營改增后房屋租賃率
《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定：
1、2016年5月1日起，不動產(chǎn)租賃服務稅率為11%。
2.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。
3.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應按照3%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。
根據(jù)上述規(guī)定，您單位出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，自2016年5月1日起，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。
延伸閱讀
營改增后房屋出租如何征稅
第一類：個人出租房屋計算辦法一、房屋性質(zhì)為住宅用房
房屋性質(zhì)如果為住宅，納稅人計算稅款時，增值稅按照月租金收入劃分為三個檔次：(一)月租金(不含稅)30000以下：
1.增值稅：免征;
2.城市維護建設(shè)稅：免征;
3.教育費附加及地方教育費附加：免征;
4.水利基金：免征;
5.房產(chǎn)稅：減按4%的稅率計算;
6.個人所得稅：減按10%的稅率計算。
(二)月租金(不含稅)30000-100000元
1.增值稅：減按1.5%的稅率計算;
2.城市維護建設(shè)稅：增值稅*7%;
3.教育費附加及地方教育費附加：免征;
4.水利基金：免征;
5.房產(chǎn)稅：減按4%的稅率計算;
6.個人所得稅：減按10%的稅率計算。
(三)月租金(不含稅)100000元以上：
1.增值稅：減按1.5%的稅率計算;
2.城市維護建設(shè)稅：增值稅*7%;
3.教育費附加及地方教育費附加：增值稅*5%;
4.水利基金：按照0.08%的稅率計算;
5.房產(chǎn)稅：減按*4%的稅率計算;
6.個人所得稅：減按10%的稅率計算。
二、房屋性質(zhì)為非住房
(一)月租金收入(不含稅)30000元以下：
1.增值稅：免征;
2.城市維護建設(shè)稅：免征;
3.教育費附加及地方教育費附加：免征;
4.水利基金：免征;
5.印花稅：按照0.1%稅率計算;
6.房產(chǎn)稅：按照12%稅率計算;
7.個人所得稅：按照20%稅率計算。
(二)月租金收入(不含稅)30000元-10000元以下：
1.增值稅：按照5%的稅率計算;
2.城市維護建設(shè)稅：增值稅*7%;
3.教育費附加及地方教育費附加：免征;
4.水利基金：免征;
5.印花稅：按照0.1%稅率計算;
6.房產(chǎn)稅：按照12%的稅率計算;
7.個人所得稅：按20%的稅率計算。
(三)月租金(不含稅)100000元以上：
1.增值稅：按照5%的稅率計算;
2.城市維護建設(shè)稅：增值稅*7%
3.教育費附加及地方教育費附加：增值稅*5%
4.水利基金：按照0.08%的稅率計算;
5.印花稅：按照0.1%的稅率計算;
6.房產(chǎn)稅：按照12%的稅率計算;
7.個人所得稅：按20%的稅率計算。
第二類：公司出租房屋計算辦法
一、公司為一般納稅人
(一)項目開工時間為2016年4月30日前，計稅辦法選擇簡易征收
1.增值稅：按照5%的稅率計算;
2.城市建設(shè)維護費：增值稅*7%
3.教育費附加：增值稅*3%
4.地方教育費附加：增值稅*2%
5.水利基金：按照0.08%的稅率計算;
6.印花稅：按照0.1%的稅率計算;
7.房產(chǎn)稅：按照12%的稅率計算;
8.企業(yè)所得稅：租金收入并入當期應納稅所得額計算。
(二)項目開工時間為2016年5月1日后，選擇一般計稅
1.增值稅：按照11%的稅率計算;
2.城市建設(shè)維護費：增值稅*7%
3.教育費附加：增值稅*3%
4.地方教育費附加：增值稅*2%
5.水利基金：按照0.08%的稅率計算;
6.印花稅：按照0.1%的稅率計算;
7.房產(chǎn)稅：按照12%的稅率計算;
8.企業(yè)所得稅：租金收入并入當期應納稅所得額計算。
二、小規(guī)模納稅人
對開工日期無限定，選擇簡易計稅
1.增值稅：按照5%的稅率計算;
2.城市建設(shè)維護費：增值稅*7%
3.教育費附加：增值稅*3%
4.地方教育費附加：增值稅*2%
5.水利基金：按照0.08%的稅率計算;
6.印花稅：按照0.1%的稅率計算;
7.房產(chǎn)稅：按照12%的稅率計算;
8.企業(yè)所得稅：租金收入并入當期應納稅所得額計算。
以上是營改增后房屋出租征稅詳解，整體來看，無論個人或者企業(yè)房屋出租稅負都不同程度降低，納稅人應把握運用好優(yōu)惠政策，正確處理房屋出租涉稅工作。
當營改增大改之后，許多稅率都受到了較大影影響，作為公民的我們應該及時知曉并配合政府。
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優(yōu)先購買權(quán)一、什么是房屋典當房屋典當又稱典賣，房屋所有人將其房屋以約定的典價，典當給承典人，使承典人取得房屋的使用權(quán)和管理權(quán)，在典期內(nèi)，承典人所付的典價不收利包。產(chǎn)權(quán)所有人典出的房屋不收租金。期滿后產(chǎn)權(quán)所有人退回典價，贖回產(chǎn)權(quán)，出典人在典期內(nèi)繼續(xù)使用房屋需交納房租給承典人。房屋典權(quán)既可規(guī)定期限，也可以不規(guī)定期限。規(guī)定期限的，如出典人不在期限內(nèi)交納典金贖回房屋，該房屋即歸典權(quán)人所有。沒有規(guī)定期限的，出典人可以隨時回贖。典權(quán)持有人在典期內(nèi)將典權(quán)轉(zhuǎn)讓他人，叫轉(zhuǎn)典。轉(zhuǎn)典必須在原典期內(nèi)之內(nèi)，否則無意義。如出典人在合同中規(guī)定不許轉(zhuǎn)典，則典權(quán)人無權(quán)轉(zhuǎn)典。產(chǎn)權(quán)所有人出典房屋，必須填寫典契，明確雙方的權(quán)利與義務。相比較而言，房屋典當與抵押有相似之處。但承典人對處置較房屋抵押人要大一些，因為典權(quán)意味著實際占用和使用房屋。典當概念房屋典當指承典人支付一定的典金，占有出典的房屋，并進行使用、收益，典期屆滿時，由出典人償還典2023-04-13367人看過 -
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工程承包營增改后工程款增值稅發(fā)票。其中，一般計稅方法，開具稅率為11％的增值稅專用發(fā)票，選擇簡易辦法計稅，則只能開具“征收率”為3％的增值稅普通發(fā)票。一、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：第十五條增值稅稅率：（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。（二）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11％。（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17％。（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。第十六條增值稅征收率為3％，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。二、《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》：（七）建筑服務。1、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人2023-05-01178人看過 -
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土地使用權(quán)一、銷售服務：(1)交通運輸服務：征收率為11%陸路運輸服務：鐵路運輸服務、其他陸路運輸服務;水路運輸服務：程租業(yè)務、期租業(yè)務;航空運輸服務：航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務;管道運輸服務：無運輸工具承運業(yè)務。(2)郵政服務：11%郵政普遍服務：函件、包裹;郵政特殊服務：郵政特殊服務;其他郵政服務：指的是郵冊等郵品銷售、郵政代理等業(yè)務活動。(3)電信服務：基礎(chǔ)電信服務11%、增值電信服務6%;(4)建筑服務：工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務、其他建筑服務、11%;(5)金融服務：6%貸款服務：貸款、融資性售后回租;直接收費金融服務;保險服務：人身保險服務、財產(chǎn)保險服務;金融商品轉(zhuǎn)讓：金融商品轉(zhuǎn)讓、其他金融商品轉(zhuǎn)讓。(6)現(xiàn)代服務：研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務，征收率為6%租賃服務中融資與經(jīng)營租賃服務的有形動產(chǎn)融資租賃服務以及不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務的征收率分別為17%和11%2023-05-09143人看過 -
房產(chǎn)稅一、營改增后廠房租賃稅誰來承擔無論營改增前還是營改增后，廠房租賃的稅負都是由出租方承擔的，廠房的承租方一般不需要承擔廠房租賃產(chǎn)生的稅負。1、個人出租非住房應繳納以下稅款:房產(chǎn)稅:以租金收入12%計算繳納;.營業(yè)稅:以租金收入的5%計算繳納;印花稅:按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花;稅額不足1元,按1元貼花。城市維護建設(shè)稅及費附加:按納稅人所在地的不同適用7%、5%、1%三檔稅率和費附加率3%計算繳納;個人所得稅:每次收入不超過4000元的,減除費用800元,4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額,稅率是20%。2、個人出租住房應繳納以下稅費:房產(chǎn)稅:以租金收入4%計算繳納;營業(yè)稅:3%稅率的基礎(chǔ)上減半計算繳納;城市維護建設(shè)稅以及費附加:按納稅人所在地方不同適用7%、5%、1%三檔稅率與費附加率3%計算繳納。個人所得稅:對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收;個2023-05-04425人看過 -
營業(yè)稅房屋租賃業(yè)營業(yè)稅改征增值稅的期限。房屋租賃不屬于營業(yè)稅改征增值稅。營業(yè)稅改征增值稅的范圍如下：I.運輸業(yè)是指貨物或旅客通過運輸工具到達目的地，轉(zhuǎn)移其空間位置的經(jīng)營活動。包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。（1）陸路運輸服務。陸路運輸服務是指通過陸路（地上或地下）運輸貨物或旅客的運輸業(yè)務活動，包括公路運輸、纜車運輸、索道運輸和其他陸路運輸，不包括鐵路運輸。（2）水運服務。水路運輸服務是指通過天然、人工水道或河流、湖泊、河流等海洋通道運輸貨物或旅客的運輸經(jīng)營活動。**運輸?shù)穆贸套饨鸷蜁r間租金業(yè)務屬于水路運輸服務。長途租船業(yè)務是指**運輸企業(yè)為租船人完成特定航次的運輸任務，收取租船費的業(yè)務。定期租船業(yè)務是指**運輸企業(yè)將裝有經(jīng)營人的船舶租賃給他人一定期限，在租船期內(nèi)等待租船人出港，不論經(jīng)營與否，每天向租船人收取租賃費的業(yè)務，固定費用由船東承擔。（3）航空運輸服務。航空運輸2023-05-07196人看過
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法律綜合知識一、廣告租賃增值稅稅率是多少錢當前，一般納稅人適用的稅率有：16%、10%、6%、0%等。（一）適用16%稅率的有：銷售貨物或者加工、修理修配勞務以及進口貨物。（二）適用10%稅率有：交通運輸業(yè)服務。（三）適用6%稅率的有：現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外）。（四）適用0%稅率：出口貨物等。動產(chǎn)的租賃費目前屬于營改增項目，應該是17%的稅率。不動產(chǎn)的租賃依舊還在地稅，屬于營業(yè)稅項目。二、增值稅稅率是多少？(一)納稅人發(fā)生應稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規(guī)定外,稅率為6%.(二)提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務,銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%.(三)提供有形動產(chǎn)租賃服務,稅率為17%.(四)境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為,稅率為零.具體由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定.增值稅稅率是指增值稅應稅產(chǎn)品的總體稅額與銷售收入額的比例.由于增值稅以應稅2022-04-29139人看過 -
土地使用權(quán)一、建筑安裝營改增稅率是多少營改增后建筑業(yè)房地產(chǎn)稅率為11%。《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：第十五條增值稅稅率：（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。（二）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。二、什么是營業(yè)稅改增值稅營業(yè)稅改增值稅，簡稱營改增，是指以前繳納營業(yè)稅的應稅項目改成繳納增值稅。營改增的最大特點是減少重復征稅，可以促使社會形成更好的良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負。增值稅只對產(chǎn)品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環(huán)節(jié)，是黨中央、國務院，根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)2023-06-07119人看過 -
營業(yè)稅是否可以開具發(fā)票對于小企業(yè)和個體工商戶申請代為開具增值稅發(fā)票的出租房地產(chǎn)業(yè)務，開具窗口需要檢查納稅人是否具備自行開具發(fā)票的條件。個體工商戶出租房屋代開增值稅普通發(fā)票的，當月代開增值稅普通發(fā)票金額不足3萬元的，由國家稅務機關(guān)代開增值稅普通發(fā)票免稅；代開增值稅稅額在3萬元以上的，開具發(fā)票，按1.5%的稅率征稅。個體工商戶租房代開增值稅專用發(fā)票的，按1.5%的稅率預繳稅款，發(fā)票由下一代開具。個體工商戶承租非住房（如商鋪、辦公樓等）代開增值稅普通發(fā)票的，當月代開增值稅金額在3萬元以下的，由國家稅務機關(guān)代開增值稅普通發(fā)票免稅；如代開增值稅3萬元以上的，按5%的稅率開發(fā)票收稅。個體工商戶承租非住房，申請增值稅專用發(fā)票的，按5%的稅率預繳稅款。小型企業(yè)出租房地產(chǎn)，代開增值稅普通發(fā)票，當月增值稅發(fā)票金額在3萬元以下的，由國家稅務機關(guān)代開增值稅普通發(fā)票免稅；增值稅發(fā)票金額在3萬元以上的，由國家稅務機關(guān)代開增2023-05-07118人看過 -
建筑工程施工許可證營改增后設(shè)備維修費的稅率仍然是17％（一般納稅人），3％的征收率（小規(guī)模納稅人）。我國法律有明確的規(guī)定，對于弱電工程稅率有諸多的要求，需要在交稅的時候仔細的去觀察稅收的情況，防止對方違孫＊龍公案規(guī)操作，從而讓自己的利益受損。營改增后個人勞務服務發(fā)票稅率是多少？營改增建安清包勞務發(fā)票，適用3％的“征收率”?！敦斦繃叶悇湛偩株P(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：第十五條增值稅稅率：（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。（二）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11％。（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17％。（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。第十六條增值稅征收率為3％2023-08-16245人看過
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寫字樓是否可以開發(fā)票小規(guī)模企業(yè)和個體工商戶對出租不動產(chǎn)業(yè)務申請代開增值稅普通發(fā)票的，代開窗口需先審核納稅人是否具備自開票條件。個體工商戶出租住房，申請代開增值稅普通發(fā)票的，當月代開金額在3萬元以下的，國稅機關(guān)為其免稅代開增值稅普通發(fā)票;超過3萬元的，按1.5%征收率代開發(fā)票并征收稅款。個體工商戶出租住房，申請代開增值稅專用發(fā)票的，按1.5%征收率預繳稅款后代開發(fā)票。個體工商戶出租非住房(如商鋪、寫字樓等)，申請代開增值稅普通發(fā)票的，當月代開金額在3萬元以下的，國稅機關(guān)為其免稅代開增值稅普通發(fā)票;超過3萬元的，按5%征收率代開發(fā)票并征收稅款。個體工商戶出租非住房，申請代開增值稅專用發(fā)票的，按5%征收率預繳稅款后代開發(fā)票。小規(guī)模企業(yè)出租不動產(chǎn)，申請代開增值稅普通發(fā)票的，當月代開金額在3萬元以下的，國稅機關(guān)為其免稅代開增值稅普通發(fā)票;超過3萬元的，按5%征收率代開發(fā)票并征收稅款。小規(guī)模企業(yè)出租不動產(chǎn)，2023-06-15421人看過 -
優(yōu)先購買權(quán)律師為您提供關(guān)于的規(guī)定：房屋租賃合同是以房屋為租賃物的合同，是指房屋所有權(quán)人作為出租人將其房屋出租給承租人使用，由承租人向出租人支付租金的合同。房屋租賃屬于特種租賃，按其公有和私有性質(zhì)的不同，可以劃分為公房租賃和私房租賃。其中私房租賃又可以分為農(nóng)村私房租賃和城鎮(zhèn)私房租賃。由于國家沒有對農(nóng)村私房租賃作出特別規(guī)定，因此，農(nóng)村私房租賃主要由當事人協(xié)商一致。這里所講的主要是城鎮(zhèn)私房租賃。1.關(guān)于城鎮(zhèn)私房租賃。為了加強對房屋租賃的管理，(城市管理法)第53條的規(guī)定：房屋租賃，出租人和承租人應當簽訂書面租賃合同，約定租賃期限、租賃用途、租賃價格、修繕責任等條款，以及雙方的其他權(quán)利義務，并向房地產(chǎn)管理部門備案。因此，城鎮(zhèn)私房租賃合同的當事人不僅要簽訂房屋租賃合同，還應當?shù)椒康禺a(chǎn)管理部門備案。為了防止單位擠占私有住房，私房的承租人一般僅限于公民，機關(guān)、團體、部隊、企事業(yè)單位不能租賃私有房屋。這些單位只有經(jīng)2023-06-10450人看過
房屋出租是指房東將自有房屋出租給租客，由租客支付一定的租金作為對價，并按照約定使用房屋。 在出租房屋時，房東需要簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金、租賃用途、維修責任等相關(guān)事項。租客需要提供身份證明、住房證明等材料，并與房東協(xié)商一致，確保租賃... 更多>
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2024-01-22 -
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房屋租賃稅率營改增怎么交稅了呢？黑龍江在線咨詢 2022-07-31小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)適用5%征收率。出租不動產(chǎn)預交稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%；機構(gòu)所在地申報繳納的稅款=[含稅銷售額/（1+5%）]*5%－已預交稅款 -
營改增后房屋租賃發(fā)票稅額重慶在線咨詢 2022-11-09一般納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅： （一）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。 （二）一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅。（回答者注：增值稅稅率11%）第四條小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅： （一）單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（不含個體工商戶出租住房），按照5%的征 -
房屋租賃稅率房屋租賃增值稅吉林省在線咨詢 2023-02-13國稅總局2016第16號公告第八條其他個人出租不動產(chǎn)，按照以下公式計算應納稅款： （一）出租住房：應納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5% （二）出租非住房：應納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%國辦發(fā)〔2016〕39號（十三）給予稅收優(yōu)惠。對依法登記備案的住房租賃企業(yè)、機構(gòu)和個人，給予稅收優(yōu)惠政策支持。落實營改增關(guān)于住房租賃的有關(guān)政策，對個人出租住房的，由按照5%的征收率減按1.5%計算繳 -
2023年營改增后房屋租賃稅發(fā)票嗎吉林省在線咨詢 2023-07-151、營改增后，個人出租房屋和以前一樣，房屋出租人可以到房屋所在地地稅機關(guān)代開房屋租賃發(fā)票。 2、需要提醒的是，營改增后，房東給租客的發(fā)票不再是地稅發(fā)票，而是由國家稅務總局監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票，發(fā)票的左上角將印有“代開”字樣，銷售方欄將有代開單位的相關(guān)信息，備注欄中有出租方的個人信息和房屋的詳細地址。目前，個人想要取得房屋租賃發(fā)票，需要帶上租賃合同以及身份證等資料到地稅機關(guān)辦理。
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營改增后，如何計算房屋租賃房產(chǎn)稅？黑龍江在線咨詢 2024-12-16房產(chǎn)稅是一種財產(chǎn)稅，以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收。營改增后，房屋租賃房產(chǎn)稅的計算方法根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于營改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅和個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔〕43號）第二條規(guī)定，房產(chǎn)出租的租金收入不含增值稅。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于〈納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告第16號）第三條
