān)制的發(fā)票，而不是增值稅發(fā)票。辦理此項業(yè)務(wù)，需要提供房產(chǎn)證、房屋租賃合同、對方付款證明、房主身份證件等資料，請到房屋所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。二、小規(guī)模納稅人出租住房，按照以下規(guī)定繳納增值稅：1、單位出租住房，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。2、個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%3、其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。

2023-05-09

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房產(chǎn)稅
企業(yè)出租廠房需要繳納多少房產(chǎn)稅

企業(yè)出租房屋需要繳納多少房產(chǎn)稅1、根據(jù)我國房產(chǎn)稅的相關(guān)法律規(guī)定：《房產(chǎn)稅暫行條例》房產(chǎn)稅以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅義務(wù)人。企業(yè)對外出租房屋，應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。2、企業(yè)出租房屋的一般情況下應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅為12%。但未必都是12%。因為根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租房、經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定：企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅稅率是多少1、房產(chǎn)稅稅率采用比例稅率。按照房產(chǎn)余值計征的，年稅率為1.2%;按房產(chǎn)租金收入計征的，年稅率為12%。2、房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)從價或從租兩種情況：從價計征的，其計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減去10%-30%后的余值和從租計征的(即房產(chǎn)出租的)，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。從價計征10%-30%的具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。如浙江省規(guī)定具體

2023-05-31

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法律綜合知識
企業(yè)出租房屋如何繳納房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅是每年都交嗎

一、企業(yè)出租房屋如何繳納房產(chǎn)稅企業(yè)出租房屋繳納房產(chǎn)稅的標(biāo)準(zhǔn)如下：1.根據(jù)我國房產(chǎn)稅的相關(guān)法律規(guī)定：《房產(chǎn)稅暫行條例》房產(chǎn)稅以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋產(chǎn)權(quán)人為納稅義務(wù)人。企業(yè)對外出租房屋，應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。2.企業(yè)出租房屋的一般情況下應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅為12%。但未必都是12%。因為根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租房、經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定：企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。二、房產(chǎn)稅是每年都交嗎房產(chǎn)稅是每年都要交。個人普通非營業(yè)住房是不用交房產(chǎn)稅的，如果是商業(yè)使用的，則要交房產(chǎn)稅。法律依據(jù)：《房產(chǎn)稅暫行條例》第七條房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。第九條房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)征收。三、房產(chǎn)稅的特點房產(chǎn)稅的特點如下;1.房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅，其征稅對象

2022-06-27

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