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以房產(chǎn)作價(jià)入股是否算得上繳納契稅
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-05 03:50:17 55 人看過

老劉去年投資300萬元購買了臨街的一套兩層商鋪，今年市場(chǎng)形勢(shì)看好，便想和朋友成立一家公司。開公司得有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地，房產(chǎn)投入正合適?？墒锹牰悇?wù)局的朋友說個(gè)人房產(chǎn)做投資得繳納契稅，按4%計(jì)算，需要繳稅12萬元。投資要回報(bào)，沒有回報(bào)先付出，老劉有點(diǎn)不甘心。

《契稅暫行條例》規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照條例的規(guī)定繳納契稅。條例所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為包括：(一)國(guó)有土地使用權(quán)出讓;(二)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換;(三)房屋買賣;(四)房屋贈(zèng)與;(五)房屋交換?！镀醵悤盒袟l例細(xì)則》第八條視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或者房屋贈(zèng)與征稅的行為包括：(一)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股;(二)以土地、房屋權(quán)屬抵債;(三)以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬;(四)以預(yù)購方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬。雖然《契稅暫行條例》及其細(xì)則均沒有關(guān)于投資入股的政策規(guī)定，但是國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于以土地、房屋作價(jià)出資及租賃使用土地有關(guān)契稅問題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2004〕322號(hào))明確，根據(jù)《契稅暫行條例細(xì)則》第八條的規(guī)定，以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資入股的，視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣征收契稅。因此，老劉的朋友沒有說錯(cuò)。

為支持企業(yè)改革，國(guó)家在契稅方面出臺(tái)了很多優(yōu)惠政策。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于自然人與其個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或一人有限責(zé)任公司之間土地房屋權(quán)屬劃轉(zhuǎn)有關(guān)契稅問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕142號(hào))對(duì)自然人與其個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司之間土地、房屋權(quán)屬無償劃轉(zhuǎn)的契稅問題作出規(guī)定，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》(財(cái)稅〔2003〕184號(hào))第七條規(guī)定，企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，不征收契稅。自然人與其個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)屬于同一投資主體內(nèi)部土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，可比照上述規(guī)定不征收契稅。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕175號(hào))延續(xù)了這一稅收優(yōu)惠，對(duì)企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，不征收契稅。執(zhí)行期限為2009年1月1日~2011年12月31日。

老劉的情況適用上述優(yōu)惠政策嗎?答案是否定的，因?yàn)槔蟿⒁闪⒌牟皇且蝗擞邢薰净騻€(gè)人獨(dú)資企業(yè)。若先期做好稅務(wù)規(guī)劃，就可以享受免稅優(yōu)惠。比如，老劉以房屋和一定的貨幣資金設(shè)立一人有限公司，公司運(yùn)轉(zhuǎn)后，再等價(jià)轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)。這樣房產(chǎn)轉(zhuǎn)移就可免繳契稅，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓無增值，也不需要繳納個(gè)人所得稅。

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    房屋交換是否繳納契稅?有納稅咨詢提出，日常生活中發(fā)生的房屋交換是否繳納契稅呢?納稅服務(wù)司介紹，土地使用權(quán)交換、房屋交換，交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納稅款。交換價(jià)格相等的，免征契稅。企業(yè)所得稅稅前扣除是否可追補(bǔ)?有納稅咨詢提出，企業(yè)作自查審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)以前年度有一筆費(fèi)用支出未在企業(yè)所得稅前扣除，現(xiàn)在還能否作稅前扣除?納稅服務(wù)司介紹，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)作出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年?！捌髽I(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣;不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅?！奔{稅服務(wù)司還介紹。中小信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是否享受企業(yè)所得稅稅前扣除?有納稅咨詢提出，中小信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保賠償準(zhǔn)
    2023-05-05
    84人看過
  • 房產(chǎn)契稅是否繳納與房屋過戶的關(guān)系
    房產(chǎn)契稅不交不能過戶。納稅人應(yīng)當(dāng)持契稅完稅憑證和其他規(guī)定的文件材料，依法向土地管理部門、房產(chǎn)管理部門辦理有關(guān)土地、房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)。納稅人未出具契稅完稅憑證的，土地管理部門、房產(chǎn)管理部門不予辦理有關(guān)土地、房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)。房產(chǎn)契稅怎么計(jì)算1、買房產(chǎn)契稅計(jì)算方法：買房產(chǎn)契稅應(yīng)納稅額＝計(jì)稅依據(jù)稅率。2、個(gè)人購買首套普通住宅契稅減半征收。3、契稅稅率的規(guī)定是3％－5％，一般取3％為了支持房地產(chǎn)業(yè)，政府對(duì)一般商品房減半收稅。4、對(duì)商業(yè)用房，房產(chǎn)和單價(jià)超過9324元／平米的房子收3％。5、個(gè)人銷售或購買住房暫免征收印花稅，對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地稅。6、地方政府可制定鼓勵(lì)住房消費(fèi)的收費(fèi)減免政策。7、產(chǎn)契稅是指由于土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、交換或贈(zèng)與等發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅賦?！镀醵悤盒袟l例》第十一條：納稅人應(yīng)當(dāng)持契稅完稅憑證和其他規(guī)定的文件材料，依法向土地管
    2023-07-03
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  • 買房契稅能否延遲繳納
    法律綜合知識(shí)
    關(guān)于契稅納稅規(guī)則，具體規(guī)定如下：商品房契稅應(yīng)于辦理預(yù)售合同備案日次日起算90個(gè)工作日內(nèi)予以支付。但需注意的是，各地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于購買人繳納契稅的時(shí)限規(guī)定可能存在差異?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的；稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
    2024-08-01
    352人看過
  • 延期繳納房屋契稅是否可行？
    房屋契稅可以延期。商品房契稅應(yīng)在備案日期后90日內(nèi)繳納。房屋契稅可以延期繳納，從滯納稅之日起，每天增加滯納稅額萬分之五的滯納金。除稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納外。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。二手房房屋契稅可以退稅嗎二手房房屋契稅可以退稅，但是需要滿足一定的條件才行。一般納稅人已按預(yù)售面積、預(yù)售房款繳納契稅，但辦理房產(chǎn)證時(shí)，發(fā)現(xiàn)實(shí)測(cè)面積與預(yù)售面積有誤差，導(dǎo)致房款發(fā)生變化，致使納稅人多繳稅款的，可以申請(qǐng)退稅。納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款；房屋交易不成立，買賣雙方撤銷原房屋銷售合同，并簽訂有退房協(xié)議，在辦理房產(chǎn)證之前可以申請(qǐng)退還已繳納契稅?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未
    2023-07-05
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#財(cái)稅法
北京
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    #契稅
    詞條

    契稅是指不動(dòng)產(chǎn)(土地、房屋)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)時(shí)，就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價(jià)的一定比例向新業(yè)主(產(chǎn)權(quán)承受人)征收的一次性稅收。 契稅稅率為3-5%。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部... 更多>

    #契稅
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    • 繳納契稅是否足以辦理房產(chǎn)證？
      海南在線咨詢 2025-01-31
      在繳納契稅之后，辦理房產(chǎn)證還需要繳納其他的稅費(fèi)。此外，對(duì)于新房辦理房產(chǎn)證，需要準(zhǔn)備房屋購銷合同原件及補(bǔ)充合同原件、商品房銷售統(tǒng)一發(fā)票原件、房屋的外業(yè)測(cè)繪調(diào)查表及分層分戶平面圖原件以及完稅憑證（契稅繳款書）。對(duì)于已婚的購房人，需要提供雙方身份證復(fù)印件（原則上需校驗(yàn)原件）、婚姻證明復(fù)印件（帶原件校驗(yàn)）以及雙方任何一方不能到場(chǎng)辦理時(shí)需要提供的私章。對(duì)于單身購房人，則需要提供身份證復(fù)印件（帶原件校驗(yàn)）、戶
    • 入股土地契稅怎么繳納
      香港在線咨詢 2021-06-18
      納稅人應(yīng)當(dāng)納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。納稅人辦理納稅事宜后，契稅征收機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向納稅人開具契稅完稅憑證。 納稅人應(yīng)當(dāng)持契稅完稅憑證和其他規(guī)定的文件材料，依法向土地管理部門、房產(chǎn)管理部門辦理有關(guān)土地、房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)。納稅人未出具契稅完稅憑證的，土地管理部門、房產(chǎn)管理部門不予辦理有關(guān)土地、房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)。
    • 土地價(jià)值是否計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅
      北京在線咨詢 2022-02-10
      土地價(jià)值必須計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。財(cái)稅[2010]121號(hào)文件規(guī)定：無論會(huì)計(jì)上如何核算，都要將土地價(jià)款并入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅，土地價(jià)款包括實(shí)際支付的土地價(jià)款和土地開發(fā)費(fèi)用。實(shí)際工作中，需注意掌握以下幾個(gè)問題：一、計(jì)算方法和順序1、首先需要明確的是按每塊土地來計(jì)算并入房產(chǎn)原值征稅，如果企業(yè)只有一塊土地最為簡(jiǎn)單，如有多塊地需分別計(jì)算。2、因?yàn)榉慨a(chǎn)稅納稅義務(wù)最終要?dú)w集到具體的房產(chǎn)上，而房產(chǎn)又存在應(yīng)稅房
    • 購買房產(chǎn)時(shí)是否可以推遲繳納契稅？
      貴州在線咨詢 2025-01-13
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》第十二條規(guī)定，商品房契稅應(yīng)在備案日期后90日內(nèi)繳納。不過，不同地區(qū)的地方稅務(wù)局對(duì)購房者繳納契稅的時(shí)間可能有不同的規(guī)定。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
    • 合作建房的土地價(jià)值繳納契稅嗎
      西藏在線咨詢 2022-08-25
      根據(jù)《暫行條例》、第一條、第二條的規(guī)定，如果在合作建房中土地使用權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移的就需要按照規(guī)定計(jì)算繳納契稅，如果未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，則不需要繳納契稅。契稅由土地使用權(quán)的承受人繳納。合作開發(fā)的房地產(chǎn)，合作方以轉(zhuǎn)讓部分土地使用權(quán)為代價(jià)，換取部分房屋的所有權(quán)。貴公司承受土地使用權(quán)，應(yīng)按土地使用權(quán)的成交價(jià)格繳納契稅?！镀醵悤盒袟l例》第二條本條例所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為：(一)國(guó)有土地使用權(quán)出讓；(二)