有關(guān)房產(chǎn)稅的租賃房屋納稅責任
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時間： 2023-07-07 08:43:42
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按照國家相關(guān)規(guī)定，出租的房產(chǎn)除“所有非營業(yè)用的房產(chǎn)”（是指自用或自住的房產(chǎn)，非營業(yè)用的房產(chǎn)免征收房產(chǎn)稅。）外，其它類需要交納房產(chǎn)稅，也就是我們說的租賃稅屋租賃合同中的房產(chǎn)稅由出租方繳納。房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1．2％照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12％在實際征收過程中，各地略有不同。
租賃房屋的房產(chǎn)稅稅率
擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個人出租房屋，應(yīng)按租金收入的12％在出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。對私有房產(chǎn)主將房屋出租給個人居住，凡經(jīng)房管部門備案并執(zhí)行房管部門規(guī)定的租金標準的，可暫免繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個人，出租的房屋位于城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍內(nèi)，應(yīng)按房屋土地（含出租的院落占地）面積，依土地的等級及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。
《中華人民共和國民法典》
第七百零七條租賃期限六個月以上的，應(yīng)當采用書面形式。當事人未采用書面形式，無法確第七百零七條租賃期限六個月以上的，應(yīng)當采用書面形式。當事人未采用書面形式，無法確定租賃期限的，視為不定期租賃。定租賃期限的，視為不定期租賃。
第七百一十條承租人按照約定的方法或者根據(jù)租賃物的性質(zhì)使用租賃物，致使租賃物受到損耗的，不承擔賠償責任。
第七百一十五條承租人經(jīng)出租人同意，可以對租賃物進行改善或者增設(shè)他物。承租人未經(jīng)出租人同意，對租賃物進行改善或者增設(shè)他物的，出租人可以請求承租人恢復(fù)原狀或者賠償損失。
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租賃門面房的稅費有：租賃金額20％的個人所得稅（收入不超過4000元的減除800元，4000元以上的減除20％）；租賃金額3％至5％的增值稅；增值稅7％的城市維護建設(shè)稅；增值稅3％的教育費附加；租賃金額0．01％的印花稅。租賃門面拆遷補償如何征稅租賃房屋的拆遷，補償?shù)霓k法區(qū)分不同情況而定。每個地方的租賃的時候遇到的拆遷情況是不一樣的，所以解決的辦法也是不一樣。出租人應(yīng)和承租人協(xié)商解決解除合同和安置的問題，不能達成協(xié)議的，拆遷人應(yīng)對被拆遷人實行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換；達成協(xié)議由被拆遷人安置承租人的，拆遷人對被拆遷人給與補償。選擇貨幣補償?shù)模蚪o與被拆遷人的補償款已經(jīng)考慮了房屋的非住宅性質(zhì)，所以不再支付停業(yè)停產(chǎn)損失費用；選擇房屋置換的，停業(yè)停產(chǎn)損失費用應(yīng)歸屬實際經(jīng)營人。具體確定停業(yè)停產(chǎn)損失費用的標準各地規(guī)定不一樣，應(yīng)查詢當?shù)氐囊?guī)定。承租人可根據(jù)糾紛的類型選擇通過與被拆遷人民事訴訟或通過與拆遷人的裁決來解2023-07-28465人看過 -
房屋出租房屋租賃稅分為以下兩種情況：1、個人租賃非住宅包括商店、辦公室等，應(yīng)繳納以下稅金：1、房地產(chǎn)稅：按租金收入的12％計算繳納2、營業(yè)稅：按租金收入的5％計算繳納3、城市維護建設(shè)稅和教育費附加：實際繳納的營業(yè)稅額乘以城市建設(shè)稅率和教育費附加率的3％計算繳納4、個人所得稅：按房地產(chǎn)租賃收入，每次收入不超過4000元的，減去費用800元以上的，減去20％的費用，其馀額應(yīng)繳納稅金額為20％的租賃稅額：租賃合同費用的10000元。稅額不足一元，一元貼花。2、個人租賃住宅應(yīng)繳納以下稅金：1、房地產(chǎn)稅：按租金收入的4％計算繳納2、營業(yè)稅：按3％稅率減半計算繳納3、城市維護建設(shè)稅和教育費附加：按實際繳納的營業(yè)稅額乘以城市建設(shè)稅率和教育費附加率的3％計算繳納4、個人所得稅：個人租賃住宅獲得的收入暫時減少，按10％的稅率征收個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元，扣除費用800元4000元以上，扣除2023-08-07150人看過 -
一、房屋租賃發(fā)票稅率是多少出租不動產(chǎn)，稅率11％。如果是一般納稅人出租房屋，按照11％稅率計算增值稅，可以抵扣進項稅額。如果是小規(guī)模納稅人出租房屋，按照5％征收率計算繳納增值稅。個體工商戶和其他個人出租住房，按照5％征收率減按1．5％征收增值稅。納稅人開具或者通過稅局代開增值稅發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，必須按照其適用的稅率（11％）或者征收率（5％）開具增值稅專用發(fā)票。二、房屋租賃納稅的分類是怎樣的（一）、個人出租非住房（商鋪、寫字間等）應(yīng)繳納以下稅款：1．房產(chǎn)稅：以租金收入12％計算繳納（根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定）。2．營業(yè)稅：以租金收入的5％計算繳納（根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表）。3．城市維護建設(shè)稅及教育費附加：以實際繳納營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地的不同適用7％、5％、1％三檔稅率）和教育費附加率3％計算繳納。4．個人所得稅：按財產(chǎn)租賃所得，2024-03-31378人看過
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房產(chǎn)稅在實際生活中，房屋租賃除要繳納一定的營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅和個人所得稅外，還有可能需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，對于此類問題國家也先后對不同情形的房屋租賃進行了相關(guān)法律法規(guī)的制度。其中關(guān)于房產(chǎn)稅，我國已出臺了不同的稅收政策，從而便于人們更好對房屋進行有效地經(jīng)營與管理。房屋租賃房產(chǎn)稅的基本稅收規(guī)定(一)一般規(guī)定：財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于房產(chǎn)稅若千具體問題的解釋和暫行規(guī)定》(財稅地字以【1986】8號)規(guī)定,免稅單位出租的房產(chǎn)應(yīng)征收房產(chǎn)稅;納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn),應(yīng)由使用人代繳納房產(chǎn)稅;納稅人在辦理驗收手續(xù)前已使用或出租、出借的新建房屋,應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅;凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋,不論是企業(yè)自行建造還是由基建單位出資建造交施工企業(yè)使用的,在施工期間一律免征房產(chǎn)稅,在基建程結(jié)束以后,施工企2023-06-01197人看過 -
房屋租賃稅納稅手續(xù)房屋出租人可到房屋所在區(qū)的房產(chǎn)管理局辦理房屋租賃登記備案、納稅、開具票據(jù)手續(xù)；房產(chǎn)管理部門同時向出租人發(fā)放《房屋租賃登記備案簿》，商業(yè)用房出租的（包括大市場、寫字樓）同時發(fā)放《房屋租賃登記備案證》。辦理登記備案和納稅手續(xù)需要提供的材料包括：房屋所有權(quán)證或者其他合法來源證明；房屋租賃合同；當事人身份證明或者主體資格證明（個人：身份證、軍人證、護照；單位：營業(yè)執(zhí)照和組織機構(gòu)代碼證）；出租委托代管房屋的，還需提交委托代管人授權(quán)出租的證明；委托人在境外的，授權(quán)出租的證明必須依法公證；轉(zhuǎn)租房屋的，還需提交出租人同意轉(zhuǎn)租的書面意見；出租共有房屋的，還需提交共有人同意出租的證明；出租農(nóng)民宅基地范圍內(nèi)的房屋，還需提交宅基地使用證明。如房屋出租人提供的材料不全，可憑當事人身份證明或主體資格證明、《房屋租賃合同》先行辦理納稅手續(xù)，開具票據(jù)。房屋租賃需繳納房屋租賃手續(xù)費和房屋租賃稅收，均由出租2023-05-01230人看過 -
土地使用權(quán)根據(jù)我國法律提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。所以，現(xiàn)在一般納稅人不動產(chǎn)租賃增值稅的稅率是11%。但是一般納稅人出租的不動產(chǎn)系2016年4月30日前取得，選擇簡易計稅辦法征收率為5%。應(yīng)就地預(yù)繳的增值稅款=[含稅銷售額/(1+5%)]×5%；回機構(gòu)所在地申報繳納的稅款=[含稅銷售額/(1+5%)]×5%-已預(yù)交稅款。需要注意的是，如果是個人出租不動產(chǎn)的，非住房(指用于生產(chǎn)經(jīng)營用)征收率5%，應(yīng)納稅額=[含稅銷售額/(1+5%)]×5%；住房征收率5%減按1.5%，應(yīng)納稅額=[含稅銷售額/(1+5%)]×1.5%。一、小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票稅率是多少小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票稅率是3%，增值稅不存在開普通發(fā)票就按照普通計算，開專用發(fā)票就存在專用計算辦法或者說開專票就要多交稅。也就是題主是小規(guī)模納稅人開專票還是開普票，2023-03-10498人看過 -
印花稅一、租賃房屋印花稅怎么繳納按照稅法相關(guān)規(guī)定，房屋租賃合同應(yīng)該按租賃合同記載金額的千分之一計算印花稅。購買印花稅票自行貼花、并劃線注銷。租賃合同如果只規(guī)定了月（或年、或日）租金標準而無租賃期限的，可在簽訂合同時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花。如果稅金在五百塊以上，或者要反復(fù)貼花的，去填納稅申報表。兩個立合同的人都要計算繳納并粘帖印花稅。法律規(guī)定根據(jù)《印花稅暫行條例施行細則》第十七條規(guī)定，同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花。如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。另根據(jù)《印花稅暫行條例施行細則》第十條規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。而在稅目稅率表中，沒有列舉物業(yè)費相關(guān)的服務(wù)項目，因而物業(yè)費不屬于印花稅征稅范圍。據(jù)此，上述企業(yè)所簽合同在分別列示兩種經(jīng)2023-06-04209人看過
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關(guān)稅1、營業(yè)稅的稅率為租金收入總額的5％，起征點為20000元；2、城市維護建設(shè)稅稅率為實際繳納的營業(yè)稅額的7％，但這個有地區(qū)之分，納稅人所在地是市區(qū)的，稅率為7％；納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5％；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％；3、教育費附加則為實際繳納的營業(yè)稅額的3％；4、房產(chǎn)稅則為租金收入總額的12％；印花稅是租賃合同總金額的0．1％，但不足1元按1元貼花；城鎮(zhèn)土地使用稅按出租房屋占地面積乘以地段適用單位稅額來計算，地方教育附加按實際繳納營業(yè)稅稅額的2％來收。5、個人所得稅的應(yīng)納稅額就是應(yīng)納稅所得額的10％。但應(yīng)納稅額則分兩種情況，主要分割點在每次／月收入是否超過4000元。每次／月收入額不超過4000元（含4000元）的，應(yīng)納稅所得額是每次／月收入額扣除住房出租過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔的出租住房實際開支的修繕費用、準予扣除的捐贈額，再減2023-04-07347人看過 -
房產(chǎn)稅房屋租賃稅的計稅方法具體如下：1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計算繳納(根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定)。2.城市維護建設(shè)稅及教育費附加：。3.個人所得稅：按財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%。5.印花稅：按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。一、房屋租賃合同中滯納金怎么算房屋租賃合同中滯納金包括以下方面：1、房產(chǎn)稅：以租金收入12％核算交納（依據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行法令》第四條的規(guī)則）。2、運營稅：以租金收入的5％核算交納（依據(jù)《中華人民共和國運營稅暫行法令》稅目稅率表）。3、城市保護建造稅及教育費附加：以實踐交納運營稅稅額乘以城建稅率（按交稅人所在地的不同適用7％、5％、1％三檔稅率）和教育費附加率3％核算交納。4、個人所得稅：按產(chǎn)業(yè)租借所得，每2023-03-10189人看過 -
營業(yè)稅一、房屋租賃稅是指根據(jù)中國財政部．國家稅務(wù)總局財稅200824日《關(guān)于廉租房經(jīng)濟適用房和房屋租賃相關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，對個人出租房屋，不分用途，按3％稅率減半征收營業(yè)稅，按4％稅率征收房產(chǎn)稅。二．支付增值稅。1、納稅規(guī)定：個人租賃住宅，按5％征收率減去1、5％計算應(yīng)納稅額，向房地產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。應(yīng)納稅金＝含稅銷售額（15％）1、5％2、稅收優(yōu)惠：其他個人以一次征收租金的形式租賃房地產(chǎn)，所得租金收入可在租金對應(yīng)的租賃期間平均分配，分配后月租金收入不超過3萬元的，中小企業(yè)可以享受增值稅優(yōu)惠政策。三．城市維護建設(shè)稅繳納1、納稅規(guī)定：以增值稅稅額為計稅依據(jù)，按適用稅率繳納城市建設(shè)維護稅。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％；所在地在縣城．鎮(zhèn)（縣．市屬鎮(zhèn)的），稅率為5％；所在地不在市區(qū)?？h城或鎮(zhèn)（縣．市屬鎮(zhèn)）的稅率為1％。2、稅收優(yōu)惠：其他個人免征增值稅的，同時免征城市維護建設(shè)稅。4、2023-08-0564人看過 -
法律綜合知識房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅余值或租金收入，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。雖然房產(chǎn)稅是小稅種，在納稅人的稅負構(gòu)成中所占比例很小，但仍有籌劃的空間。如房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定了一些減免稅條款，符合條件的企業(yè)可加以利用。比如，按規(guī)定，在房屋大修停用期間，可以免征房產(chǎn)稅，前提是納稅人向稅務(wù)機關(guān)提出申請，而有的納稅人由于疏忽沒有申請，導(dǎo)致房產(chǎn)修理期間仍然繳納了房產(chǎn)稅。本文通過案例，就企業(yè)如何進行房產(chǎn)稅籌劃進行分析。設(shè)備和廠房分開租企業(yè)租賃大都涉及房屋租賃，例如出租車間、廠房、賓館、門面房等，根據(jù)規(guī)定，要按租金收入的12％繳納房產(chǎn)稅。但往往企業(yè)出租的不僅是房屋設(shè)施自身，還有房屋內(nèi)部或外部的一些附屬設(shè)施，比如機器設(shè)備、辦公家具、附屬用品等，稅法對這些設(shè)施并不征收房產(chǎn)稅。如果把這些設(shè)施與房屋不加區(qū)別地同時寫在一張租賃合同里，這些設(shè)施也要繳納房產(chǎn)稅，從而增加了企業(yè)的稅負。例如，某大型生產(chǎn)企業(yè)A公司要2023-12-0769人看過
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房屋出租房屋租賃稅是2009年1月1日頒布《中華人民共和國營業(yè)稅條例實施細則》開始實施征收的。房屋租賃稅應(yīng)當由出租方承擔，但在實際生活中一般是有承租人承擔的。二、房屋租賃稅哪年開始的房屋租賃稅是2009年1月1日開始的。《中華人民共和國營業(yè)稅條例實施細則》第十條所稱營業(yè)稅起征點，是指納稅人營業(yè)額合計達到起征點。營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。營業(yè)稅起征點的幅度規(guī)定如下：1.按期納稅的，為月營業(yè)額1000－5000元；2.按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額100元。省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）、稅務(wù)局應(yīng)當在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適用的起征點，并報財政部、國家稅務(wù)總局備案。二、房屋租賃稅由誰承擔房屋租賃稅的稅費，理論上是應(yīng)該由出租方承擔的，完稅憑證上的納稅人也是出租方的名字。但在實務(wù)作之中，出租房屋所產(chǎn)生的稅費，一般是由承租方負責繳納的。個人出租非住房應(yīng)繳納以下稅款:房產(chǎn)稅:以租金收入122023-06-05477人看過 -
合同條款一、房屋租賃稅所含稅項的稅率1、營業(yè)稅的稅率為租金收入總額的5%，起征點為20000元；2、城市維護建設(shè)稅稅率為實際繳納的營業(yè)稅額的7%，但這個有地區(qū)之分，納稅人所在地是市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%；3、教育費附加則為實際繳納的營業(yè)稅額的3%；4、房產(chǎn)稅則為租金收入總額的12%;印花稅是租賃合同總金額的0.1%，但不足1元按1元貼花；城鎮(zhèn)土地使用稅按出租房屋占地面積乘以地段適用單位稅額來計算，地方教育附加按實際繳納營業(yè)稅稅額的2%來收；5、個人所得稅的應(yīng)納稅額就是應(yīng)納稅所得額的10%。但應(yīng)納稅額則分兩種情況，主要分割點在每次每月收入是否超過4000元。每次每月收入額不超過4000元（含4000元）的，應(yīng)納稅所得額是每次每月收入額扣除住房。二、房屋租賃登記備案證明怎么辦理流程房屋租賃是由房屋的所有者或經(jīng)營者將其所有2023-06-04272人看過
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#房產(chǎn)稅
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房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。而房地產(chǎn)稅則是一個綜合性概念，即一切與房地產(chǎn)經(jīng)濟運動過程有直接關(guān)系的稅都屬于房地產(chǎn)稅。在中國包括房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、城... 更多>
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房屋租賃稅的繳納責任歸屬問題河北在線咨詢 2024-11-18根據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定,營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和地方教育附加由出租人繳納,印花稅由書立合同兩方或兩方以上當事人繳納。目前,稅務(wù)機關(guān)是按照上述規(guī)定征收有關(guān)稅款的。 -
商鋪租賃：有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅問題福建在線咨詢 2025-02-06一、房產(chǎn)稅征收標準 房產(chǎn)稅的征收情況分為從價計征和從租計征兩種情況。從價計征的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減去10%至30%后的余值；從租計征的計稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入。從價計征的稅率采用比例稅率,年稅率為1.2%。從租計征的稅率采用比例稅率,年稅率為12%。 二、計算方法 1. 從價計征 計算方法是從價計征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計征。其公式為:應(yīng)納稅額 = 應(yīng)稅房產(chǎn)原值 × (1 - 扣除 -
房屋租賃稅率房屋租賃增值稅吉林省在線咨詢 2023-02-13國稅總局2016第16號公告第八條其他個人出租不動產(chǎn)，按照以下公式計算應(yīng)納稅款： （一）出租住房：應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5% （二）出租非住房：應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%國辦發(fā)〔2016〕39號（十三）給予稅收優(yōu)惠。對依法登記備案的住房租賃企業(yè)、機構(gòu)和個人，給予稅收優(yōu)惠政策支持。落實營改增關(guān)于住房租賃的有關(guān)政策，對個人出租住房的，由按照5%的征收率減按1.5%計算繳 -
誰承擔房屋租賃稅費的責任云南在線咨詢 2021-10-19租賃房屋的租賃稅出租雙方約定繳納，雙方未約定的一般由房屋產(chǎn)權(quán)所有人繳納。個人租賃住宅應(yīng)繳納以下稅金：1、房地產(chǎn)稅：按租金收入的4％計算繳納2、營業(yè)稅：按3％稅率減半計算繳納3、城市維護建設(shè)稅和教育費的附加，按納稅人所在地適用7％．5％．1％的三級稅率和教育費的附加率的3％計算繳納。 -
去辦理房屋的租賃納稅去了租房租賃網(wǎng)簽備案怎么納稅的天津在線咨詢 2022-07-02《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，房屋租賃稅收優(yōu)惠政策： 1、對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。 2、對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。 3、對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 4、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的
