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二手房個(gè)稅和契稅誰(shuí)交?賣方需要交什么稅
來(lái)源:法律編輯整理 時(shí)間: 2023-02-28 22:02:11 285 人看過(guò)

一、二手房契稅什么時(shí)候交

根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》(2021年9月1日起施行)第九條,契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日,或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日。

二、二手房賣方要繳納什么稅

根據(jù)我國(guó)關(guān)于房屋稅收的法律法規(guī)及規(guī)范性文件,轉(zhuǎn)讓二手房需要繳納的稅費(fèi)有以下幾種:

1、營(yíng)業(yè)稅

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅,稅率為5%。按照財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2011]12號(hào))個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的,全額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷售的,按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷售的,免征營(yíng)業(yè)稅。

享受優(yōu)惠政策的普通住房應(yīng)同時(shí)符合以下三個(gè)條件:住宅小區(qū)建筑面積容積率在1.0以上、單套建筑面積在140平方米(含)以下、實(shí)際成交價(jià)格在同級(jí)別土地上住房平均價(jià)格的1.2倍以下。不同時(shí)符合上述條件的為非普通住房。

2、印花稅、土地增值稅

自2008年11月1日起,對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免征收印花稅,對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。

3、個(gè)人所得稅

轉(zhuǎn)讓二手房,要繳納個(gè)人所得稅。以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅,稅率為20%。轉(zhuǎn)讓收入為實(shí)際成交價(jià)格。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]108號(hào))規(guī)定,對(duì)轉(zhuǎn)讓住房收入計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的,納稅人可憑原購(gòu)房合同、發(fā)票等有效憑證,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。所謂合理費(fèi)用,指的是納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等費(fèi)用。

納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證,不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的,可按3%的比例核定征稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用五年以上,并且是唯一的家庭生活用房,經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí),其所得暫免征個(gè)人所得稅。

4、附加稅費(fèi)

轉(zhuǎn)讓二手房時(shí),賣房人應(yīng)以應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為計(jì)稅(費(fèi))依據(jù),適用稅(費(fèi))率如下:

(1)城市維護(hù)建設(shè)稅按市區(qū)7%,縣城、鎮(zhèn)5%,不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%計(jì)征;

(2)教育費(fèi)附加按3%的征收率計(jì)征;

(3)地方教育附加按2%的征收率計(jì)征;城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加隨同營(yíng)業(yè)稅一并征免。

三、二手房交易風(fēng)險(xiǎn)避免措施

1、購(gòu)房人在與二手房房主簽訂購(gòu)房合同時(shí),應(yīng)提前考慮房?jī)r(jià)上漲等因素可能帶來(lái)的隱患,約定好違約賠償責(zé)任,并在能夠辦理過(guò)戶手續(xù)時(shí),盡快辦理,避免對(duì)方反悔。

2、買房人在買房前要充分了解房屋買賣需要的各種手續(xù),最好選擇專業(yè)人士提供法律意見,再慎重簽訂合同。

3、買房人應(yīng)在簽訂買房合同時(shí),讓對(duì)方提供確保有權(quán)處分所售房屋的證明或夫妻等其他共有人同意處分的證明。

4、二手房買賣雙方在交易時(shí)應(yīng)當(dāng)選擇正規(guī)中介機(jī)構(gòu),并對(duì)雙方商定的內(nèi)容以書面形式約定好。

5、為了了解所購(gòu)房屋的真實(shí)情況,購(gòu)房者應(yīng)在購(gòu)房前向物業(yè)、鄰居、開發(fā)商了解情況,最好到現(xiàn)場(chǎng)看房,并對(duì)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題如何承擔(dān)責(zé)任等內(nèi)容做出書面約定。

6、法律明確規(guī)定農(nóng)村宅基地所建房屋不能上市交易,建議城鎮(zhèn)居民不要購(gòu)買這類房屋,此種房屋交易不受法律保護(hù)。

依據(jù)《契稅法》規(guī)定,二手房買賣時(shí),契稅一般由買方承擔(dān),除了契稅外,二手房買賣涉及的稅包括營(yíng)業(yè)稅、個(gè)稅等。

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    二手房交易需要繳納的稅費(fèi)有:契稅和印花稅(買家)、營(yíng)業(yè)稅和個(gè)稅(賣家)、交易手續(xù)費(fèi)(各半),公共維修基金看雙方約定。在一般情況下,在成都所有稅費(fèi)都是買家繳納,賣家給出的都是到手價(jià)格。一、二手房交易稅費(fèi)是怎么算的?二手房交易稅費(fèi)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn):1、契稅:90平米以下的是1%,90-144平米的是1.5%,超過(guò)144平米的是3%。2、交易服務(wù)費(fèi):建筑面積(平方米)×3元。3、交易印花稅:成交總價(jià)的0.05%。4、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記費(fèi):50元(每增加1人加10元,買家為單位的80元)。5、房屋買賣手續(xù)費(fèi):120平方米以下1000元,120平方米以上3000元,買賣雙方各負(fù)擔(dān)一半。二、房屋交易要交什么稅房屋交易所需要交納的稅費(fèi)主要是契稅和印花稅。這兩種稅費(fèi)也是房屋買賣中最常見的,是所有房屋買賣合同都需要的,而在印花稅交納中,要注意的是這一部分的繳納是由買賣雙方各自繳納的,繳納的標(biāo)準(zhǔn)一樣,都是房屋總價(jià)的0.05
    2023-02-27
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  • 二手房交易中個(gè)稅和契稅是否可以減免?
    買賣二手房個(gè)稅部分情況下可以免交、契稅不可以免交。買賣二手房需要交納房款1.5%的契稅、0.05%的印花稅、房產(chǎn)交易盈利部分20%或者房款1%的個(gè)人所得稅、3元/平的交易費(fèi)、1.36元/平的測(cè)繪費(fèi)、200元權(quán)屬登記費(fèi)取證費(fèi),屬于家庭唯一住房且購(gòu)買時(shí)間超過(guò)5年的免交個(gè)人所得稅。法律依據(jù)已設(shè)定抵押的二手房可以買賣嗎1、已設(shè)定抵押的二手房經(jīng)抵押人同意可以買賣。由于銀行尚未完全收回貸款及貸款利息,如果所有權(quán)人將抵押物轉(zhuǎn)讓,勢(shì)必影響銀行實(shí)現(xiàn)債權(quán),所以一般要求抵押人結(jié)清銀行貸款,使抵押權(quán)消滅后,方能將房屋過(guò)戶給其他人。2、法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)民法典》第四百零六條,抵押期間,抵押人可以轉(zhuǎn)讓抵押財(cái)產(chǎn)。當(dāng)事人另有約定的,按照其約定。抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的,抵押權(quán)不受影響。抵押人轉(zhuǎn)讓抵押財(cái)產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知抵押權(quán)人。抵押權(quán)人能夠證明抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓可能損害抵押權(quán)的,可以請(qǐng)求抵押人將轉(zhuǎn)讓所得的價(jià)款向抵押權(quán)人提前清償債
    2023-07-03
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  • 二手房已交契稅后房子歸誰(shuí)
    契稅是指不動(dòng)產(chǎn)(土地、房屋)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)時(shí),就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價(jià)的一定比例向新業(yè)主(產(chǎn)權(quán)承受人)征收的一次性稅收。很明顯,購(gòu)房人已經(jīng)履行完畢全部購(gòu)房合同的義務(wù),在法律意義上已經(jīng)是新產(chǎn)權(quán)人了。一、房地產(chǎn)的契稅是什么房地產(chǎn)的契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的財(cái)產(chǎn)稅。房地產(chǎn)的契稅應(yīng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天,按照3—5%的稅率向契稅征收機(jī)關(guān)交納。二、直系親屬房屋贈(zèng)與是否要繳稅直系親屬贈(zèng)與房產(chǎn)要交如下稅費(fèi):1、附加稅。此種稅是作為附加稅來(lái)征收的,只有在需要征收營(yíng)業(yè)稅、增值稅等稅種的前提下才會(huì)征收,具體的征收比例是,按應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的一定比例繳納,具體比例為:城建稅(7%)、教育費(fèi)附加(3%)。此種稅根據(jù)法律規(guī)定,是由贈(zèng)與人負(fù)擔(dān)的。2、契稅。土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與,由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的
    2023-02-25
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  • 關(guān)于二手房契稅和個(gè)稅問(wèn)題
    個(gè)稅是按稅率交易總額1%或兩次交易差的20%繳納。如果是家庭唯一住房并且購(gòu)買時(shí)間超過(guò)五年可以免交個(gè)人所得稅。如果是購(gòu)買個(gè)人家庭唯一住房,且面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅,如果是面積為90平方米以上的,減按1.5%的稅率征收契稅。二手房個(gè)稅誰(shuí)承擔(dān)二手房個(gè)稅是指買賣雙方在二手房交易過(guò)程中,需要向國(guó)家稅務(wù)部門繳納相應(yīng)的個(gè)人所得稅。按照有關(guān)規(guī)定,這個(gè)稅費(fèi)是政府部門把買方售出房子的收入減去房子實(shí)際價(jià)值這一差價(jià)按照一定比例來(lái)征收的。房屋的稅收收取手段,一般是兩種:一種是查驗(yàn)后征收稅費(fèi),另一種是核定性征收稅費(fèi)。前者是在納稅人能夠向政府稅務(wù)部門提供證明房屋原有價(jià)值發(fā)票的情況下使用,后者是納稅人不能提供相關(guān)證明時(shí)使用。那么有沒有免繳個(gè)人所得稅的情況呢按照國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定,以下情況可以免交個(gè)人所得稅:第一種情況是一個(gè)家庭名下只有一套房產(chǎn)的,從擁有該房屋房產(chǎn)證之日起,到交易房屋日期為止,時(shí)間是
    2023-07-16
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  • 二手房契稅和個(gè)人所得稅的稅率和計(jì)算方法
    若是轉(zhuǎn)讓出售購(gòu)買時(shí)間不足2年的非普通住宅,需按照全額征收營(yíng)業(yè)稅;若是轉(zhuǎn)讓出售購(gòu)買時(shí)間超過(guò)2年的非普通住宅或者轉(zhuǎn)讓出售購(gòu)買時(shí)間不足2年的普通住宅,需按照兩次交易差價(jià)征收營(yíng)業(yè)稅;若是轉(zhuǎn)讓出售購(gòu)買時(shí)間超過(guò)2年的普通住宅,則免征營(yíng)業(yè)稅;如果所售房產(chǎn)是非住宅類如商鋪、寫字間或廠房等,則不論證是否過(guò)2年都需要全額征收營(yíng)業(yè)稅;買二手房契稅誰(shuí)承擔(dān)購(gòu)買二手房的契稅是由買方承擔(dān)的。1、營(yíng)業(yè)稅稅率是5.55%,由賣方繳納。2、個(gè)人所得稅稅率是交易總額的1%或兩次交易差的20%,由賣方繳納。如果是家庭唯一住宅且購(gòu)買時(shí)間超過(guò)5年的,免征個(gè)人所得稅。3、印花稅稅率為1%,買賣雙方各自承擔(dān)一半。4、契稅基準(zhǔn)稅率為3%,優(yōu)惠稅率為1%到1.5%之間,由買方繳納。如果買方是首次購(gòu)買面積不足90平的普通住宅,需繳納交易總額的1%;如果買方首次購(gòu)買面積超過(guò)90平(包含90平)的普通住宅的,需繳納交易總額的1.5%。如果買方購(gòu)買
    2023-07-07
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    #契稅
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    契稅是指不動(dòng)產(chǎn)(土地、房屋)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)時(shí),就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價(jià)的一定比例向新業(yè)主(產(chǎn)權(quán)承受人)征收的一次性稅收。 契稅稅率為3-5%。契稅的適用稅率,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定,并報(bào)財(cái)政部... 更多>

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    • 買賣二手房個(gè)稅和契稅可以免交嗎
      河北在線咨詢 2021-12-26
      買賣二手房個(gè)稅部分情況下可以免交、契稅不可以免交。買賣二手房需要交納房款1.5%的契稅、0.05%的印花稅、房產(chǎn)交易盈利部分20%或者房款1%的個(gè)人所得稅、3元/平的交易費(fèi)、1.36元/平的測(cè)繪費(fèi)、200元權(quán)屬登記費(fèi)取證費(fèi),屬于家庭唯一住房且購(gòu)買時(shí)間超過(guò)5年的免交個(gè)人所得稅。 法律依據(jù)
    • 買二手房要交哪些稅, 買二手房要交什么稅, 個(gè)稅和契稅的比例是多少
      山東在線咨詢 2022-05-04
      買二手房要交:契稅 稅是必須要交的,北上廣深執(zhí)行獨(dú)立的標(biāo)準(zhǔn),首套房90平米以下是1%,90平米以上是1.5%,二套房統(tǒng)一是3%。稅基是網(wǎng)簽價(jià)或核定價(jià)(核定價(jià)也稱指導(dǎo)價(jià),誰(shuí)高誰(shuí)就是稅基)。 買二手房要交:個(gè)稅 當(dāng)房子不是“滿五唯一”時(shí),就涉及到個(gè)稅了,個(gè)稅的征收標(biāo)準(zhǔn),各地有所不同,以上海為例,當(dāng)房子是普通住宅時(shí),個(gè)稅計(jì)算方式有兩種:差額的20%或網(wǎng)簽價(jià)的1%。當(dāng)房子時(shí)非普通住房時(shí),個(gè)稅計(jì)算方式是差額
    • 二手房的契稅由誰(shuí)承擔(dān)?賣房子需要交納多少稅費(fèi)?
      江西在線咨詢 2022-05-03
      有約定的情況依約定,無(wú)約定的一般由買受方承擔(dān)! 契稅:由買受人承擔(dān)。 依據(jù):《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬,承受的單位和人為契稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納稅。 營(yíng)業(yè)稅:由賣方承擔(dān) 依據(jù):【一】《土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售建筑物和經(jīng)濟(jì)權(quán)益轉(zhuǎn)讓征收營(yíng)業(yè)稅具體辦法》 一、納稅義務(wù)人 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)發(fā)生土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售建筑物、經(jīng)濟(jì)權(quán)益 轉(zhuǎn)讓行為的單位
    • 二手房買賣稅費(fèi)由誰(shuí)來(lái)交,買賣二手房需要交哪些稅費(fèi)?
      上海在線咨詢 2022-10-29
      一、二手房買賣稅費(fèi)誰(shuí)由來(lái)交根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定,在二手房交易的稅費(fèi)中,各項(xiàng)稅費(fèi)由哪一方承擔(dān)都有相應(yīng)的規(guī)定。但現(xiàn)實(shí)情況是,在二手房買賣交易時(shí),稅費(fèi)全部由買方承擔(dān)的情況居多。稅費(fèi)由買方承擔(dān)有時(shí)候可以作為一種談判籌碼,以達(dá)到更低的購(gòu)房?jī)r(jià)格,因此買方承擔(dān)稅費(fèi)成了常規(guī)做法。不過(guò),隨著房地產(chǎn)市場(chǎng)的不斷規(guī)范,以及國(guó)家對(duì)該市場(chǎng)的調(diào)控不斷深入,這一現(xiàn)象開始發(fā)生轉(zhuǎn)變。不過(guò)雖然買賣雙方可以在購(gòu)房合同中約定由哪方繳納相關(guān)稅費(fèi)
    • 2019年二手房契稅交易方案二手房稅費(fèi)
      天津在線咨詢 2021-12-12
      2019年二手房交易稅:1。契稅:符合住宅小區(qū)建筑容積率的.0(含)以上,單套建筑面積140(含)平方米以下(120平方米).7%),實(shí)際交易價(jià)格低于同級(jí)土地上住房平均交易價(jià)格1、二倍以下三個(gè)條件的,視為普通住宅,征收房屋成交價(jià)1、5%契稅。相反,按3%。2、印花稅:買賣雙方支付的房?jī)r(jià)為0.05%。3、營(yíng)業(yè)稅:購(gòu)買時(shí)間為兩年的房屋應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅:交易價(jià)格×5%;兩年后,普通住宅不征收營(yíng)業(yè)稅,高檔住宅